探究企业所得税筹划中的不足及其对策

汤林摘要实施所得税筹划是企业减轻身纳税成、增加盈利、实现企业效益化可行举措是企业减轻税压力、适应市场环境良策。

结合企业所得税筹划程企业管理层不重视所得税筹划、参与所得税筹划相关工作人员能力不足、所得税筹划目标不明、对国税收政策了不足不能合理利用税收政策、对所得税筹划程风险缺乏认识与防控问题对企业所得税筹划展开探讨提出提高企业管理层对所得税筹划认识、加强相关人员能力培养、明确所得税筹划目标、加强企业与税机关动、加强税收政策学习与、完善所得税筹划风险防控体系等对策旨促进企业所得税筹划水平提升使所得税筹划真正发挥其义促进企业长远发展。

关键词企业;所得税;所得税筹划;问题;对策引言市场竞争愈发激烈当下企业要增加盈利、实现竞争力提升就必须关所得税筹划重视所得税筹划水平提升。

结合以往所得税筹划验看阻碍企业所得税筹划水平提升因素较多重视纳税成控制却忽略企业整体效益等等都可能对企业所得税筹划造成不利影响。

因新期下企业进行所得税筹划基往验对所得税筹划程影响因素加以关通针对问题进行加强或改进确保企业所得税筹划工作顺利推进使所得税筹划真正发挥其效用。

、企业所得税筹划概述所得税筹划包含避税、税、税收等容企业所得税筹划是指企业审慎税收政策基础上采取合理、合法手段将企业纳税成化。

企业所得税筹划主要特有合理合法即企业进行所得税筹划必须遵守现行法律法规;二计划性即企业研究税收政策、开展济活动前会提前所得税筹划角进行相关策续降低纳税成打下基础企业各项济活动都定计划;三目性即企业所得税筹划目明确就是了降低企业纳税成、增加企业盈利;四普遍性与多变性即所得税筹划工作普遍存企业当且常会因税收政策、相关法律法规调整而变化。

二、企业所得税筹划存问题（）企业管理层不重视所得税筹划结合现实情况看虽然我国部分企业都极其重视济效益提升甚至将企业济效益提升摆企业管理目标首位但实际管理程却因真正识到所得税筹划义与价值而忽视了有助济效益提升所得税筹划。

企业管理层不重视所得税筹划主要体现两方面方面企业对所得税筹划认识不足;另方面企业对所得税筹划投入不足。

例如企业误以所得税筹划仅仅是了降低纳税成所以进行所得税筹划忽略企业发展要味压低纳税成就是企业对所得税筹划认识不足常见体现。

企业根据所得税筹划成立专门所得税筹划组就是企业对所得税筹划投入不足体现。

（二）参与所得税筹划相关工作人员能力不足参与所得税筹划相关工作人员必须熟知税收政策具备较强法律识、定财管理能力、会计能力、组织能力等等。

参与所得税筹划相关工作人员能力不足主要与以下原因有关某些企业存“任人唯親”现象缺乏专业能力硬、职业道德关、法律识较强财会人员尤其是族性企业当这种情况更加明显;二某些企业不重视财、会计人员引入薪较低、福利较低且部缺少对应晋升机制财、会计人员发展空有限无法吸引优秀财、会计人员加入企业导致所得税筹划相关工作开展缺乏优秀人才保障。

（三）所得税筹划目标不明所得税筹划目标不明是导致所得税筹划合理性欠缺主要原因。

所得税筹划目标不明主要体现以下两方面方面企业误以所得税筹划存仅仅是了助企业扩济效益将“扩济效益”与“节税”画上等;另方面企业达到“节税”目不择手段选取错误节税方式终企业或许达到了节税目但却有可能给企业埋下隐患引发其他问题给企业造成损失。

比较极端例子有企业了少交税进行项目投充分结合当前发展要贸然选择纳税较少绿色项目、高新技术项目使企业面临更投风险;企业了少交税踩上法律红线偷税漏税使企业形象受损、面临高额罚款等等。

（四）对税收政策了不足不能合理利用税收政策对税收政策了不足、不能合理利用税收政策很可能导致企业所得税筹划程错失优惠产生不必要费用支出。

对税收政策了不足不能合理利用税收优惠除了与参与企业所得税筹划相关人员能力不关有关系外还与税收政策不断调整变化、企业与税机关交流不足等等有关。

例如国、地方政府鼓励新能行业发展情况下当地税收政策发生调整、变动针对新能企业出台了系列优惠政策（例如购置用安全生产专业设备购置金额部分可用应纳税所得额抵免）若新能企业与税机关交流不足不能及发觉政策变化并对调整、变动容进行正确不能及对所得税筹划方案进行对应优化就可能陷入政策风险出现不必要损失。

（五）对所得税筹划程风险缺乏认识与防控所得税筹划程对所得税筹划风险认识不足、及采取有效手段防或规避风险是阻碍企业所得税筹划水平提升原因。

例如企业进行所得税筹划风险防控体系建设结合往验对所得税筹划程潜风险进行梳理及收集税收政策变动信息、企业生产验信息、市场信息综合多项信息对可能出现所得税筹划风险进行预测、评估针对可能出现所得税筹划风险提前制定防、应对方案等等都是企业对所得税筹划风险缺乏认识与防控体现。

三、提高企业所得税筹划水平对策（）提高企业管理层对所得税筹划认识提高企业管理层对所得税筹划认识即要改变企业管理层对所得税筹划认识不足、投入不足情况使企业识到有效地所得税筹划可促进企业战略目标达成对企业可持续发展具有定义。

可采取做法有通积极参与相关培训、主学习等使企业管理层对所得税筹划有所认识;二将所得税筹划纳入企业战略活动当成立专门所得税筹划工作组责具体工作开展通次次所得税筹划实践加深企业对所得税筹划认识;三所得税筹划角对企业财管理制进行对应完善规所得税筹划行加深企业对所得税筹划认识。

（二）对相关人员综合素质进行提升参与企业所得税筹划人员素质会直接影响所得税筹划效、定所得税筹划成败因企业有必要对相关人员综合素质进行提升。

企业可采取做法有明确企业进行所得税筹划究竟要怎样人才所得税筹划是项综合性极强工作参与所得税筹划人员必须熟练掌握税收政策、所得税筹划办法等等;二明确企业究竟要怎样所得税筹划人才有目地进行人才引入与培养并完善人才引入机制、培养机制以及晋升激励机制。

以完善人才培养机制例企业要结合身条件选择恰当培训方式（例如与培训机构合作、邀请专业人员到企业开展讲座等等）对企业财、会计人员进行定期或不定期培训更新培训容将培养所得税筹划技能视作主要培训目。

（三）明确所得税筹划目标明确企业所得税筹划目标企业进行所得税筹划表面目标是了实现“节税”、减轻企业税压力终目标却是要使企业达成身战略目标、实现可持续发展即企业所得税筹划企业战略企业所得税目标应当依托企业战略目标。

换言企业进行所得税筹划不能压低纳税成要结合企业当前情况、考虑企业发展要满足企业发展前提下落实所得税筹划工作对企业各项济活动进行有计划调控。

二所得税筹划程企业应树立涉税零风险目标做到账目清晰、纳税申报及、纳税金额正确等等使企业合理、合法节税不因触犯法律法规而出现形象、济等方面损失使所得税筹划真正发挥出其价值。

（四）加強企业与税机关动加强企业与税机关动有助企业及了税收政策变动及根据税收政策变动对身所得税筹划方案进行调整从而提高所得税筹划有效性降低所得税筹划风险。

加强企业与税机关动其实就是企业主动加强身财人员与税机关工作人员沟通通双方快速、有效地沟通及了税收政策变动情况。

另外当企业所得税筹划程遇到税收政策问题也可通与税机关进行动征税机关工作人员见降低因错误出现所得税筹划问题可能。

（五）加强税收政策、法律法规学习与企业加强税收政策、法律法规学习与除了动税机关、寻税机关助外还可采取以下做法有条件企业可建立税收政策信息库通税收政策信息库简化税收政策信息收集工作所得税筹划提供参考另外企业对税收政策信息库进行管理要及进行对信息库容进行更新;二企业可新税收政策颁布组织财、会计人员对新税收政策展开研讨审慎、学习所有变动容并结合变动容对所得税筹划方案进行重新调整与优化。

例如当优惠政策“属高新技术企业新能企业可减按5%税率征收企业所得税”出台新能企业审慎该政策并根据该政策对企业所得税筹划方案进行调整使企业享受到该税收优惠。

（六）完善所得税筹划风险防控体系完善风险评估体系对企业可能面临所得税筹划风险进行梳理对企业所得税筹划措施进行风险评估出具风险评估报告然结合风险评估报告加强企业所得税筹划尽可能通合理所得税筹划事先规避某些风险;二重视程控制即企业所得税筹划程企业可通加强会计信息核实、提高身对政策敏感等等对可能出现所得税筹划风险进行预防与控制减少所得税筹划存不足;三合理运用绩效评估机制对企业所得税筹划风险防控情况进行评价、反馈企业续所得税筹划工作提供参考。

结语有效所得税筹划不仅可助企业降低纳税成还对企业长远发展有定义。

企业所得税筹划程企业管理层不重视所得税筹划、对所得税筹划程风险缺乏认识等问题可能妨碍企业所得税筹划水平提升导致所得税筹划不能发挥应有价值。

因企业和相关人员必须对所得税筹划存不足引起重视除了提高企业对所得税筹划认识、加强所得税筹划程风险认识及防控外企业还可通积极学习与所得税筹划相关新理论、丰富所得税筹划手段、创新所得税筹划方法等途径提高身所得税筹划水平助力企业发展。

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