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8计养成"推己及人"精神,6计"信任"是友谊根,3计人际往不要害怕主动 ...
2021/11/13 17:46:10
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其次计算应纳增值税:
,逐笔计入时的会计分录:
,平时没有逐笔计入加计扣除进项,月末时一次性计入的会计分录: ...
2021/7/22 10:14:01
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杨华军(1976—),男,浙江金华人,浙江万里学院讲师一、引言权责发生制又称为应计制,会计应计是权责发生制会计的关键所在,二、计量观Sloan(1996)第一次基于计量观检验了盈余的应计部分相对于现金流部分的持久性,三、净经营资产增长观净经营资产增长观源于最近关于投资与未来股票回报之间有负相关的发现 ...
2021/8/27 21:29:14
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关键词:组成计税价格增值税消费税资源税一、设置组成计税价格的原因分析1.设置组成计税价格是实现征收机关估税权的需要我国征管法第35条规定,纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由等情形的,税务机关有权核定其应纳税额,组成计税价格=成本×(1+成本利润率)属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额,三、目前已设置的组成计税价格存在的问题1.关于消费税从量定额部分在组成计税价格的位置在目前消费税复合计税办法组成计税价格公式中,组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1—比例税率) ...
2021/7/27 16:59:48
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关键词:组成计税价格增值税消费税资源税一、设置组成计税价格的原因分析1.设置组成计税价格是实现征收机关估税权的需要我国征管法第35条规定,纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由等情形的,税务机关有权核定其应纳税额,组成计税价格=成本×(1+成本利润率)属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额,三、目前已设置的组成计税价格存在的问题1.关于消费税从量定额部分在组成计税价格的位置在目前消费税复合计税办法组成计税价格公式中,组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1—比例税率) ...
2021/7/27 16:59:48
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其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的其他各种应收、暂付款项,《企业会计制度》规定,采用备抵法计提坏账准备的其他应收款,在估计损失时,可采用的方法有其他应收款余额百分比法、账龄法、销货百分比法,企业之间发生的其他应收款与应收账款一样,也应当在期末时分析其可收回性,并预计可能发生的坏账损失,计提相应的坏账准备 ...
2021/9/6 13:19:03
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长倚玉人心自醉,不辞归去哭荆山 ...
2022/9/16 15:00:03
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津柳江风白浪平,棹移高馆古今情 ...
2022/9/16 15:00:03
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问讯故园今若何,不堪归计尚蹉跎 ...
2022/9/16 15:00:03
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老天应是念农夫,万顷黄云著地铺 ...
2022/9/16 15:00:03
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知君书记本翩翩,为许从戎赴朔边 ...
2022/9/16 15:00:03
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兔狡应多穴,孤妖争首丘 ...
2022/9/16 15:00:03
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2022/9/16 15:00:03
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黄花节晚犹可惜,青眼故人殊未来 ...
2022/9/16 15:00:03
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生涯自有餐霞法,归计新传种树书 ...
2022/9/16 15:00:03
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增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计÷当月全部销售,营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率) ...
2021/7/17 4:45:58
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(一)为了统一规范公司的会计核算,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关、法规,并结合投资公司的经营特点和实际情况,特制定《投资公司会计核算办法》(以下简称“办法”),三、投资公司委托金融机构进行短期贷款,将贷款划入金融机构时,按贷款金额,借记本科目(应计贷款本金),贷记“银行存款”科目,三、投资公司委托金融机构进行长期贷款,将贷款划入金融机构时,按贷款金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目 ...
2021/8/31 6:38:13
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汽车维修厂计量器管理制度,1.本厂使用的计量器具分A、B两类.
,A类:千分尺、游标卡尺、百分表、千分表、各种压力表、 ...
2021/4/14 12:14:21
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()检税种、税目、所属期、申报计税金额、补(退)计税金额、检核实合计金额、税率、应纳税额、已入库税额、缴及税额、应补(退)税额、审定补税额等 ...
2021/7/23 8:36:00
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转让不动产、经营性出租不动产、房地产开发企业销售自行开发的房地产、房地产开发企业经营性出租自行开发的房地产四类业务预缴增值税计算方法如下:一、预缴增值税额计算方法(一)转让不动产影响预缴增值税计算方法的关键因素是所转让不动产的来源,即不动产是取得(不含自建)的还是自建的,该类业务应纳增值税的计税方法有两种,应预缴税款的计算方法有两种,分别如下:第一种计税方法是一般计税方法,该计税方法下应预缴税款计算公式为:⑧应预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3%第二种计税方法是简易计税方法,该计税方法下应预缴税款计算公式为:⑨应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%具体如表1所示,应预缴税款=(全部价款和价外费用—不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%=(1000—600)÷(1+5%)×5%=19.0476万元(二)经营性出租不动产[例2]一般纳税人甲登记注册地在九江市,2017年6月30日,将其于2015年6月购置的一栋位于南昌市的办公楼对外出租,取得含税租金17.76万元 ...
2021/6/24 21:59:58
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2011年9月6日美克美家携手美籍签约�计师MadgeMegllola女士,在古城西安开启了2011“�计大师汇“系列行活动的收官之旅,此次美克美家来到西安,将�计进行延伸与升华,剖析与挖掘�计力量背后所蕴藏的责任,并与西安当地�计行业人士、主流媒体以及老客户起呈现出一场关于“�计@责任”的精彩讨论,美克美家作为一个具有社会责任感的�计型企业,期待今后能够在责任领域有更大范围的涉及与尝试,实现用�计抒写责任,以责任升华�计 ...
2021/11/10 1:52:09
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二、确认暂性差异上述产计税基础与债计税基础确认与分析基础上可引申出暂性差异,暂性差异是指产或债账面价值与其计税基础差额,其计算公式暂性差异产或债账面价值产或债计税基础暂性差异具有以下特暂性差异计算值是累计值 ...
2021/7/2 14:26:11
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论文关键词:坏账准备计提方法范围比例数额差异论文摘要:浅析应收款项中坏账准备的会计处理与税务处理的差异及其他应收款应计提坏账准备的相应问题商业信用的发展在为企业带来销售收入增加的同时,不可避免地导致坏账的发生,一、坏账准备会计处理与税务处理的差异会计制度的目的,是为会计信息的使用者提供真实、完整的财务信息,而税法的目的主要是保证国家的财政收入,利用税收杠杆进行宏观调控,根据《企业会计制度》规定,企业应收款项可能发生的损失应当计提坏账准备,具体包括:应收账款和其他应收款 ...
2021/8/30 23:57:24
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如何研拟新年工作不要把工作计画当作是交差了事例行事项应该要藉这机会重新检视己职场生涯规划,研拟工作计画步是事先了公司年目标,先了公司年目标以及人年目标你研拟工作计画才不会无所适从 ...
2021/10/27 5:39:40
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,自从多事后,应恨一身多 ...
2022/9/16 15:00:03
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秋风今夕好,一笑偶然同,时事艰难际,交情会合中 ...
2022/9/16 15:00:03
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中国资本市场会计应计异象研究综述摘要:随着中国会计制度逐渐向国际趋同、资本市场不断完善,应计异象逐渐被国内学者所关注,二、针对中国资本市场应计异象的专门研究中国资本市场应计异象的研究得益于1998年上市公司开始披露现金流量表,同时也得益于中国资本市场的不断完善,由于资本市场的发展和特殊的制度背景,中国的应计异象研究尚处于基础阶段,相对于国外的研究,中国还基本处于存在性的研究阶段 ...
2021/8/24 4:35:54
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高物理上册实验知识容是用打计器测速,③释放物体前应使物体停靠近打计器位置,目是研究纸带或与纸带相连物体运动况 ...
2021/8/13 0:38:15
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世家元是武夷孙,四上观光预国宝,地底岂无干斗气,天边争奈饮牛人 ...
2022/9/16 15:00:03
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圣朝珍重设儒科,总总英贤入礼罗,天下岂无偕计上,日边此独得人多 ...
2022/9/16 15:00:03
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银支金累日银行账户发行票计出受金累计票支票票名金记款额金额日码人称码额额录期人期合合计计</ ...
2021/10/2 13:11:30
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由于增值税纳税人的资格、计税方式不同,预缴增值税预缴税额的计算方法不尽相同,现将三种类型的预缴增值税计算方法归纳如下:
,账务处理:实际预缴时,根据取得的完税凭证等,计入“应交税费—预缴增值税”,核算预缴增值税额,账务处理:实际预缴时,根据取得的完税凭证等,计入应交税费—应交增值税,核算预缴增值税 ...
2021/10/19 17:34:20
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摘要:本文解读了国税发[2006]31号文件中所得税预征的税务处理问题,并通过案例说明了未完工和完工开发产品税务处理具体的操作方法,国税发[2006]31号文与[2003]83号文规定的不同点在于,从税收的角度明确了开发产品的完工标准、计税成本和收入确认的原则,促使企业按规定及时地将预售收入确认为实际销售收入,同时结转其对应的计税成本,对此,纳税人应高度重视,避免由于开发产品完工,不及时将预售收入确认为实际销售收入、结转其对应的计税成本,而被主管税务机关确定或核定其计税成本,带来税收上的风险 ...
2021/8/27 2:30:34
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摘要:本文解读了国税发[2006]31号文件中所得税预征的税务处理,并通过案例说明了未完工和完工开发产品税务处理具体的操作,预计计税毛利率由国家税务总局进行了明确:适用房其预售收入的计税毛利率不得低于3%,国税发[2006]31号文与[2003]83号文规定的不同点在于,从税收的角度明确了开发产品的完工标准、计税成本和收入确认的原则,促使企业按规定及时地将预售收入确认为实际销售收入,同时结转其对应的计税成本 ...
2021/9/4 17:08:54
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(1)按计税营业额和规定的适用税率,应补缴的营业税:借:主营业务税金及附加;贷:应交税金—应交营业额(2)补缴营业税借:应交税金—应交营业税;贷:银行存款等2、单位销售不动产(除房地产开发企业外)(1)按计税营业额和规定的适用税率,计算应补缴的营业税:借:固定资产清理;贷:应交税金—应交营业税(2)补缴营业税借:应交税金—应交营业税;贷:银行存款等,转让无形资产(1)按计税营业额和规定适用税率,计算应补缴营业税:借:其他业务支出;贷:应交税金—应交营业税(2)补缴营业税借:应交税金—应交营业税;贷:银行存款等(二)纳税人经自查发现以前年度少交营业税的 ...
2021/8/31 1:18:54
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处理(一)纳税人经自查发现当年少交营业税1、从事交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、销售不动产应税行为,而且是企业主营业务的,计算应补缴的营业税:借:主营业务税金及附加贷:应交税金—应交营业额(2)补缴营业税借:应交税金—应交营业税贷:银行存款等2、单位销售不动产(除房地产开发企业外)(1)按计税营业额和规定的适用税率,计算应补缴的营业税:借:固定资产清理贷:应交税金—应交营业税(2)补缴营业税借:应交税金—应交营业税贷:银行存款等 ...
2021/9/4 2:27:14
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一、计算方式:
,税法规定,房产税如何计算的方法有以下两种:
,房产税纳税义务发生时间为: ...
2021/9/10 23:16:41
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职工人般以上年月平工作人缴纳养老保险费工基数,职工平工等某地区定期全部职工工总额除以期平职工人数,“如何计算职工人应缴纳基养老保险费 ...
2021/10/12 20:41:01
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原制度规定,只按照应收账款期末余额计提坏账准备,计提比例,原制度规定,只按照应收账款期末余额的3‰—5‰计提坏账准备,本期末应收账款账龄分析及估计坏账损失计算表如下:思想汇报/sixianghuibao/ ...
2021/8/26 4:34:04
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(二)核算的方法有所减少坏账准备计提的方法由两种选择减一种方法,原制度规定,只按照应收账款期末余额计提坏账准备,计算表如下:简历大全/html/jianli/ ...
2021/9/4 4:50:43
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从国内看,我国的政府会计实务被预算左右,政府会计依附于政府预算而存在,表现在:政府会计系统着重于反映预算执行的情况与结果,服务于预算管理需要是政府会计的主要目标,①因为应计制程度的四级划分仍较为粗略,不排除当政府会计与政府预算同时列入修正应计制或应计制时,政府预算的应计制程度仍略微滞后于政府会计应计制程度的情况,由于人们认为应计制政府预算的实施条件和效果存在更大的不确定性,政府会计和政府预算的应计制改革进程很可能是非对称的,且应计制政府会计改革往往领先于应计制政府预算改革 ...
2021/5/14 18:03:19
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要:世界旅游组织曾经预测,到2020年,中国将成为世界上第一大旅游目的地和第四大旅游客源国,到时,中国旅游业将会得到迅速的发展,就目前来看,全国各省市都在加大力度发展旅游业,安徽也不例外,安徽旅游业自1978年发展至今,已经经过了三十多年的发展变迁,形成了黄山世界遗产游、徽州历史文化游、新安江山水画廊游、九华山佛教文化游、天柱山禅宗文化游等特色旅游产品,取得了令人骄傲的成绩,旅行社计调是进行旅游实际操作的专业人员,他们负责新线路的开拓、食宿谈判,行程安排、成本核算等经营管理工作、是旅行社接待、落实团队在食、宿、行、游、购、娱等方面的具体事宜的重要保障,在旅行社业务中处于承上启下、内联外结的作用,他的运行与旅行社的发展息息相关,是保证旅行社正常运行的中枢位置,一方面要通过提高门槛,提高计调人员的学历,国家可以在政策上给予规范,将报考条件提升,使得整个计调队伍人员有危机意识,主动去提高自己的学历,另一方面,要树立权威机构,编写旅游计调师职业技术标准,同时根据计调师业务来编写地接计调、组团计调、出境计调、入境计调的技术标准 ...
2021/5/14 23:49:50
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体温计温围35℃℃,温计玻璃泡要完全进入到待测液体不要使温计碰到容器底或容器壁,温计示数会怎么变化?) ...
2021/8/25 2:58:12
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不是行人那识此,知音应为一悠然 ...
2022/9/16 15:00:03
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荼糜香梦怯春寒,翠掩重门燕子闲 ...
2022/9/16 15:00:03
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凭槛翛然真得计,只应幽兴在濠梁 ...
2022/9/16 15:00:03
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敲断玉钗红烛冷,计程应说到常山 ...
2022/9/16 15:00:03
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闭门密竹荒松里,杯粥炉香六十年 ...
2022/9/16 15:00:03
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爱山未辨还山计,猿鹤还应伴我閒 ...
2022/9/16 15:00:03
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酴蘼香梦怯春寒,翠掩重门燕子闲 ...
2022/9/16 15:00:03
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桃花春水木兰桡,金覊翠盖聚河桥 ...
2022/9/16 15:00:03
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城中遥望万重云,今日蝉声始一闻 ...
2022/9/16 15:00:03
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从此梦魂应逐汝,南云夜夜过鄞江 ...
2022/9/16 15:00:03
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咫尺岘山无计到,只应飞雨是移文 ...
2022/9/16 15:00:03
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遁来关下无人舍,正为商君法太行 ...
2022/9/16 15:00:03
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平生金石友,沦落向辰州,已是二年客,那堪终日愁 ...
2022/9/16 15:00:03
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又见秋风霜裛树,满山椒熟水云香 ...
2022/9/16 15:00:03
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每看春牓独嗟咨,蹭蹬尘埃已十期 ...
2022/9/16 15:00:03
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2022/9/16 15:00:03
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2022/9/16 15:00:03
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教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税(以下简称“三税”)为计征依据 ...
2021/7/28 18:31:27
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教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税(以下简称“三税”)为计征依据 ...
2021/7/28 18:31:27
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、教学背景新课程标准要课堂教学应重让学生历从生活到物理从然到物理认识程,引出温计介绍世界上支温计由展示生活常见温计——实验室温计、体温计、寒暑表展示制温计了制温计结构原理观察实验室温计结构对比制温计3、摄氏温介绍讲摄氏规定原则、标准,练习温计数让学生练习些然界温数、温计使用回顾对比长测量直尺使用学习温计使用让学生动手实验用温计测量水温5、体温计与实验室温计对比让学生己得出它量程和分值提问什么体温计可以离开人体再数 ...
2021/10/26 12:42:21
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解析:碰到这种题目开始懵逼的,想想分录啥都明白了,A选项,既然是垫付的运费,那么这个钱购货方是要付给我们的,所以借:应收账款贷:银行存款,C选项,发生现金折扣的费用应计入现金折扣,这笔折扣和应收账款无关,整笔处理为借:银行存款财务费用贷:应收账款 ...
2021/8/27 0:21:40
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按照现行会计制度规定,企业在计提当月折旧时,应以月初应计提折旧的固定资产原值为依据,对于当月增加的固定资产,当月不计提折旧,即本月增加的固定资产本月不增计折旧,从下月开始计提折旧:当月减少的固定资产,当月照提折旧,即本月减少的固定资产本月不减计折旧,从下月停止计提折旧,同时,固定资产到期报废时,其固定资产应计提折旧总额一定等于固定资产的累计已计提折旧额 ...
2021/8/17 0:22:44
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按照现行会计制度规定,企业在计提当月折旧时,应以月初应计提折旧的固定资产原值为依据,对于当月增加的固定资产,当月不计提折旧,即本月增加的固定资产本月不增计折旧,从下月开始计提折旧:当月减少的固定资产,当月照提折旧,即本月减少的固定资产本月不减计折旧,从下月停止计提折旧,同时,固定资产到期报废时,其固定资产应计提折旧总额一定等于固定资产的累计已计提折旧额 ...
2021/8/17 0:22:44
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二、部门职责()安全部责温计计划申报、领用,四、管理要()水银温计发放给员工人由员工人责妥善保管存放办公桌抽屉避免损坏、丢失或交叉使用,学校疫情期封闭管理方案温计疫情方案</ ...
2021/11/29 20:47:20
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相关部门要对卫计系统人力资源管理模式进行完善,并分析卫计系统人力资源的组成和现状,积极解决其中存在的各种问题,进而完善新时期卫计系统人力资源模式,最终为卫计系统的发展提供人才保障,为卫生事业的进步提供动力,本文将对卫计系统人力资源管理现状和组成进行分析,并在此基础上探索优化卫计系统人力资源管理模式的策略,进而推动卫计系统人力资源管理成效的提升,保障卫计事业的健康稳定发展,针对当前卫计系统人力资源管理模式陈旧的现状,相关部门应当进行积极的分析和探讨,对现有人力资源管理模式进行创新和优化,只有这样,卫计体系人才管理效率才能得到提升,卫计系统才能有序运行和发展 ...
2021/8/23 3:25:07
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近年雷达液位计以其液位测量死区、连续测量精高、受介质特性影响、测量围、耐高温高压能力强和采用非接触式测量方式等优化工行业得到广泛推广和应用,雷达液位计常见故障及其处理,雷达液位计常见故障系统显示错误信息 ...
2021/6/29 12:34:50
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会计准则第18号—所得税》的要求,我国上市公司自2007年1月1日起全面执行了新准则,取消了应付税款法、递延法和利润表债务法,要求一律采用资产负债表债务法核算递延所得税,计算确定有关资产、负债项目产生的递延所得税资产和递延所得税负债,如前所述,如果交易性金融资产的账面价值1100万元,计税基础仍维持简历大全/html/jianli/1000万元不变,则该资产账面价值与其计税基础之间的差额100万元即为应纳税暂时性差异,(一)资产负债表债务法的总体思路1.资产负债表日根据当期的会计利润调整计算应纳税所得额应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额纳税调整增加额是指使会计利润减少,但按税法规定不许税前扣除的费用项目,如计提的资产减值损失、公允价值变动损失、超过计税工资标准的工资、行政性罚款支出等 ...
2021/8/26 2:03:14
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一、上市银行呆账准备金计提政策比较分析,二、上市银行呆账准备金计提方法比较分析,(一)上市银行呆账准备金计提方法比较 ...
2021/9/13 8:13:53
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高铭[关键词]绩效考核;计工;计件工、生产线绩效考核方法()计工计工是按照单位工标准和工作计算和支付工方式,它主要包括六种形式全额无限计件工、超额无限计件工、超额有限计件工、累进计件工制、接计件工、集体计件工制,二、计工与计件工有效结合制造型企业生产线般存多工序而不工序生产方式是不所以要根据对应工序实际情况分别采取针对性考核方案以起到佳考核效 ...
2022/1/12 0:07:40
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应定期或至少于每年年末对应收款项全面检查,对没有把握能收回的应收款项,应计提坏账准备,2004年发生坏账12万元,收回前期已核销的坏账3万元,2004年末应收账款余额为220万元,计提坏账准备5.5万元,企业采用资产负债表债务法核算所得税,企业所得税率为30%,每年会计利润均为500万元,无其他调整项目,税法允许的坏账准备计提比例为5‰ ...
2021/8/27 18:32:24
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一、计提资产减值准备的范围和所设置的资产减值准备会计科目企业会计制度规定:对于已经减值(跌价,即:1、不是偶尔发生减值,随即计提减值准备,已全额计提减值准备的固定资产不再计提折旧 ...
2021/8/27 22:03:14
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的一个关键环节就是计量盈余管理程度,总体应计利润法是目前西方盈余管理研究文献中使用频率最高的一种盈余管理计量方法,但同时也是受到批评最多的一种方法,(二)DeAngelo模型论文代写DeAngelo(1986)假设非操纵性应计服从随机游走过程,也就是,对于一个稳定状态的企业,t时的非操纵性应计被假设等于t—1时的非操纵性应计,因而t时与t—1时总应计之间的差异被归于会计操纵,(五)Jones修正模型Jones和Jones截面模型中假设所有的收入变化是非操纵性的,但实际上管理人员可以利用信用销售来操纵应计,为了反映收入操纵,Dechowetal.(1995)修正了琼斯模型,该模型假设信用销售的任何变化反映了盈余管理活动,即要从△REV中扣除应收账款的变化(△REC) ...
2021/8/30 18:15:44
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为了防止简易计税项目财务核算混乱,本文针对简易计税方法的相关规定,提出全额处理核算方法,并对税务管理进行了相关阐述,/3/view—12956392.htm关键词:简易计税分包款税收优惠账务处理一、政策背景《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,二是简易计税方法计税的异地项目,在建筑服务发生地预缴税款时,以总分包差作为预缴税款的基数,说的是单一项目的总分包差,也就是说,异地预缴税款时,总包收款和分包付款,必须是一一对应的,这一点是异地税务机关通过审核分包单位发票的备注栏、总包合同、分包合同等资料实现的 ...
2021/7/4 11:48:09
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职工人般以上年月平工作人缴纳养老保险费工基数(也有按上月工作缴费基数),
,该指标反映地区全部职工平工收入情况 ...
2021/10/14 1:06:01
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税法计价基础即计税基础,是企业在资产负债表日,根据税法规定,为计算应交所得税所确认的资产或负债的价值,也是申报所得税时该资产或负债的计税金额,二、确认暂时性差异在上述资产计税基础与负债计税基础的确认与分析基础上,可引申出暂时性差异,其计算公式为:暂时性差异=资产或负债的账面价值一资产或负债的计税基础暂时性差异具有以下特点 ...
2021/9/10 15:22:43
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在资产计税基础与账面价值不等的情况中有一种特殊情况需引起注意,即资产的计税基础为0,主要在与某项资产相关的收入享受免税或按收付实现制征税时产生,则该资产的计税基础为0,/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/二、确认暂时性差异在上述资产计税基础与负债计税基础的确认与分析基础上,可引申出暂时性差异,时间性差异一定是暂时性差异,但暂时性差异并不都是时间性差异 ...
2021/8/26 13:10:34
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日前,营口市鲅鱼圈区法院依法审结一起单位偷税案,一审判处被告单位营口经济技术开发区建设监理公司罚金人民币50万元,法院经审理查明,被告单位于1998年6月至2000年7月先后为多家建设单位监理工程,被告人孙立宪和张廷文身为被告单位的主管人员和直接责任人员,应依法承担相应的刑事责任,故作出上述判决 ...
2021/8/19 8:44:34
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日前,营口市鲅鱼圈区法院依法审结一起单位偷税案,一审判处被告单位营口经济技术开发区建设监理公司罚金人民币50万元,法院经审理查明,被告单位于1998年6月至2000年7月先后为多家建设单位监理工程,被告人孙立宪和张廷文身为被告单位的主管人员和直接责任人员,应依法承担相应的刑事责任,故作出上述判决 ...
2021/8/19 8:44:34
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会计谨慎性原则要求,企业应当定期或者至少于每年年度终了时合理地预计各项资产可能发生的损失,并据此计提资产减值准备,当期应纳税所得额=当期税前会计利润-计入当期损益的转回减值准备金额企业在确认当期所得税费用时,应按当期应交所得税和当期转回的各项资产减值准备的所得税影响金额合计数,借记“所得税”,计入当期损益的转回减值准备金额=28-[60-(10+9×2)-5]=1(万元)借:固定资产减值准备30000贷:营业外支出-计提的固定资产减值准备10000累计折旧200001993年同1992年一样,也有折旧额差异1万元,则1993年应交所得税=(100-1-1)×33%=32.34(万元)时间性差异影响的所得税金额=(1+1)×33%=0.66(万元)借:所得税330000贷:应交税金-应交所得税323400递延税款;6600处置会计制度规定,企业处置已计提减值准备的各项资产时,所发生的处置净损益计入当期损益 ...
2021/8/30 7:41:33
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2001年会计分录为:
,2002年会计分录为:
,2003年会计分录为: ...
2021/8/21 19:41:05
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资本充足状况监管是商业审慎监管的核心内容,银行资本充足状况与贷款损失准备等资产减值准备计提是否完全充分有着较为密切的关系,2000年,四家上市银行贷款损失准备比例尚不规范,各类贷款的损失比例差距较大,当选择差额方式计提时,与全额方式计提的损失准备差距越大,实际贷款损失准备比例就越低,管理当局确定的损失比例也只能成为一种表观损失准备比例 ...
2021/9/5 9:21:44
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资产负债表的资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差异,按照其性质区分为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异,税法上计提折旧0元,计税基础为0元,设备账面价值与计税基础金额相等,累计应纳税暂时性差异为0,相应的递延所得税负债余额为0元,即2015年递延所得税负债应转回5000元,2015年应纳所得税[200000—(0—20000)]*25%=55000元,递延所得税负债5000贷:应交税费—应交所得税55000可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异 ...
2021/8/23 7:51:24
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比较会计准则和税法的相关规定,因计提固定资产减值准备的期间与允许在计算应纳税所得额时扣除的资产损失的期间不同而产生的差异,作为可抵减暂时性差异,即作为来来可抵减应纳税所得额的时间性差异,在计算当期应纳税所得额时,进行纳税调增,按照税法规定,企业已提取减值准备的固定资产,如果申报纳税时已调增应纳税所得额,可按提取减值准备前的账面价值确定可扣除的折旧额或摊销额,比较会计准则和税法的相关规定,计提固定资产减值准备后固定资产账面价值减少,但由于固定资产尚可使用年限有可能缩短,所以很难确定固定资产计提减值准备后的会计折旧与税法允许可在应纳税所得额中抵扣的折旧或摊销额的大小关系 ...
2021/8/17 2:17:25
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比较会计准则和税法的相关规定,因计提固定资产减值准备的期间与允许在计算应纳税所得额时扣除的资产损失的期间不同而产生的差异,作为可抵减暂时性差异,即作为来来可抵减应纳税所得额的时间性差异,在计算当期应纳税所得额时,进行纳税调增,按照税法规定,企业已提取减值准备的固定资产,如果申报纳税时已调增应纳税所得额,可按提取减值准备前的账面价值确定可扣除的折旧额或摊销额,比较会计准则和税法的相关规定,计提固定资产减值准备后固定资产账面价值减少,但由于固定资产尚可使用年限有可能缩短,所以很难确定固定资产计提减值准备后的会计折旧与税法允许可在应纳税所得额中抵扣的折旧或摊销额的大小关系 ...
2021/8/17 2:17:25
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企业应当定期于每年年度终了,对应收款项进行全面检查,预计各项应收款项可能发生的坏账准备,对预计不能收回的应收款项,应当计提坏账准备,备抵法是按期估计坏账损失,形成坏账准备,当某一应收账款全部或部分被确认为坏账时,应根据其金额冲减坏账准备,同时转销相应的应收账款金额,根据上述计算结果,应编制如下会计分录:借:坏账准备520贷:资产减值损失520(二)账龄分析法这是根据应收账款账龄的长短来估计坏账损失的方法 ...
2021/8/21 1:27:25
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分析:(1)会计2008年度计提折旧为300万元,账面价值为1200万元(1500—300),计税基础大于账面价值,形成可抵扣暂时性差异150万元,形成递延所得税资产(2)捐赠500万元,税法无论当期还是以后期间,都不允许扣除,所以为永久性差异,(6)负债账面价值200万元,计税基础200万元,无暂时性差异 ...
2021/8/31 12:11:44
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摘要:新的所得税会计涉及到资产的计税基础、负债的计税基础、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用、应交所得税费用等概念,在核算过程中有许多难点问题,笔者对此予以探讨,计税基础大于账面价值,形成可抵扣暂时性差异150万元,形成递延所得税资产(2)捐赠500万元,税法无论当期还是以后期间,都不允许扣除,所以为永久性差异,(3)账面价值为1200万元,计税基础为1000万元,差异200万元,计税基础小于账面价值,可理解为本期少交税,未来多交税,形成应纳税暂时性差异,计入到递延所得税负债中 ...
2021/8/29 2:59:14
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制度》的规定,企业应当定期或者至少每年年度终了,对各项资产进行全面检查,并根据谨慎性原则的要求,合理地预计各项资产可能发生的损失,对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备,本文就注册会计师审计资产减值的特殊审计程序进行讨论,对于委托贷款计提减值准备的审计,注册会计师应实施以下审计程序:(一)获取被审计单位资产负债表日“委托贷款”项目的明细资料和相应的借款合同 ...
2021/8/19 15:37:16
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[摘要]一方面计提资产减值准备体现了谨慎性原则,另一方面企业运用资产减值准备会计政策,来控制企业的资产价值,文中通过现实例子说明企业利用资产减值准备增减企业利润,并提出几点措施来控制企业利用计提资产减值准备操纵会计信息的行为,因此,在运用资产减值准备会计政策时,企业有更大的空间来控制企业的资产价值 ...
2021/8/29 23:20:24
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一、固定资产减值准备当期的纳税调整及会计处理,计提固定资产减值准备的会计分录如下:
,所得税相关会计分录: ...
2021/8/27 17:39:04
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一、固定资产减值准备当期的纳税调整及会计处理,计提固定资产减值准备的会计分录如下:作文/zuowen/,二、计提固定资产减值准备后固定资产折旧差异的纳税调整及会计处理毕业论文 ...
2021/8/30 19:09:04
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企业会计制度需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发〔2003〕45号)规定,为简化起见,允许企业计提坏账准备金的范围按《企业会计制度》的规定执行,《企业会计制度》规定,计提坏账准备的方法和比例由企业自行确定,许多企业在所得税汇算清缴时,不能对坏账准备的纳税调整进行正确的核算,这在一定程度上影响了纳税人的经济利益和国家的税收利益 ...
2021/8/30 15:49:53
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一、关于不动产购买、转让涉及的相关税费如下:
,营业税:转让方按转让价与购置价的差价以5%的税率计缴营业税,、企业所得税:按企业当期应纳税所得额以25%的税率计缴 ...
2021/9/15 9:09:59
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计算中,组成计税价格就成为计算应纳税额的基础,也就是说,消费税复合计税中的组成计税价格不考虑从量税的税收金额,即,组成计税价格=(成本+利润)/(1—消费税税率),也就是说,进口卷烟消费税复合计税中的组成计税价格考虑从量税的税收金额 ...
2021/9/6 12:26:13
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摘要:在没有销售额的消费税应纳税额中,组成计税价格就成为计算应纳税额的基础,也就是说,消费税复合计税中的组成计税价格不考虑从量税的税收金额,即,组成计税价格=(成本+利润)/(1—消费税税率),也就是说,进口卷烟消费税复合计税中的组成计税价格考虑从量税的税收金额 ...
2021/8/30 8:38:54
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问题发表自己的一些看法,计提资产减值准备有利于企业管理者对企业的资产有充分的了解,有利于防止企业资产流失、加强对资产的管理,在运用资产减值准备会计政策时,企业拥有很大的空间来控制企业的资产价值,在哪些资产上应该计提以及计提多少,企业有较大的选择余地 ...
2021/8/31 12:22:24
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其二,委托过程中发生的研发相关费用,根据实际发生费用额的80%,计人委托方研发费用且进行加计扣除,受托方不能再进行加计扣除,避免重复加计扣除现象的发生,其一,企业设置相应的研发费用加计扣除辅助账,用于归集和准确核算不同研发项目费用支付情况,根据研发费用加计扣除新政策规定,其对研发费用中无形资产摊销的加计扣除把握更加明确和精准 ...
2021/11/23 11:52:10
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按照规定:(1)企业通常按照单个存货项目测试其可变现净值和计提跌价准备,对于数量繁多、单价较低的存货,可以按照存货类别测试其可变现净值和计提跌价准备,(3)售价、合同价不是可变现净值,但应作为可变现净值的计量基础 ...
2021/8/25 3:00:55
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按照规定:(1)企业通常按照单个存货项目测试其可变现净值和计提跌价准备,对于数量繁多、单价较低的存货,可以按照存货类别测试其可变现净值和计提跌价准备,(3)售价、合同价不是可变现净值,但应作为可变现净值的计量基础 ...
2021/8/18 21:39:06
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按照规定:(1)企业通常按照单个存货项目测试其可变现净值和计提跌价准备,对于数量繁多、单价较低的存货,可以按照存货类别测试其可变现净值和计提跌价准备,(3)售价、合同价不是可变现净值,但应作为可变现净值的计量基础 ...
2021/8/18 21:39:06
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按照规定:(1)企业通常按照单个存货项目测试其可变现净值和计提跌价准备,对于数量繁多、单价较低的存货,可以按照存货类别测试其可变现净值和计提跌价准备,(3)售价、合同价不是可变现净值,但应作为可变现净值的计量基础 ...
2021/8/25 3:00:55
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“会计制度”第56条规定,企业应当在期末对长期投资、固定资产、无形资产逐项进行检查,如果由于市价持续下跌、被投资单位经营状况恶化,或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因,导致其可收回金额低于其账面价值的,应当计提长期投资、固定资产、无形资产减值准备,二、坏账损失的核算方法、计提的范围、口径、比例、确认标准的差异(一)坏账损失核算方法的差异1.“会计制度”规定,企业对于坏账损失的核算一律采用备抵法,及估计可能产生的坏账,并计提坏账准备,实际发生坏账时冲减已计提的坏账准备和相关的应收款项的方法,会计处理上要求企业对已不能收回的应收账款应当查明原因,追究责任,根据企业管理权限,经股东大会或董事会或经理(厂长)办公会议或类似机构批准后作为坏账损失,冲销提取的坏账准备,在管理上只要由内部权力机构批准即可 ...
2021/8/16 1:59:06
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但经税务机关批准,也可提取坏账准备金,提取坏账准备金的纳税人发生坏账损失时,应冲减坏账准备,2008年:发生坏账及收回已冲销的坏账:借:坏账准备120000贷:应收账款120000,借:所得税费用1500000贷:应交税费——应交所得税1489200递延所得税资产10800 ...
2021/8/30 13:57:24
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若属少计、漏计销售的,则应同时按查获的计税额,即查获额,调增‘以前年度损益‘,现仅就有别于年度内会计处理的方面说明如下:
,设立‘应交税金—增值税检查调整‘专户 ...
2021/8/27 17:06:04
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然而实际工作中更多的是跨年度的纳税检查,跨年度纳税检查的会计处理自有许多不同于会计年度内的方面,若属少计、漏计销售的,则应同时按查获的计税额,即查获额,调增‘以前年度损益‘ ...
2021/8/25 4:45:45
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若属少计、漏计销售的,则应同时按查获的计税额,即查获额,调增‘以前年度损益‘,设立‘应交税金—增值税检查调整‘专户,若属‘少计、漏计应计销售‘的,则应同时将查获的销售额贷记‘以前年度损益‘科目 ...
2021/9/5 4:02:03
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贷:存货跌价准备10000,借:存货跌价准备12000,借:存货跌价准备3000 ...
2021/9/3 8:52:04
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先了公司年目标以及人年目标你研拟工作计画才不会无所适从,你应该研拟年我学习计画,公司对员工我学习通常是抱持正面看法有些公司甚至规定学习计画是工作计画应具备项目 ...
2021/8/8 16:52:21
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一、确定形成暂时性差异的项目首先,企业在进行所得税确认、计量和相关信息列报时,应以资产负债表为基础,梳理各资产负债项目,依次将会计核算与所得税计缴有差别的项目列明,并列示其会计账面价值,对收回账面价值应该计缴所得税的资产,因为限定了以账面价值的价格收回账产,不包括以高于或低于账面价值的方式收回资产,“收回资产账面价值时应计税的收入”的金额既等于该项资产的账面价值,事实上,这类资产账面价值的收回不会产生所得税差异,已超出了所得税准则的规范范围,因此我国所得税会计准则并没有如国际会计准则将其包括在资产的计税基础的概念中 ...
2021/8/18 14:59:24
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投资项目成本36计,第一计:打造协同投资平台,第二十七计:目标成本控制 ...
2021/3/29 2:46:24
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发展关键人所以完善人力管理模式是各行业、各系统有效运行和发展前提,将对卫计系统人力管理现状和组成进行分析并基础上探优化卫计系统人力管理模式策略进而推动卫计系统人力管理成效提升保障卫计事业健康稳定发展,三卫计人力系统缺乏合理结构各科室、各专业没有形成科学比例严重缺乏检验、预防、医、护理等方面人力 ...
2021/8/27 1:56:11
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全部内部交易固定资产各期期末多计提的减值准备=Σ同期期末各单项内部交易固定资产多计提减值准备若集团内发生了多项固定资产内部交易,不论其是否计提了折旧,在计算各期期末全部内部交易固定资产多计提的减值准备时,均应先分别求得各单项内部交易固定资产在该期期末多计提的减值准备,然后,再将其汇总求得该期期末全部内部交易固定资产多计提的减值准备,另一方面,由于购入企业上期期末多计提的减值准备影响到期初未分配利润,则必须对本期期初未分配利润进行调整,因此,该抵销分录应为:借:营业外支出(营业外收入)贷:期初未分配利润(上期末多计提的减值准备)二、计提折旧的内部交易固定资产的抵销处理(一)当期购买并计提折旧的内部交易固定资产的抵销处理首先,将内部交易固定资产相关的销售收入、销售成本以及其原价中包含的未实现内部销售利润予以抵销,因此,在计提折旧的情况下:单项内部交易固定资产各期期末多计提的减值准备=该项内部交易固定资产未实现的内部销售利润减去期末该资产累计多计提折旧的差额与该期末该项资产减值准备余额两者孰低的金额全部内部交易固定资产各期期末多计提的减值准备=Σ同期期末各单项内部交易固定资产多计提减值准备(二)以后会计期间的内部交易固定资产的批销处理首先,将内部交易固定资产原价中包含的未实现内部销售利润抵销 ...
2021/8/25 10:19:04
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会计处理按税法规定,所得税前允许扣除的项目,必须遵循真实发生的据实扣除原则,除国家税收规定外,企业根据财务会计制度规定提取的任何形式的准备金不得在企业所得税前扣除,计提固定资产减值准备后固定资产账面价值减少,比较固定资产计提减值准备后的会计折旧与税法允许可在应纳税所得额中抵扣的折旧或摊销额,若前者小于后者,则将两者的差额从当期利润总额中扣减后,再计算当期应纳税所得额,若前者大于后者,则将在当期利润总额中加上两者的差额后,再计算当期应纳税所得额,2006年以后计提的折旧额会计制度与税法存在差异:按会计制度规定每年折旧额=4760+7=680(万元)按税法规定每年折旧额=8000+10=800(万元)该项固定资产计提减值准备后,以后每年会计上计提的折旧小于税法上允许计提的折旧,在计算应纳税所得额时,应在会计利润基础上调减两者的差额 ...
2021/9/2 1:59:04
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坏账准备的会计处理企业应当在期末分析各项应收款项的可收回性,并预计可能产生的坏账损失,计提坏账准备的应收款项包括应收账款及其他应收款,企业的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款的性质,应当将其转入其他应收款,并计提坏账准备,会计期末,比较存货的成本与可变现净值,计算出应计提的跌价准备,如果应提数大于存货跌价准备的已提数,应予补提 ...
2021/8/26 14:24:04
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损失类贷款计提比例为100%.同时,根据我国实际情况,借鉴别国的经验,对次级类贷款和可疑类贷款损失准备的计提比例可根据贷款损失的程度上下浮动20%,使贷款损失准备能真正发挥其应有的作用,②其中,贷款的损失计提比例为1.5%,贴现的损失计提比例为1%.三、计提时的会计处理不同计提贷款呆账准备时,应借记“营业费用”科目,贷记“呆账准备”科目,关于这一点,目前上市银行在报表中的列示方法完全一样,见表2.;;表22002年(中报)资产负债表部分项目列示;;;┌──────┬──────┬──────┬ ...
2021/8/31 19:48:13
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随着市场经济的发展,深化企业资产减值准备核算,已成为加强企业经济核算,落实财务管理谨慎性原则的重要举措,企业应当定期或者至少于每年年度终了,对各项资产进行全面检查,合理地预计各项资产可能发生的损失,即判断资产是否发生减值,企业应当以账面价值与其可收回金额进行比较,对于全额计提固定资产减值准备的固定资产,不再计提折旧 ...
2021/8/29 3:43:04
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随着市场经济的发展,深化企业资产减值准备核算,已成为加强企业经济核算,落实财务管理谨慎性原则的重要举措,企业应当定期或者至少于每年年度终了,对各项资产进行全面检查,合理地预计各项资产可能发生的损失,即判断资产是否发生减值,企业应当以账面价值与其可收回金额进行比较,对于全额计提固定资产减值准备的固定资产,不再计提折旧 ...
2021/8/21 22:38:04
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房产经纪公司离职销售人员佣金管理办法,离职销售代表的佣金计提,根据其提出离职申请时客户已交纳(到帐)的款项,分为以下几种处理办法:
,二、销售主管、销售经理离职: ...
2021/4/12 18:29:31
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房产经纪公司离职销售人员佣金管理办法,离职销售代表的佣金计提,根据其提出离职申请时客户已交纳(到帐)的款项,分为以下几种处理办法:
,二、销售主管、销售经理离职: ...
2021/4/3 14:36:40
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Healy模型提出以后,盈余管理计量的研究不断拓展和完善,研究范围从应计盈余管理计量延伸到真实盈余管理计量,但始终没有突破性的进展,盈余管理包括应计盈余管理和真实盈余管理,应计利润分离法和具体项目法是对应计操纵的计量,真实盈余管理计量法是对对真实盈余管理行为的计量,而盈余管理分布法是从盈余管理的结果分布来观察盈余管理行为的 ...
2021/7/5 3:34:39
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固定资产减值是指固定资产在使用过程中,由于存在有形或无形损耗及其他原因,导致可收回金额低于其账面价值,当固定资产发生减值,并计提减值准备后,企业应当重新复核固定资产的折旧方法、预计使用寿命和预计净残值,并区别情况采用不同的处理方法:
,转回已计提的固定资产减值准备时,按不考虑减值因素情况下应计提的累计折旧与因计提减值准备而计提的累计折旧之间的差额,冲减已计提的固定资产减值准备,同时增加累计折旧 ...
2021/9/3 8:01:03
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1.根据《销售服务、无形资产或者不动产注释》规定,房地产业主要涉及以下税目:
,价外费用,是指价外收取的各种性质的收费,但不包括以下项目:
,关于不动产租赁税率问题有哪些 ...
2021/11/3 15:36:50
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为此,推测异常审计费用与应计和真实盈余管理存在非对称关系,与假设1应计盈余管理不同,异常审计费用与真实盈余管理显著正相关,也表明较高收费的审计师能够有效抑制客户的应计盈余管理,控制审计风险和客户风险,当然,异常审计利益的存在也使审计师具有纵容客户真实盈余管理的动机,对应了较高的真实盈余管理程度,毕竟真实盈余监管风险更小,并且不影响审计质量,JournalofPractice&Theory.2012,31(2):43—72.[5]BLANKLEYAI,HURTTDN,MA—CGREGORJE.Evaluatingtheeffectofabnormalauditfeesonfuturerestatements[J].CurrentIssuesinAuditing,2013,7(1):15—21.[6]胡本源,徐丞.整合审计、审计费用与审计质量[J].会计之友,2015(2):119—126.[7]CHIW,LISICLL,PEVZNERM.Isenhancedauditqualityassociatedwithgreaterrealearningsmanagement ...
2021/5/13 15:53:31
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也就是说,应计提减值准备的应收款项只有应收账款和其他应收款,②对于单项金额非重大的应收款项可以单独进行减值测试,确定减值损失,计提坏账准备;也可以与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备,其中,类似的信用风险特征可按资产类型、行业分布、区域分布、担保物类型、逾期状态组合 ...
2021/9/2 7:37:24
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坏账准备稳健性原则随着商业信用的发展,应收账款在企业资产总额中的比重逐渐上升,企业面临部分债权无法收回而形成坏账损失的风险愈来愈大,1.计提时间我国现行的行业财务制度,除《商品流通企业财务制度》规定可按月预提坏账准备金外,其余都规定在年末提,三、稳健性原则在计提坏账准备中的运用1.账龄分析法理论上,应收账款被拖欠的期限越长,客户的信用级别越低,偿债能力越差,发生坏账的可能性就越大 ...
2021/8/6 18:54:18
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坏账准备稳健性原则随着商业信用的发展,应收账款在企业资产总额中的比重逐渐上升,企业面临部分债权无法收回而形成坏账损失的风险愈来愈大,1.计提时间我国现行的行业财务制度,除《商品流通企业财务制度》规定可按月预提坏账准备金外,其余都规定在年末提,三、稳健性原则在计提坏账准备中的运用1.账龄分析法理论上,应收账款被拖欠的期限越长,客户的信用级别越低,偿债能力越差,发生坏账的可能性就越大 ...
2021/8/6 18:54:18
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小编将在下文中从房产税的征收对象、征收标准以及房产税的计算等方面的内容,来解答企业租赁房屋收入房产税税率的相关问题,希望对你有所帮助,2、对于出租的房屋,以租金收入为依据,企业租赁房屋收入需要缴纳的房产税税率是多少 ...
2021/8/28 7:17:41
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中国加入WTO后,外国会很快进入中国,参与竞争,我们有必要了解他们的制度,目前我国商业银行的准备金主要包括贷款准备金和投资风险准备金,计提时的会计分录为: ...
2021/9/9 12:33:53
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一、销售额确定的差异税法与制度在应税消费品销售额的认定上存在很大的差异,自产自用应税消费品的计税差异会计制度上只是明确提出对外销售的应税消费品才需要计征消费税,没有提及自产自销应税消费品的计税,更没有对如何计算应纳消费税,其中用于其他方面是指纳税人用于生产非应税消费品和在建工程,管理部门、非生产机构,提供劳务,以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品 ...
2021/9/2 16:20:23
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产品成本一、问题提出成本会计中有些概念有一定的交叉和相似性,例如成本和费用、产品成本和生产费用,直接费用和直接计入费用以及间接费用和间接计入费用等,这些概念的混淆直接影响到企业成本的核算,借:生产成本――基本生产成本(甲产品)40000――基本生产成本(乙产品)10000贷:制造费用50000这个案例其实就是间接费用的分配问题,既不是直接费用也不是直接计入费用,既然要计入产品成本,能直接计入产品成本的就是直接计入费用,否则就是间接计入费用 ...
2021/5/24 23:51:20
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一、固定资产减值涉及的所得税会计问题按照税法规定,企业所得税前允许扣除的项目,原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则,除国家税收规定外,企业根据《财务会计制度》等规定提取的固定资产减值准备不得在企业所得税前扣除,递延税款(本期全额计提的减值准以及本期折旧差异的所得税影响金额)2贷:应缴税金――应缴所得税(本期利润总额+本期全额计提的减值准备-本期折旧差异)×税率1(六)固定资产处置,贷:应缴税金――应缴所得税递延税款(包括两部分,即本期折旧差异的所得税影响金额和转回的时间性差异的所得税影响金额)注意:1、建议先按应纳税所得额计算应纳所得税,再计算递延税款本期发生或转回金额,最后倒挤所得税费用 ...
2021/6/18 23:30:09
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研究结果发现:自1998年起,由于会计改革与证券法的颁布实施,我国上市公司财务报告的稳健程度在显著增加,基于上文所述,本文预期1998年以后,我国上市公司财务报告的稳健程度将显著增加,显然,当应计数字显著为负时,表示管理当局采用了减少盈余的会计方法,此时会计政策相对稳健,而当应计数字显著为正时,表示管理当局采用了增加盈余的会计方法,此时会计政策相对不稳健 ...
2021/9/3 3:04:04
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一、构建资产负债表债务法数学表达式所涉重要概念解读资产负债表债务法数学表达式的构建必须建立在与资产负债表债务法有密切相关的基本概念之上,这时,负债账面价值与负债计税基础相等,没有暂时性差异,时间性差异归属于暂时性差异之中,但暂时性差异却不一定是时间性差异 ...
2021/8/23 11:22:44
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房产税征收标准从价或从租两种情况:
,房产税应纳税额的计算分为以下两种情况,其计算公式为:
,漫画房产税的征税对象是房产 ...
2021/8/2 12:25:41
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江海悠悠雪欲飞,抱书空出又空归,沙头人满鸥应笑,船上酒香鱼正肥 ...
2022/9/16 15:00:03
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循吏古犹少,岭民今未苏,丁宁烦诏旨,推择得吾徒 ...
2022/9/16 15:00:03
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宣升接境古高圩,多稼连云号上腴, ...
2022/9/16 15:00:03
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惆怅当年死属镂,到头忠义竟何如, ...
2022/9/16 15:00:03
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要:高层管理人员薪酬与盈余成分之间的相关性一直受到学术界的关注,以中国资本市场上市公司的2958个年度样本实证研究盈余的不同组成部分与高层管理人员薪酬之间的关系,在由会计盈余决定的高层管理人员薪酬中,利益相关方有通过盈余管理进而影响薪酬收入的动机,在国外,众多的实证研究已经观察到这一现象,在国外的相关研究中,分红假说是高层管理人员进行盈余操纵的重要动机之一,那么在我国,盈余的不同部分是如何影响高层管理人员薪酬,薪酬契约能否识别可操纵盈余与不可操纵盈余,这都值得我们去加以检验 ...
2021/8/22 19:33:25
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要:高层管理人员薪酬与盈余成分之间的相关性一直受到学术界的关注,以中国资本市场上市公司的2958个年度样本实证研究盈余的不同组成部分与高层管理人员薪酬之间的关系,在由会计盈余决定的高层管理人员薪酬中,利益相关方有通过盈余管理进而影响薪酬收入的动机,在国外,众多的实证研究已经观察到这一现象,在国外的相关研究中,分红假说是高层管理人员进行盈余操纵的重要动机之一,那么在我国,盈余的不同部分是如何影响高层管理人员薪酬,薪酬契约能否识别可操纵盈余与不可操纵盈余,这都值得我们去加以检验 ...
2021/8/22 19:33:25
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(二)所得税会计核算方法不同旧制度要求企业采用应付税款法和纳税影响会计法核算所得税:在应付税款法下,会计收益与应税所得之间的差异在当期全部确认,二、新所得税会计准则中几个特殊概念的解析(一)计税基础新准则规定,企业在取得资产、负债时,应当确定其账面价值和计税基础,例如,企业预提产品保修费用100万元,税法规定此类费用实际支付后才能抵扣应税所得,该预提费用的账面价值为100万元,计税基础=100—100=0万元思想汇报/sixianghuibao/(二)暂时性差异确定资产负债的账面价值与计税基础是为了确定暂时性差异,并最终确定所得税资产和所得税负债 ...
2021/9/9 11:21:13
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由于新准则与现行制度差异较大,可以预见新准则实施后将对企业所得税核算产生一定的影响,在这种计税基础上,新准则将会计收益与应税所得之间的差异分为永久性差异与暂时性差异,并将暂时性差异对企业的影响分为递延所得税资产和递延所得税负债分别加以处理,二、新所得税会计准则中几个特殊概念的解析(一)计税基础新准则规定,企业在取得资产、负债时,应当确定其账面价值和计税基础 ...
2021/9/3 2:57:44
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雷达液位计结构示图如图所示,雷达液位计设计安装应以下几()高液位不得进入液位计测量盲区,()严格按照雷达液位计安装规进行液位计安装 ...
2021/9/21 21:17:21
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稳健性原则在准则、制度中的运用稳健性原则在新修订的企业会计准则和企业会计制度中得到了更充分的体现,对企业防止虚增资产和收益起到了良好的作用,据保守估计,仅深圳国有企业资产就缩水将近100亿元,修改后的准则、制度主要在下面六个方面体现了稳健性原则,1.要求计提八项减值准备会计准则要求企业计提八项减值准备以防止高估资产 ...
2021/8/23 1:28:14
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“全面收益观或资产,负债观”从资产/负债的角度分析经济业务对所得的影响,第一、二、五、六类业务,资产增加或负债减少,导致净资产增加(会计所得或应税所得增加),则纳税(会计的所得税费用或税法的应交所得税增加),第三、四、七、八类业务,资产减少或负债增加,导致净资产减少(会计所得或应税所得减少),则抵税(所得税费用或应交所得税减少),由于现在的资产、负债是未来收入、费用(未来经济利益或义务)的折现(折现率为0),因此,可从未来应税收入、未来可扣除费用角度来描述现在的资产/负债的计税基础 ...
2021/9/4 4:04:14
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论述了《企业会计制度》对企业的会计处理和税务处理的影响,对企业的对外捐赠、接受捐赠、资产负债、资产计提的减值准备以及长期股权的会计处理和税务处理进行了比较研究,提出了企业会计处理的对策,贷:待转资产价值(A)税务处理:借:待转资产价值(A)贷:资本公积(补平)、应交税金——应交所得税(B)B=(A—亏损)×现行税率注:亏损包括当期亏损及以前年度发生的尚在税法规定允许抵扣期内的亏损,贷:应交税金——应交所得税(A)A=(会计利润+折旧差异)×现行税率纳税影响会计法借:所得税(补平)、递延税款(B)贷:应交税金——应交所得税(A)A=(会计利润+折旧差异)×现行税率B=折旧差异×现行税率4.3准备转回的当期按照企业会计准则及相关会计制度规定,已计提减值准备的各项资产价值得以恢复时,转回的各项减值准备应增加企业的利润总额 ...
2021/8/28 12:45:44
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所得税抵销摘要:编制合并会计报表时,应当将纳入合并范围的企业集团内部的债权项目及其计提的坏账准备进行抵销,同时应将纳税影响会计法下由于计提坏账准备而产生的递延税款进行抵销,二、内部应收账款坏账准备的所得税抵销处理(一)初次编制合并会计报表时的抵销处理在应收账款采用备抵法核算其坏账损失的情况下,某一会计期间坏帐准备的数额是以当期应收账款为基础计提的,在编制合并会计报表时,随着内部应收帐款的抵销,与此相联系也需将内部应收账款计提的坏账准备抵销,若所得税采用纳税影响会计法核算,还需将其有关的递延税款抵销 ...
2021/8/22 19:58:13
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要针对云南省额贷款公司历年计提贷款损失准备和般准备存些共性问题从《企业会计准则》以及相關《金融企业准备金计提管理办法》规定出发提出可供参考计提方法,(三)计提不完整有部分额贷款公司认贷款损失准备与般准备都属产减值准备性质样没有分清属税前提取属从净利润提取故仅计提了贷款损失准备计提般准备,(三)贷款损失准备和般准备关系理按照上述方法如额贷款公司进行减值测试认贷款没有减值则可不计提贷款损失准备;或者按照除正常类贷款各类贷款余额乘以各风险系数计提贷款损失准备 ...
2021/10/8 2:01:03
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1、固定资产安装阶段,借:固定资产,注意: ...
2021/10/12 1:26:29
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如果已计提减值准备的资产价值得以恢复,则应在已计提的范围内转回资产减值准备,(2)长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产减值的计量长期投资、固定资产、在建工程、无形资产均按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备,已确认并转销的资产损失,如果以后又收词,应按实际收回的金额调整资产科目,并相应调整已计提的资产减值准备 ...
2021/9/5 2:21:55
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二、改变资产减值准备计提的不谨慎现状,提高会计倍息质量我国上市公司会计信息质量低下巴不是个别问题,普遍存在着利用不提、少提或多提资产减值准备来操纵利润,总之,在《补充规定》出台之前,大部分国内上市公司并没有遵循谨慎性的会计政策,计提相关资产的减值准备,会计信息失真现象比较普遍,三、规范资产减值准备计提,保证会计信息质址计提资产减值准备涉及到对哪些资产计提,应按什么方法提,提取的比例是多少才算合适等问题 ...
2021/8/23 2:57:16
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二、改变资产减值准备计提的不谨慎现状,提高会计倍息质量我国上市公司会计信息质量低下巴不是个别问题,普遍存在着利用不提、少提或多提资产减值准备来操纵利润,总之,在《补充规定》出台之前,大部分国内上市公司并没有遵循谨慎性的会计政策,计提相关资产的减值准备,会计信息失真现象比较普遍,三、规范资产减值准备计提,保证会计信息质址计提资产减值准备涉及到对哪些资产计提,应按什么方法提,提取的比例是多少才算合适等问题 ...
2021/8/23 2:57:16
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一、提取固定资产减值准备当期的纳税调整及会计处理依照准则规定,企业应在期末资产负债表日,对固定资产逐项进行检查,对由于市价大幅度下跌,有证据表明已经陈旧过时或者其实体已经损坏,已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置等原因导致其收回金额低于账面价值的资产,应当将资产的账面价值减计至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备,计提固定资产减值准备的会计分录如下:借:营业外支出——计提的固定资产减值准备4200000贷:固定资产减值准备4200000所得税会计处理,中兴公司计提的固定资产减值准备不能在应纳税所得额中扣除,应将其作为可抵减暂时性差异在当期利润总额的基础上调增应纳税所得额,应纳税所得额为1420万元(1000+420),应缴所得税为468.6万元(1420×33%),3300000递延所得税资产1386000贷:应交税金——应交所得税4686000二、计提固定资产减值准备后固定资产折旧差异的纳税调整及会计处理按照会计准则的规定,资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值) ...
2021/8/28 15:02:04
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一、提取固定资产减值准备当期的纳税调整及会计处理依照准则规定,企业应在期末资产负债表日,对固定资产逐项进行检查,对由于市价大幅度下跌,有证据表明已经陈旧过时或者其实体已经损坏,已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置等原因导致其收回金额低于账面价值的资产,应当将资产的账面价值减计至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备,计提固定资产减值准备的会计分录如下:借:营业外支出——计提的固定资产减值准备4200000贷:固定资产减值准备4200000所得税会计处理,中兴公司计提的固定资产减值准备不能在应纳税所得额中扣除,应将其作为可抵减暂时性差异在当期利润总额的基础上调增应纳税所得额,应纳税所得额为1420万元(1000+420),应缴所得税为468.6万元(1420×33%),3300000递延所得税资产1386000贷:应交税金——应交所得税4686000二、计提固定资产减值准备后固定资产折旧差异的纳税调整及会计处理按照会计准则的规定,资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值) ...
2021/9/2 12:23:43
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要:企业研发费用加计扣除是国家鼓励企业加大研发投入力度的一项重要举措,也是十分惠民的税收优惠政策,本文通过对近年来研发费用加计扣除政策依对比分析,找出政策演进的轨迹,旨在明晰研发费用加计扣除的规定,对企业享受此政策提供一些指导,为了更好的理解研发费用加计扣除政策,笔者在此将对历年出台的政策做简单梳理,并重点分析最新的加计扣除政策————财政部、科技部、国家税务总局《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税【2015 ...
2021/7/29 0:22:47
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要:企业研发费用加计扣除是国家鼓励企业加大研发投入力度的一项重要举措,也是十分惠民的税收优惠政策,本文通过对近年来研发费用加计扣除政策依对比分析,找出政策演进的轨迹,旨在明晰研发费用加计扣除的规定,对企业享受此政策提供一些指导,为了更好的理解研发费用加计扣除政策,笔者在此将对历年出台的政策做简单梳理,并重点分析最新的加计扣除政策————财政部、科技部、国家税务总局《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税【2015 ...
2021/7/29 0:22:47
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一、股份有限公司自查的会计处理,借:应交税金—应交营业税,贷:应交税金—应交营业税 ...
2021/12/11 11:14:30
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(二)资产收购1.一般规定资产收购和一般意义上资产买卖的税务处理原则是完全一致的,被收购方按资产的市场价格或公允价值与计税基础的差额确认资产转让所得或损失,受让企业B取得企业A资产的计税基础,以被转让资产的原有计税基础确定,(四)企业分立1.一般规定被分立企业按公允价值确认资产转让所得或损失 ...
2021/9/12 12:13:52
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7月份固定资产折旧额=7970×1%=79.7(万元)固定资产应计提折旧总额在计提固定资产折旧时,无论采用直线法还是采用加速折旧法,也无论折旧年限的长短,但是固定资产的应计提折旧总额均是一致的,/html/jianli/固定资产应计提折旧总额=固定资产原值-(预计残值收入-预计清理费用)=固定资产原值-固定资产原值×预计净残值率=固定资产原值×(1-预计净残值率)严格说来,各种折旧方法的根本区别,就在于将固定资产应计提折旧总额在固定资产规定的年限内进行分摊的方式不同,(1)固定资产安装完毕入账价值=38000+6460+375+2240+500+85+1800+2000×17%+2000×10%=50000(元)(2)1平均年限法:各年年折旧额=(50000-2000)÷4=12000(元)2双倍余额递减法:第一年年折旧额=50000×2/4=25000(元)第二年年折旧额=(50000-25000)×2/4=12500(元)第三年年折旧额=[(50000-25000-12500)-2000]÷2=5250(元)第四年年折旧额=[(50000-25000-12500)-2000]÷2=5250(元)应计提折旧总额=累计已计提折旧额50000-2000=48000 ...
2021/8/30 11:30:43
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7月份固定资产折旧额=7970×1%=79.7(万元)固定资产应计提折旧总额在计提固定资产折旧时,无论采用直线法还是采用加速折旧法,也无论折旧年限的长短,但是固定资产的应计提折旧总额均是一致的,/html/jianli/固定资产应计提折旧总额=固定资产原值-(预计残值收入-预计清理费用)=固定资产原值-固定资产原值×预计净残值率=固定资产原值×(1-预计净残值率)严格说来,各种折旧方法的根本区别,就在于将固定资产应计提折旧总额在固定资产规定的年限内进行分摊的方式不同,(1)固定资产安装完毕入账价值=38000+6460+375+2240+500+85+1800+2000×17%+2000×10%=50000(元)(2)1平均年限法:各年年折旧额=(50000-2000)÷4=12000(元)2双倍余额递减法:第一年年折旧额=50000×2/4=25000(元)第二年年折旧额=(50000-25000)×2/4=12500(元)第三年年折旧额=[(50000-25000-12500)-2000]÷2=5250(元)第四年年折旧额=[(50000-25000-12500)-2000]÷2=5250(元)应计提折旧总额=累计已计提折旧额50000-2000=48000 ...
2021/8/30 11:30:43
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“正数计”、“数计”和“合计”三标识不能随改变名称不能擅增加或减少与不能随增加空格如“合计”不能改成“合计”,该表共计行8、9、0、行二列依次分别填列国美、苏宁、乐福、又多次序不能随便更改,003年8月日</ ...
2021/9/18 1:38:11
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88888888 ...
2021/5/18 7:01:40
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固定资产折旧计提数额受以下四个方面因素的影响:1、计提折旧基数,计提折旧基数是固定资产的原始价值或帐面价值,如果已全额计提减值准备的固定资产,不再计提折旧,另外,改变折旧计提基数以后,对固定资产以历史成本计价的问题也应随之而改变,按现行成本(重置成本)计价,就要对固定资产的原价进行调整,以便与计提折旧基数一致 ...
2021/7/30 11:42:27
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固定资产折旧计提数额受以下四个方面因素的影响:1、计提折旧基数,计提折旧基数是固定资产的原始价值或帐面价值,如果已全额计提减值准备的固定资产,不再计提折旧,另外,改变折旧计提基数以后,对固定资产以历史成本计价的问题也应随之而改变,按现行成本(重置成本)计价,就要对固定资产的原价进行调整,以便与计提折旧基数一致 ...
2021/7/30 11:42:27
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;所得税是以企业生产经营所得和其他所得为课税对象的一个税种,其计税依据是企业全年的所得额,而税法规定,用于公益、救济性的捐赠,在年应纳税所得额3%以内的部分,准予扣除(金融、保险企业另有规定),超出部分在计算应纳税所得额时不得扣除,税法规定,内资企业业务招待费在规定比例范围内的,可据实扣除,超出标准部分在计算应纳税所得额时不得扣除,应调增应纳税所得额 ...
2021/8/29 21:33:14
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处理,/zuowen/,/zuowen/ ...
2021/8/30 16:22:24
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会计谨慎性原则要求,企业应当定期或者至少于每年年度终了时合理地预计各项资产可能发生的损失,并据此计提资产减值准备,提取会计制度及相关准则(以下简称会计制度)规定,如果企业某项资产的可收回金额低于其账面价值,应当计提减值准备计入当期损益,从当期的利润总额中扣除,当期应纳税所得额=当期税前会计利润-计入当期损益的转回减值准备金额企业在确认当期所得税费用时,应按当期应交所得税和当期转回的各项资产减值准备的所得税影响金额合计数,借记“所得税” ...
2021/8/24 17:14:05
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月计薪天数、日工、工折算方法,计工;计件工;奖金;津贴和补贴;加班加工;特殊情况下支付工,看了日工算法人还看了日工计算标准如何计算日工306年日工计算方法工计算方法有几种5每月日工计算方法</ ...
2021/9/28 8:58:41
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旧制度下,所有企业均按工资总额14%计提职工福利基金,借记有关科目,贷记“应付福利费”科目,实际使用时再借记该科目和贷记“银行存款”科目,(2)期末,应将当期支付的福利费,按照其当期分配工资的比例等相对合理的方法,分配到各有关成本费用科目,借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等科目,贷记“应付福利费”科目,2.新准则下,只设置“销售费用”科目,不设置“营业费用”、“经营费用”等可包含进货费用的科目 ...
2021/8/26 0:44:03
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摘要:预付账款的坏账准备计提问题,实务操作过程中主要存在两种不同的看法,笔者从预付账款定义角度、预付账款坏账准备计提规定的角度,对坏账准备计提进行了充分分析,企业会计制度第五十三条,企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备 ...
2021/8/7 4:26:18
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摘要:预付账款的坏账准备计提问题,实务操作过程中主要存在两种不同的看法,笔者从预付账款定义角度、预付账款坏账准备计提规定的角度,对坏账准备计提进行了充分分析,企业会计制度第五十三条,企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备 ...
2021/8/7 4:26:18
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国内常用的射线检测标准JB/T4730.2—2005《承压设备无损检测第2部分:射线检测》使用的就是JB/T7902—2006中规定的线型像质计,并给出了不同厚度范围需满足的灵敏度要求,JB/T7902—2006与ASME—SE747中像质计的线径与线号的对应关系也存在差异,JB/T7902—2006中规定的像质计线号越大,线径越小,ASME—SE747正好相反,JB/T7902—2006中规定的像质计比ASME—SE747中的多两根细丝、少四根粗丝,详见表1 ...
2021/8/5 10:15:07
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国内常用的射线检测标准JB/T4730.2—2005《承压设备无损检测第2部分:射线检测》使用的就是JB/T7902—2006中规定的线型像质计,并给出了不同厚度范围需满足的灵敏度要求,JB/T7902—2006与ASME—SE747中像质计的线径与线号的对应关系也存在差异,JB/T7902—2006中规定的像质计线号越大,线径越小,ASME—SE747正好相反,JB/T7902—2006中规定的像质计比ASME—SE747中的多两根细丝、少四根粗丝,详见表1 ...
2021/8/5 10:15:07
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1.由于存货初始成本差异的存在,在存货的使用流转环节肯定也存在着会计和税务的差异,可见,甲公司取得库存商品的会计成本为290万元,计税成本为300万元,差异额=计税成本—会计成本=300—290=10(万元),根据相关税法规定,甲公司不得采用后进先出法核算,对计税成本和会计成本的差异额应进行调整 ...
2021/9/5 8:43:34
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1.对具体期间盈余管理进行深入研究,目前对盈余管理的划分主要为应计盈余管理与真实盈余管理,目前大多数研究是关于盈余调增的盈余管理,而在特殊期间,如反倾销调查期间,企业实行的是盈余调减的盈余管理 ...
2021/6/19 12:23:19
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工资支出在所得税前扣除的主要方法,根据现行规定,实行计税工资扣除办法的企业,在企业所得税前只能按计税工资扣除的标准扣除,其实际发放工资在计税工资标准以内的,可据实扣除,因此,对企业工资支出进行税前扣除时,应首先确认影响年度会计利润的工资支出,再确认影响年度应纳税所得额的计税工资总额,最后根据二者的差额进行纳税调整 ...
2021/9/2 14:03:54
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计税工资制度是我国工资支出在所得税前扣除的主要,因此,对企业工资支出进行税前扣除时,应首先确认影响年度会计利润的工资支出,再确认影响年度应纳税所得额的计税工资总额,最后根据二者的差额进行纳税调整,因此在企业工资支出的纳税调整过程中,不需考虑这部分工资支出的纳税调整额 ...
2021/8/29 13:28:54
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一、账准备纳税调整涉及的几个关键点1.坏账准备产生时间性差异和永久性差异的区分会计制度规定,企业计提坏账准备的方法由企业自行选择,在确定坏账准备的计提比例时,企业应当根据以往的经验、债务单位的实际财务状况等相关信息予以合理估计,一、2.坏账准备的计提和纳税调整都需逐年滚动计算企业作坏账准备的纳税调整,其实质是核算按会计政策计提的坏账与按税法准许扣除的坏账之间的差额,因此,准确计提坏账是作好坏账准备纳税调整的前提,为此,笔者提出改进核算方法,具体计算过程如下:企业当期利润总额=计提(关联或非关联企业)坏账准备前利润总额—期末计提(关联或非关联企业)坏账准备金额=计提(关联或非关联企业)坏账准备前利润总额—当期核销的(关联或非关联企业)坏账+当期转回的(关联或非关联企业)坏账—[(关联或非关联企业)应收账款期末余额—(关联或非关联企业)应收账款期初余额]×坏账比率转贴于 ...
2021/9/3 23:23:54
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根据现行规定,实行计税工资扣除办法的企业,在企业所得税前只能按计税工资扣除的标准扣除,其实际发放工资在计税工资标准以内的,可据实扣除,结合企业工资性支出来看,应在纳税年度当期确认并扣除的工资支出应当符合以下几个条件:首先,企业工资支出应在发生时而不是实际支付时确认扣除,因此,对企业工资支出进行税前扣除时,应首先确认影响年度会计利润的工资支出,再确认影响年度应纳税所得额的计税工资总额,最后根据二者的差额进行纳税调整 ...
2021/9/1 3:24:33
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2.坏账准备的计提和纳税调整都需逐年滚动企业作坏账准备的纳税调整,其实质是核算按会计政策计提的坏账与按税法准许扣除的坏账之间的差额,因此,准确计提坏账是作好坏账准备纳税调整的前提,3.当期核销和转回的坏账都需作纳税调整《企业所得税税前扣除办法》规定,企业发生坏账损失应冲减坏账准备,并调减当期应纳税所得额,实际发生的坏账损失超过已提取的坏账准备的部分,可在发生当期直接扣除,企业当期利润总额=计提(关联或非关联企业)坏账准备前利润总额—期末计提(关联或非关联企业)坏账准备金额=计提(关联或非关联企业)坏账准备前利润总额—当期核销的(关联或非关联企业)坏账+当期转回的(关联或非关联企业)坏账—[(关联或非关联企业)应收账款期末余额—(关联或非关联企业)应收账款期初余额]×坏账比率 ...
2021/8/28 15:42:14
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计税工制是我国企业工支出所得税前扣除主要方法,根据以上规定对企业超计税标准工支出进行纳税调整通常采用企业实际支付工总额计税工总额差额调增应纳税所得额,因企业工支出纳税调整程不考虑这部分工支出纳税调整额 ...
2021/10/13 2:06:01
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、标准工作制根据法律规定劳动者日工作多8周工作多0工制即标准工制,我国多数用人单位实行这种工制,其他各种工制计算日工作也是以标准 ...
2021/8/3 3:47:30
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由于固定资产可以在企业生产经营过程中长期使用,并可以在多个会计期内为企业带来利益,因而在企业采用权责发生制原则核算条件下,按照配比原则的要求,需要将固定资产的价值按一定的分配方式在固定资产的折旧年限内进行分配,以正确计算产品和当期损益,对于当月增加的固定资产,当月不计提折旧,即本月增加的固定资产本月不增计折旧,从下月开始计提折旧:当月减少的固定资产,当月照提折旧,即本月减少的固定资产本月不减计折旧,从下月停止计提折旧,为了保证固定资产在规定折旧年限既不多提折旧也不少提折旧,正好使得固定资产应计提折旧总额等于固定资产的累计已计提折旧额,并且不违背加速折旧下各年折旧额逐年递减(至少后面年份的折旧额不大于前面年份的折旧额)这一要求,按照现行会计制度规定,应当在其固定资产折旧年限期满的前两年内,将固定资产的净值扣除净残值后的余额平均摊销 ...
2021/8/25 19:21:33
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由于固定资产可以在企业生产经营过程中长期使用,并可以在多个会计期内为企业带来利益,因而在企业采用权责发生制原则核算条件下,按照配比原则的要求,需要将固定资产的价值按一定的分配方式在固定资产的折旧年限内进行分配,以正确计算产品和当期损益,对于当月增加的固定资产,当月不计提折旧,即本月增加的固定资产本月不增计折旧,从下月开始计提折旧:当月减少的固定资产,当月照提折旧,即本月减少的固定资产本月不减计折旧,从下月停止计提折旧,为了保证固定资产在规定折旧年限既不多提折旧也不少提折旧,正好使得固定资产应计提折旧总额等于固定资产的累计已计提折旧额,并且不违背加速折旧下各年折旧额逐年递减(至少后面年份的折旧额不大于前面年份的折旧额)这一要求,按照现行会计制度规定,应当在其固定资产折旧年限期满的前两年内,将固定资产的净值扣除净残值后的余额平均摊销 ...
2021/8/25 19:21:33
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简历大全/html/jianli/某资产的计税基础=该资产未来可税前列支的金额=该资产成本-该资产以前期间已税前列支的金额例如,某存货取得成本为80万元,以后无论售价多少,企业在未来期间就该存货可税前扣除的金额即为其取得初始成本80万元,故该存货的计税基础为80万元,笔者认为对这两种差异的理解,应始终把握这两种差异均分别针对企业未来期间应纳税所得额的影响,而不是针对企业当期应纳税所得额的影响,这是许多初学者的误区,分述如下:论文代写(一)可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异,三、确定未来可税前列支金额(一)理论依据众所周知,由于递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异,可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少未来期间应纳税所得额和应交所得税额,即该差异在未来期间会导致企业少交税,同时也就意味着该差异在产生的当期会导致企业多交税,故在产生的当期企业形成一项递延所得税资产 ...
2021/8/21 0:29:53
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R50型数显洛氏硬计操作规程,根据不试样选择对应试验方法,操作前劳保用品穿戴齐全 ...
2021/9/22 14:46:11
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资产负债表债务法在所得税的会计核算方面贯彻了资产、负债的界定,所得税会计的一般程序(1)按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其它资产和负债项目的账面价值,暂时性差异(1)应纳税暂时性差异 ...
2021/9/2 19:05:44
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另一方面企业计提了大量的教育经费,增大了纳税所得额的扣除金额,使得应交的企业所得税减少,3.如果不足冲减部分大于按照工资薪金总额的2.5%计提的职工教育经费时,表明职工教育经费存在超限额使用,超额部分应在以后纳税年度结转扣除,这就要求企业应尽量按当年计提限额安排职工教育培训经费的使用,避免纳税调整,谋求企业利益最大化 ...
2021/8/29 18:26:24
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100000,100000,330000 ...
2021/9/15 23:43:22
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异征税围不消费税特定应税消费品增值税所有货物征税环节不消费税次性(单)增值税每流环节3计税方法不消费税从价征收、从量征收增值税般简易计税方法应税消费品特定环节既要缴增值税也要缴消费税当两税征收两税计税依据(销售额)从价定率征收情况下般是相四、征税原则(看看便理税目)()征收围确定原则消费会对人类健康、社会秩序和生态环境造成危害特殊消费品包括烟、酒及酒精、鞭炮与烟火、木制次性筷子、实木地板等,答应缴纳消费税=00×0%+×05=(元)二、从价定率——销售额确定①含消费税而②不含增值税销售额()应税销售行有偿让换取生产和消费支付代扣手续费或销售回扣销售数量外另付给购货方人作奖励和报酬产用→其他方面非应税消费品、建工程、管理部门、非生产机构、提供劳以及用馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励委托加工委托加工收回应税消费品直接出售不再征收消费税,()零售(含以旧换新)销售收讫销货款或取得取销货款凭证当天()用馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等方面移送移送当天(3)带加工、翻新改制受托方交货受托方交货当天()营单位进口零售环节(5)出口出口不退消费税纳税地纳税人核算地二、卷烟批发环节消费税纳税人华人民共和国境从事卷烟批发业单位和人()纳税人销售给纳税人以外单位和人卷烟销售纳税 ...
2021/10/10 3:08:20
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企业在进行所得税确认、计量和相关信息列报时,应以资产负债表为基础,梳理各资产负债项目,依次将会计核算与所得税计缴有差别的项目列明,并列示其会计账面价值,对收回账面价值应该计缴所得税的资产,因为限定了以账面价值的价格收回账产,不包括以高于或低于账面价值的方式收回资产,“收回资产账面价值时应计税的收入”的金额既等于该项资产的账面价值,例如企业以账面价值收回应收账款,税法中应税收入的确定和会计中销售收入的确定同属于发生销售行为的期间,收回货款不再计缴所得税,收回资产账面价值时应计税的收入为零,期间也未发生任何可抵扣所得税的费用,此时“资产计税基础=账面价值”,反映了国际会计准则中“如果这些经济利益是不可抵扣的,那么该资产税基即为其账面金额 ...
2021/9/4 10:55:24
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一、确定形成暂时性差异的项目首先,企业在进行所得税确认、计量和相关信息列报时,应以资产负债表为基础,梳理各资产负债项目,依次将会计核算与所得税计缴有差别的项目列明,并列示其会计账面价值,对收回账面价值应该计缴所得税的资产,因为限定了以账面价值的价格收回账产,不包括以高于或低于账面价值的方式收回资产,“收回资产账面价值时应计税的收入”的金额既等于该项资产的账面价值,”对于会计核算和计缴所得税期间没有差异的预收收入,例如以销售商品或提供劳务方式清偿预收账款,货款在清偿期间确认会计收入和计缴所得税,“未来期间非应税收入的金额”为零,预收账款的税基为其账面价值,此时不会产生暂时性差异,会计核算没有对所得税造成影响,同样超出了所得税会计准则的规范范围,因此,我国会计准则也没有将这一规定包含于负债的计税基础概念中 ...
2021/9/2 20:43:43
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研发费用的加计扣除,鼓励的是企业的研发行为,4、2008年12月31日,该技术研发完成并形成无形资产:
,2、从2009年起,无形资产每年的摊销处理: ...
2021/10/24 12:42:49
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会用温单位做每次测量记录,知道温是表示物体冷热程,测量温.出示温计模型学生观察认识温计构造 ...
2021/10/9 10:52:41
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新准则内容包括总则、计税基础、暂时性差异、确认、计量、列报等六章二十五条,完全改变了原先的所得税会计处理方法,实现了所得税会计处理的重大突破,3000递延所得税负债1500贷:应交税金——应交所得税4500二、新准则只允许采用资产负债表债务法进行核算,3000 ...
2021/8/30 13:19:04
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新准则仍然重视稳健性,但是同时引入公允价值计量方法,提高了企业对于好消息反应的及时性,说明新准则对稳健性运用有适度调整,另一方面,相比较2001年会计准则而言,新准则适度引入公允价值,使会计信息更能反映企业的真实情况,增强了决策有用性,由于应计在会计理论以及实务中有着重要的地位,为了进一步研究盈余稳健性与盈余管理的关系,根研究将应计分为操纵性应计和非操纵性应计 ...
2021/9/2 11:43:23
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资产减值是指资产的帐面价值超过其可收回金额,判断资产是否减值,应依据资产可能已经发生减损的某些迹象,如果存在任何一种迹象,企业应对其可收回金额进行正式估计,;;四、资产减值准备的帐户及帐务处理不同;1、资产减值准备的账务设置,2、企业计算的当期应当计提的资产减值准备金额如果高于已提资产减值准备的帐面余额,应当按其差额补提减值准备 ...
2021/8/27 2:19:54