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不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期,将已抵扣进项税额从进项税额中扣减,并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额,例如:假设2017年5月某不动产改变用途,已抵扣进项税额45万,待抵扣进项税额55万,该不动产净值率仍为80%(即八成新),不得抵扣的进项税额=(45万+55万)×80%=80万元因为80万元>45万元,那么先需要转出45万元已抵扣进项税额,剩余35万元需要冲减待抵扣进项税额,三、不动产已抵扣进项税额转出的会计处理下面以案例来说明不动产已抵扣进项税额转出的会计处理:某企业为增值税一般纳税人 ...
2021/6/12 21:02:10
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(二)取得不动产次年“增值税纳税申报表”的填写甲企业在第二年,即2017年8月将待抵扣进项税额进行抵扣时:借:应交税费――应交增值税(进项税额)440000贷:应交税费――待抵扣进项税额4400002017年8月申报期,登录“企业电子申报管理系统”进行增值税纳税申报表的填写:1.“增值税纳税申报表‘附列资料(二)――本期进项税额明细表’”中:第10栏“本期不动产允许抵扣进项税额”填写按规定本期实际申报抵扣的不动产进项税额,根据国家税务总局发布的《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号)第七条规定,已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%不得抵扣的进项税额小于或者等于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期,将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减,1053800贷:应交税费――应交增值税(进项税额转出)660000应交税费――待抵扣进项税额3938002.“增值税纳税申报表‘附列资料(二)――本期进项税额明细表’”中:第13栏“本期进项税额转出额”:反映已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额合计数 ...
2021/5/15 1:03:20
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摘要:“营改增”税制改革全面推开,不动产纳入抵扣范围,进而影响自营建造不动产业务的进项税抵扣处理,本文分析营改增大背景下企业自营建造不动产领用外购原材料业务的会计处理变化,探讨转入待抵扣进项税额后进项税额明细账金额与外购取得增值税专用发票税额不符的问题,自营建造不动产待抵扣税额转入账证不符一、营改增的背景与意义“营改增”是指将以往缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,不动产纳入抵扣范围,进而影响自营建造不动产业务的进项税抵扣处理,本文根据国家税务总局公告2016年第15号文件《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的规定,探讨营改增大背景下企业自营建造不动产领用外购原材料业务的会计处理变化 ...
2021/8/2 0:13:29
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摘要:“营改增”税制改革全面推开,不动产纳入抵扣范围,进而影响自营建造不动产业务的进项税抵扣处理,本文分析营改增大背景下企业自营建造不动产领用外购原材料业务的会计处理变化,探讨转入待抵扣进项税额后进项税额明细账金额与外购取得增值税专用发票税额不符的问题,自营建造不动产待抵扣税额转入账证不符一、营改增的背景与意义“营改增”是指将以往缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,不动产纳入抵扣范围,进而影响自营建造不动产业务的进项税抵扣处理,本文根据国家税务总局公告2016年第15号文件《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的规定,探讨营改增大背景下企业自营建造不动产领用外购原材料业务的会计处理变化 ...
2021/8/2 0:13:29
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尽管综合“进项税额”和“进项税额转出”明细账来看“应交增值税”明细账余额正确,但是“进项税额”明细账金额与外购取得的增值税专用发票税额不一致,造成账证不符,上述例题增值税会计处理:
,以上仅是个人对于不动产纳入增值税抵扣范围后,自营建造不动产领用外购原材料增值税会计处理的思考,具体会计处理应该以相关政策规定为准 ...
2021/9/1 21:48:24
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尽管综合“进项税额”和“进项税额转出”明细账来看“应交增值税”明细账余额正确,但是“进项税额”明细账金额与外购取得的增值税专用发票税额不一致,造成账证不符,上述例题增值税会计处理:
,以上仅是个人对于不动产纳入增值税抵扣范围后,自营建造不动产领用外购原材料增值税会计处理的思考,具体会计处理应该以相关政策规定为准 ...
2021/9/1 21:48:24
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增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计÷当月全部销售,营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率) ...
2021/7/17 4:45:58
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二、进项税额确认和计算(★★★)(3)农产品增值税进项税核定扣税法——计算抵扣进项税特殊变形——0年7月日起部分行业开展增值税进项税额核定扣除试,当期农产品耗用数量当期销售货物数量×农产品单耗数量当期允许抵扣农产品增值税进项税额当期农产品耗用数量×农产品平购买单价×扣除率÷(+扣除率)【例题,【答案 ...
2021/6/20 10:16:31
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元,住宿费属于间接费用,其进项税额可在当期全额抵扣,会计处理如下:
,根据上述会计分录,登记应交税费待抵扣进项税额台账如下:
,月份产生待抵扣进项税额30,936元,将于2017年6月份实现抵扣,抵扣当月会计处理如下: ...
2021/5/4 11:32:10
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伴随着经济的发展,企业固定资产进项税额抵扣问题日渐成为我国发展建设过程中关注的重点内容,在长期的发展建设过程中,为防止纳税人不缴税或者虚假抵扣等问题发生,我国针对企业实际发展状况实施了新税法,在一定程度上遏制了固定资产进项税额抵扣中问题的产生,在进行固定资产进项税额抵扣问题分析的过程中,还应该明确企业实际发展建设过程中哪些项目不属于固定资产及进项税额抵扣的范围 ...
2021/9/8 7:45:02
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不得从销项税额中抵扣进项税额的项目根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定:
,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
,对于按规定不予抵扣的进项税额,账务处理上采用不同的方法: ...
2021/8/21 16:04:53
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这里的特定方法,归纳起来主要有以下几种:还原法(一)含税支付额还原法所谓含税支付额还原法,是指税法规定进项税额按含税支付额直接计算,但账面所提供的计算进项税额转出的支付额是扣除了进项税额之后的支付额,需要进行价格还原,然后再依据所适用的进项税额扣除率计算确定应转出的进项税额,(二)含入还原法所谓含税收入还原法,是指税法规定进项税额按不含税支付额计算,但账面提供的计算进项税额转出的收入额(返还的支付额)是含税的,需要进行价格还原,再按适用的进项税额扣除率计算确定应转出的进项税额,则:当月应冲减的进项税额=11700÷(1+17%)×17%=1700(元)比例法(一)成本比例法所谓成本比例法,是指根据需要依法进行进项税额转出的货物成本占某批货物总成本或产成品、半成品、某项目总成本的比例,确定实际应转出的进项税额 ...
2021/9/10 12:27:44
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三、优化一般纳税人应交税费(应交增值税)部分明细科目的会计处理的想法(一)明确一般纳税人增值税部分明细科目的核算内容:1.“进项税额”专栏,记录一般纳税人已认证通过,准予从当期销项税额中抵扣的增值税额,2.“待认证进项税额”明细科目,下设两个子明细科目“已开票进项税额、未开票进项税额”,一般纳税人购进时,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“原材料”、“库存商品”等资产或成本类科目,按收到的增值税专用发票上注明税额,借记“应交税费―应交增值税(待认证进项税额—已开票进项税额)”科目,贷记资产类科目减少或负债类科目增加 ...
2021/8/2 14:03:38
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三、优化一般纳税人应交税费(应交增值税)部分明细科目的会计处理的想法(一)明确一般纳税人增值税部分明细科目的核算内容:1.“进项税额”专栏,记录一般纳税人已认证通过,准予从当期销项税额中抵扣的增值税额,2.“待认证进项税额”明细科目,下设两个子明细科目“已开票进项税额、未开票进项税额”,一般纳税人购进时,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“原材料”、“库存商品”等资产或成本类科目,按收到的增值税专用发票上注明税额,借记“应交税费―应交增值税(待认证进项税额—已开票进项税额)”科目,贷记资产类科目减少或负债类科目增加 ...
2021/8/2 14:03:38
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第三,原来不得抵扣的进项税,由于改变用途变成可以抵扣的进项税,按照公式计算次月可以抵扣的进项税(公式在本文第四部分情况(二)中阐述),在此特别指出,“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”是“应交税费”的二级科目,不是“应交税费――应交增值税”的三级科目,增值税一般纳税人在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“进项税额转出”等三级科目,这些三级科目都会影响“应交增值税”科目的余额 ...
2021/8/3 21:12:16
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第三,原来不得抵扣的进项税,由于改变用途变成可以抵扣的进项税,按照公式计算次月可以抵扣的进项税(公式在本文第四部分情况(二)中阐述),在此特别指出,“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”是“应交税费”的二级科目,不是“应交税费――应交增值税”的三级科目,增值税一般纳税人在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“进项税额转出”等三级科目,这些三级科目都会影响“应交增值税”科目的余额 ...
2021/8/3 21:12:16
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2.12月24日,为基建工程购入材料35100元,企业已作如下会计处理:
,针对上述问题,应作查补税款的会计处理:
,据此,应调账如下: ...
2021/8/25 18:22:24
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(批发、零售)购进货物(包括外购货物所支付的运输费用),必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额,核算,主要涉及“物资采购”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”等账户,开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/ ...
2021/8/27 16:23:54
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5850000,90000,460000 ...
2021/8/26 4:00:44
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借:固定资产;500000应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额);85000贷:银行存款;5850002、为购进固定资产所支付的费用,按照可以抵扣的金额,借记“应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)”科目,按照应计入固定资产、工程物资等价值的金额,借记“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”、“长期应付款”等科目,借:固定资产;100000应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额);17000贷:实收资本;1170005、企业购进用于自制固定资产的货物,按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)”科目,按照专用发票上记载的应计入工程物资的金额,借记“工程物资”科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”、“长期应付款”等科目,应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额);5100贷:原材料;30000应交税金——应交增值税(进项税额转出)51007、企业接受用于自制固定资产的应税劳务,按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)”科目,按照专用发票上记载的应计入在建工程成本的金额,借记“在建工程”科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目 ...
2021/8/27 1:57:24
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3969/j.issn.1673—0194.2017.23.008[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1673—0194(2017)23—0015—020前言2016年5月1日,我国开始全面实施营业税改征增值税,建筑业、房地产业纳入增值税征收范围,与不动产相关的增值税处理发生根本性变化,借:固定资产—办公楼3000应交税费—应交增值税(进项税额)198应交税费—待抵扣进项税额132贷:银行存款(2)2018年8月借:应交税?M—待抵扣进项税额132贷:应交税费—应交增值税(进项税额)1322不动产改变用途或提前报废等事项的财税处理15号文规定,已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率(不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%,不动产净值=不动产原值—累计折旧),借:固定?Y产清理1873.34累计折旧126.66贷:固定资产2000借:固定资产清理132贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)132借:应交税费—待抵扣进项税额—55.34贷:固定资产清理—55.34(6)该企业最终净损失为1873.34+132—55.34=1950万元借:营业外支出1950贷:累计折旧19503处置不动产的财税处理2016年3月,财政部、国税总局发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号文),规定营改增后一般纳税人销售自己使用过的、纳入试点之日前取得的固定资产,按照现行旧货相关增值税政策执行,即按3%征收率并减按2%缴纳增值税但不得开具专用发票 ...
2021/8/2 22:10:47
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3969/j.issn.1673—0194.2017.23.008[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1673—0194(2017)23—0015—020前言2016年5月1日,我国开始全面实施营业税改征增值税,建筑业、房地产业纳入增值税征收范围,与不动产相关的增值税处理发生根本性变化,借:固定资产—办公楼3000应交税费—应交增值税(进项税额)198应交税费—待抵扣进项税额132贷:银行存款(2)2018年8月借:应交税?M—待抵扣进项税额132贷:应交税费—应交增值税(进项税额)1322不动产改变用途或提前报废等事项的财税处理15号文规定,已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率(不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%,不动产净值=不动产原值—累计折旧),借:固定?Y产清理1873.34累计折旧126.66贷:固定资产2000借:固定资产清理132贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)132借:应交税费—待抵扣进项税额—55.34贷:固定资产清理—55.34(6)该企业最终净损失为1873.34+132—55.34=1950万元借:营业外支出1950贷:累计折旧19503处置不动产的财税处理2016年3月,财政部、国税总局发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号文),规定营改增后一般纳税人销售自己使用过的、纳入试点之日前取得的固定资产,按照现行旧货相关增值税政策执行,即按3%征收率并减按2%缴纳增值税但不得开具专用发票 ...
2021/8/2 22:10:47
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增值税一般纳税人应在“应交税金——应交增值税”明细帐中设置三级明细科目,即应设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“进项税额转出”、“出口退税”和“转出多交增值税”科目,工业企业应设置的会计科目为:“材料采购”、“原材料”、“辅助材料”、“待摊费用——待抵扣进项税额”、“制造费用”、“生产”、“产成品”、;“产品销售成本”、“产品销售收入”、“其他业务收入”、“存款”、“现金”、“应收帐款”、“应付帐款”、“应交税金——应交增值税”和“应交税金——未交增值税”等科目,商业企业应设置的会计科目为:“商品采购”、“库存商品”、“待摊费用——待抵扣进项税额”、“商品销售成本”、“商品销售收入”、“其他业务收入”、“银行存款”、“现金”、“应收帐款”、“应付帐款”、“应交税金——应交增值税”、“应交税金——未交增值税”等科目 ...
2021/8/29 9:54:04
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根据“财政部、国家税务总局关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知”(财税[2004]156号),财政部制定了《东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定》,现就有关税务会计处理归纳探讨如下:一、会计科目(一)实行扩大增值税抵扣范围的企业,应在“应交税金”科目下增设“应抵扣固定资产增值税”明细科目,并在该明细科目下增设“固定资产进项税额”、“固定资产进项税额转出”、“已抵扣固定资产进项税额”等专栏,(一)进项税额1、企业国内采购的固定资产,按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)”科目,按照专用发票上记载的应计入固定资产价值的金额,借记“固定资产”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”、“长期应付款”等科目,借:固定资产500000应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)85000贷:待转资产价值585000如果接受捐赠甲企业自行支付固定资产增值税借:固定资产500000应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)85000 ...
2021/8/21 13:21:34
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不予免征和抵扣税额借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税—不予免征和抵扣税额抵减额)货:应交税金—应交增值税—进项税额转出应退税额:借:应收补贴款—出口退税(应退税额)货:应交税金—应交增值税—出口退税(应退税额)免抵税额:借:应交税金—应交增值税—出口抵减内销应纳税额(免抵额)货:应交税金—应交增值税—出口退税(免抵额)收到退税款借:银行存款货:应收补贴款—出口退税生产企业出口退税典型例题:例1:某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售,
,该企业2005年1月份购进所需原材料等货物,允许抵扣的进项税额85万元,内销产品取得销售额300万元,出口货物离岸价折合人民币2400万元 ...
2021/8/25 2:39:25
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不予免征和抵扣税额借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税—不予免征和抵扣税额抵减额)货:应交税金—应交增值税—进项税额转出应退税额:借:应收补贴款—出口退税(应退税额)货:应交税金—应交增值税—出口退税(应退税额)免抵税额:借:应交税金—应交增值税—出口抵减内销应纳税额(免抵额)货:应交税金—应交增值税—出口退税(免抵额)收到退税款借:银行存款货:应收补贴款—出口退税生产企业出口退税典型例题:例1:某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售,
,该企业2005年1月份购进所需原材料等货物,允许抵扣的进项税额85万元,内销产品取得销售额300万元,出口货物离岸价折合人民币2400万元 ...
2021/8/25 2:39:25
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增值税视同销售、进项税额不得抵扣与进项税额转出这几部分的内容是增值税会计学习中的重点和难点,实际工作中,也常令会计人员感到困惑,另外,进口货物应纳增值税按其组成计税价格乘以适用税率计算,也不得抵扣任何进项税额,但已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务如果事后改变用途,用于了税法规定不得抵扣进项税的情形,则原已抵扣的进项税额应作进项转出处理 ...
2021/8/1 17:51:40
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增值税视同销售、进项税额不得抵扣与进项税额转出这几部分的内容是增值税会计学习中的重点和难点,实际工作中,也常令会计人员感到困惑,另外,进口货物应纳增值税按其组成计税价格乘以适用税率计算,也不得抵扣任何进项税额,但已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务如果事后改变用途,用于了税法规定不得抵扣进项税的情形,则原已抵扣的进项税额应作进项转出处理 ...
2021/8/1 17:51:40
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1.原材料完全从国内购进,免、抵、退税五个步骤:
,(2)计算当期应纳增值税额,简称抵税,(5)免抵税额=0万元(会计上称出口抵减内销的销项税), ...
2021/11/24 2:34:30
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第一步,企业在购进货物时,不论是否取得增值税专用发票,均应按价税合计数借记“材料采购”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目,调整进项税额差异时,借记“递延进项税额”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目;二、调整销项税额差异时(主要是视同销售、价外费用等),借记“增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目,“增值税”科目期末余额为本期增值税费用,反映了增值税的会计内涵;“递延进项税额”科目期末余额为待抵扣的进项税额;“应交税费——应交增值税”科目期末余额即为本期的应交增值税,体现了税法的要求 ...
2021/9/1 15:54:34
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根据本期购进货物的进项税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“递延进项税额”科目;二、根据本期销售收入中的销项税额,借记“增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;三、根据本期销售成本中的进项税额,借记“递延进项税额”科目,贷记“增值税”科目,调整进项税额差异时,借记“递延进项税额”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目;二、调整销项税额差异时(主要是视同销售、价外费用等),借记“增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目,“增值税”科目期末余额为本期增值税费用,反映了增值税的会计内涵;“递延进项税额”科目期末余额为待抵扣的进项税额;“应交税费——应交增值税”科目期末余额即为本期的应交增值税,体现了税法的要求 ...
2021/8/29 6:48:43
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(一)应纳税额为负数且绝对值>出口货物离岸价乘以出口退税率例1:某生产企业本季度有关销售、购货、增值税等资料如下:1.本季销售总额:13,300.00元,其中:出口8,300.0元(离岸价USD100×汇率8.3),占销售总额54%,按照上述资料,因本季出口销售占销售总额50%以上,可按规定计算当季“免、抵、退”税数额如下:1.首先计算当季出口不予“免、抵、退”税额为:USD1,000.00×8.3×(17%-9%)=664.00元2.当季应纳税额为:850.00-(535.00+2,000.00-664.00-100.00)=-921.00元3.由于当季应纳税额为-921.00元,绝对值大于当季出口货物离岸价乘以出口退税率,747.00元(8300×9%),按规定本季应退税额为747.00元 ...
2021/8/25 22:56:34
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(一)应纳税额为负数且绝对值>出口货物离岸价乘以出口退税率例1:某生产企业本季度有关销售、购货、增值税等资料如下:1.本季销售总额:13,300.00元,其中:出口8,300.0元(离岸价USD100×汇率8.3),占销售总额54%,按照上述资料,因本季出口销售占销售总额50%以上,可按规定计算当季“免、抵、退”税数额如下:1.首先计算当季出口不予“免、抵、退”税额为:USD1,000.00×8.3×(17%-9%)=664.00元2.当季应纳税额为:850.00-(535.00+2,000.00-664.00-100.00)=-921.00元3.由于当季应纳税额为-921.00元,绝对值大于当季出口货物离岸价乘以出口退税率,747.00元(8300×9%),按规定本季应退税额为747.00元 ...
2021/8/25 22:56:34
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align="center">【进项税额转出完整会计分录,2.转出已抵扣进项税时:
,补交该进项税额时: ...
2021/11/4 11:20:10
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2004年我国东北地区试行增值税转型,转型将引起购进固定资产的增值税一般纳税人当期应纳增值税减少及当期应纳所得税增加,根据财税[2004]156号文件规定,纳税人取得固定资产后,支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证,但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额,所以,我们先将此部分进项税额记入“待抵扣税额———待抵扣增值税(增值税转型)”,然后按有关规定,再转入“应交税金———应交增值税(固定资产进项税额)”的借方,抵扣当期的销项税额,借:固定资产298600(280000+20000×93%)待抵扣税额———待抵扣增值税(增值税转型)49000(47600+20000×7%)贷:银行存款347600.毕业论文②接受捐赠时借:固定资产101000待抵扣税额———待抵扣增值税(增值税转型)17000贷:待转资产价值———接受捐赠非货币性资产价值117000银行存款1000.(2)9月10日,公司自建生产线,购入为工程准备的各种物资200000元,支付增值税34000,实际领用工程物资(含增值税)210600元,剩余物资转为原材料 ...
2021/8/28 17:45:34
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根据财税[2004]156号文件规定,纳税人取得固定资产后,支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证,但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额,所以,我们先将此部分进项税额记入“待抵扣税额———待抵扣增值税(增值税转型)”,然后按有关规定,再转入“应交税金———应交增值税(固定资产进项税额)”的借方,抵扣当期的销项税额,销项税额记入“应交税金———应交增值税(固定资产销项税额)”的贷方,如果“待抵扣税额———待抵扣增值税(增值税转型)”有余额,也应等量将这部分进项税额转入“应交税金———应交增值税(固定资产销项税额)”,①购进时借:固定资产298600(280000+20000×93%)待抵扣税额———待抵扣增值税(增值税转型)49000(47600+20000×7%)贷:银行存款347600.②接受捐赠时借:固定资产101000待抵扣税额———待抵扣增值税(增值税转型)17000贷:待转资产价值———接受捐赠非货币性资产价值117000银行存款1000.(2)9月10日,公司自建生产线,购入为工程准备的各种物资200000元,支付增值税34000,实际领用工程物资(含增值税)210600元,剩余物资转为原材料 ...
2021/8/31 15:07:14
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,我国增值税采用购进扣税法,一般纳税人购进货物后,只要符合税法规定,就可以将进项税额进行抵扣,第一,只含有货物的进价,不含运费及其他杂费简历大全/html/jianli/,/sixianghuibao/ ...
2021/9/3 3:42:24
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根据“财政部、国家税务总局关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知”(财税[2004]156号),财政部制定了《东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定》,现就有关税务会计处理归纳探讨如下:一、会计科目(一)实行扩大增值税抵扣范围的企业,应在“应交税金”科目下增设“应抵扣固定资产增值税”明细科目,并在该明细科目下增设“固定资产进项税额”、“固定资产进项税额转出”、“已抵扣固定资产进项税额”等专栏,1、企业国内采购的固定资产,按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)”科目,按照专用发票上记载的应计入固定资产价值的金额,借记“固定资产”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”、“长期应付款”等科目,借:固定资产500000应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)85000贷:待转资产价值585000 ...
2021/8/18 11:30:45
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借:银行存款880000贷:主营业务收入———花生油销售收入867256.64应交税金———应交增值税(销项税额12743.36.
,借:产成品———花生饼130000贷:生产成本———花生油113100应交税金———应交增值税(进项税额转出)16900.
,借:银行存款980000贷:主营业务收入———花生油销售收入867256.64应交税金———应交增值税(销项税额)112743.36 ...
2021/9/1 22:41:03
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根据现行税法的规定,增值税一般纳税人发生下列情形时,应转出进项税额:已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的,例:某酒厂3月份从农民手中购入玉米一批,作为生产原料,收购价为100万元,支付运费2万元,该方法主要适用于货物改变用途,产成品、半成品发生非正常损失等的进项税转出 ...
2021/9/1 2:13:54
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根据现行税法的规定,增值税一般纳税人发生下列情形时,应转出进项税额:已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的,这里的特定方法,归纳起来主要有以下几种:
,应转出的进项税额=应转出进项税的货物成本÷(1-进项税额扣除率)×进项税额扣除率 ...
2022/1/3 14:47:50
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摘要:现行增值税会计在模式选择、会计要素的确认和计量以及信息报告和披露方面均存在一些不足,笔者认为应该进行一定的改革,建立财税分流、价税合一的增值税会计,在会计上只设“增值税”、“应交税费——应交增值税”和“递延进项税额”三个科目,2.会计核算方法第一步,企业在购进货物时,不论是否取得增值税专用发票,均应按价税合计数借记“材料采购”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目 ...
2021/8/24 8:49:14
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一般纳税人(本文下同)应交增值税的核算包括进项税额、销项税额、交纳税款与月度终了结转应交未交增值税或多交增值税四个环节,其中,进项税额中进项税额转出和销项税额中视同销售行为产生的销项税额的核算,因涉及项目多,极易混淆,一、进项税额转出的核算所谓进项税额转出是指企业购进的货物改变用途或发生非正常损失等原因时,将其已作抵扣的进项税额从当期发生的进项税额中扣减,转入相关科目 ...
2021/8/26 14:45:44
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下面,将有关增值税税收政策及近期政策调整与涉及到的增值税一般纳税人购进货物其进项税额的确认和相关会计核算作一介绍,按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条的规定,“纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额为进项税额”,购货方购进货物不能取得增值税专用发票时,以其实际支付的金额和法定的扣除率计算出进项税额,如:购进免税农产品、购进或销售货物所支付的运费等 ...
2021/8/25 22:11:34
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税率测算调整情况说明,现对此变动部分进行税务分析,
,B、其次从销项角度,由于11%的税率调至10%,考虑项目部暂未取得销项发票,销项税额降低: ...
2021/12/16 8:01:19
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所述施工企业留抵税额是指除上述留抵税金外异地提供建筑预缴增值税汇总纳税申报实现抵扣形成留抵税额、取得增值税专用发票及认证进项税额、已发生支出及取得增值税专用发票所对应进项税额即留抵进项税额、留抵预缴税额、待认证进项税额、待结算进项税额,三、结綜上所述当前施工企业增值税留抵税额已呈现出不断增长态势面临留抵税额积压或沉没不利影响施工企业只有认真理国税收政策基础上通深挖身潜力、规进销环节、合理规划纳税申报等方式加强企业留抵税额管控才能消除相关税风险确保企业持续向发展,相关热词税额增值税关加强</ ...
2022/1/2 4:04:10
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第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务,当货物或劳务用于非增值税应税项目、免税项目、个人消费、集体福利时,进项税额不可以抵免销项税额,计入成本,/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/如果是固定资产在使用过程中兼用于非增值税应税项目等情形,则在购进固定资产的当月计入应交税费——应交增值税(进项税额),在被兼用于上述情形时,则根据当月计提折旧额、当月兼用天数占总天数的比例、相应增值税率做进项税额转出 ...
2021/9/6 16:10:04
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下面,将有关增值税税收政策及近期政策调整与涉及到的增值税一般纳税人购进货物其进项税额的确认和相关会计核算作一介绍,按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条的规定,“纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额为进项税额”,[案例]某生产企业2002年3月6日购进一批原材料A,取得增值税专用发票一张,发票上注明的原材料价款20000元,税款3400元,以银行存款方式支付货款、货未到 ...
2021/8/18 4:09:24
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按照规定,企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目,小规模纳税人商品流通企业可在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目,仍可沿用三栏式账户,核算企业应交、已交及多交或少交的增值税,其会计处理方法有两种:一种是将自产或委托加工货物用于非应税项目,直接作销售处理,则:借:在建工程等贷:应交税金——应交增值税(销项税额) ...
2021/8/22 8:04:54
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摘要:全面“营改增”后,纳税人能否开具增值税专用发票与是否可以抵扣进项税额并没有必然的关系,如购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务以及娱乐服务不得抵扣进项税额,但销售这些服务却可以开具专用发票,关键词:后“营改增”时代不得抵扣专用发票税务会计一、问题提出根据《增值税暂行条例》以及财政部、国家税务总局(财税[2016]36号文)《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,纳税人属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品,税务会计处理方法二:认证、抵扣并做进项税额转出这种处理方法是参考“一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣”的增值税会计处理 ...
2021/7/8 18:01:19
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58500,500,;585 ...
2021/8/27 7:54:04
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增值税是指对我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税,(二)增值税进项税额转出业务的账务处理,外购货物时涉及的运费,且已按运费的7%计算并确认了进项税额的,在发生上述业务时,应将该进项税额一同予以转出 ...
2021/9/1 6:16:24
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根据生产企业原完全从国内购进还是从国外购进的不同情况,对“免、抵、退”税的计算方法,笔者分别称为“五个步骤”和“七个步骤”,(3)计算免抵税额,简称“计算尺度”或“标准”(会计上称“应交税金—应交增值税—出口退税”),(5)免抵税额=0万元(会计上称出口抵减内销的销项税), ...
2021/9/8 4:06:03
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不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率,不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%,不得抵扣的进项税额≤该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期,将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减,不得抵扣的进项税额≥该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期,将已抵扣进项税额从进项税额中扣减,并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额,不动产、不动产在建工程发生非正常损失,按照转出的进项税额与待抵扣进项税额之和,借记“固定资产”“在建工程”等科目,贷记“应交税费――应交增值税(进项税额转出)”“应交税费――待抵扣进项税额”等科目 ...
2021/5/25 2:29:40
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在“财税分离”的增值税会计模式下,当期销项税额的确认和当期进项税额的确认都要遵循权责发生制原则,(4)采用权责发生制,与其他财务会计处理方法达到和谐一致,完整统一,符合会计基础理论,与收付实现制相比,实行权责发生制尚有如下不足之处 ...
2021/9/3 10:32:13
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为准确反映应纳增值税的计算和缴纳情况,现行《企业会计制度》规定,一般纳税人应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”明细科目对增值税业务进行核算,月度终了,将本月应交未交的增值税自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“应交税金——未交增值税”明细科目,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税金——未交增值税”,若本月为多交增值税也应进行转账,借记“应交税金——未交增值税”,贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)” ...
2021/8/31 6:47:14
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(一)应纳税额为负数且绝对值>出口货物离岸价乘以出口退税率例1:某生产企业本季度有关销售、购货、增值税等资料如下:1.本季销售总额:13,300.00元,其中:出口8,300.0元(离岸价USD100×汇率8.3),占销售总额54%,按照上述资料,因本季出口销售占销售总额50%以上,可按规定计算当季“免、抵、退”税数额如下:1.首先计算当季出口不予“免、抵、退”税额为:USD1,000.00×8.3×(17%-9%)=664.00元2.当季应纳税额为:850.00-(535.00+2,000.00-664.00-100.00)=-921.00元3.由于当季应纳税额为-921.00元,绝对值大于当季出口货物离岸价乘以出口退税率,747.00元(8300×9%),按规定本季应退税额为747.00元,根据上述资料计算当季“免、抵、退”税额如下:论文代写1.当季出口不予免、抵、退税额为:10,000.00×(17%-9%)=800.00万元2.应纳税额为:680.00-(2,000.00-800.00)=-520.00万元3.应纳税额的绝对值520.00万元<当期出口货物离岸价乘以出口退税率即900.00万元(10,000.00×9%) ...
2021/8/24 10:04:54
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一、库存材料损失的进项税额会计处理方面存在的问题及注意事项(一)税法所称的非正常损失与会计所称的非常损失含义不一样《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令【1993,(二)库存材料毁损,残料价值涉及的进项税额不应转出库存材料遭受税法所说的非正常毁损后,剩余的残料价值并不是已经损失掉的部分,残料或许还可以作为原材料再被加工成其他物品,即使不被加工成其他物品,也可以直接对外出售,借:管理费用(计入“待处理财产损溢”科目的金额)贷:待处理财产损溢(计入“待处理财产损溢”科目的金额)(二)若属于管理不善造成原材料被盗窃、发生霉烂变质等损失这种损失属于税法所称的非正常损失,其进项税额不得从销项税额中抵扣,应将其进项税额转出 ...
2021/8/21 11:13:14
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营改增后,所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,营改增后自营工程建造不动产会计处理2.1相关增值税会计处理综合营改增相应法规,对自营工程建造不动产的会计处理提出探索,40%×注明的税额贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)2.3探索在建工程领用自产产品增值税会计处理营改增前,将自产产品用于自建不动产,其增值税处理为视同销售 ...
2021/8/4 18:49:17
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营改增后,所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,营改增后自营工程建造不动产会计处理2.1相关增值税会计处理综合营改增相应法规,对自营工程建造不动产的会计处理提出探索,40%×注明的税额贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)2.3探索在建工程领用自产产品增值税会计处理营改增前,将自产产品用于自建不动产,其增值税处理为视同销售 ...
2021/8/4 18:49:17
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现就增值税核算中运费的不同处理方式分析如下:
,双方的税务及帐务处理如下:
,运费中应作为销项税额的金额:11,700—10,000=1,700 ...
2021/12/22 16:24:30
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营改增,顾名思义就是把以前企业缴纳的营业税改成增值税,(一)对建筑企业在会计核算方面的影响营改增税制的改革,使建筑企业的税收制度发生了变化,贷:原材料钢材85.74万(5)甲建筑企业支付机械的租赁费100万元,开具增值税发票 ...
2021/9/5 5:45:04
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按照规定,企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目,“已交税金”专栏,记录企业已交纳的增值税额,小规模纳税人商品流通企业可在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目,仍可沿用三栏式账户,核算企业应交、已交及多交或少交的增值税 ...
2021/8/24 15:42:44
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根据现行税法规定,商品流通企业(批发、零售)购进货物(包括外购货物所支付的费用),必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额,商品验收入库时:
,商品购入时: ...
2021/9/4 17:01:04
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根据现行税法规定,商品流通企业(批发、零售)购进货物(包括外购货物所支付的运输费用),必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额,商品验收入库时:
,商品购入时: ...
2021/7/5 15:59:21
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分公司之间抵扣其他分公司增值税进项税额的内容与实质一个总公司若下属有众多分公司,为了加强管理,分公司未注册领取营业执照,因而也就没有独立的税务登记证,所以各分公司不能独立申报纳税,建筑业营改增后,根据目前增值税会计核算规范,若各分公司单独核算每月应纳增值税税额时,则均以当月自身增值税销项税额与进项税额为基础来进行计算,若当月某分公司的增值税进项税额大于销项税额,则该分公司当月应纳增值税为零,进项大于销项部份的差额可留待下月从销项税额中抵扣,但从总公司的角度汇总计算每月应纳增值税税额时,其值是当月所有分公司的增值税销项税额累计数与进项税额累计数之差,再减上月留抵税额,而非各月每个分公司单独计算的应纳增值税税额的累计数,二者结果有时会不相等,即总公司通过国税增值税申报系统应申报缴纳的增值税税额,会与合并后会计科目反映的应纳税额(即科目应交税费未交增值税中的贷方余额)不一致 ...
2021/8/30 4:46:04
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借:应收补贴款—出口退税(应退税额)货:应交税金—应交增值税—出口退税(应退税额),借:应交税金——未交增值税90000货:银行存款90000,460000货:应收出口退税460000 ...
2021/8/29 10:19:04
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借:应收补贴款—出口退税(应退税额)货:应交税金—应交增值税—出口退税(应退税额),借:应交税金——未交增值税90000货:银行存款90000,460000货:应收出口退税460000 ...
2021/8/29 10:19:04
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贷:原材料7500代写论文,贷:库存商品37000,贷:生产成本37000论文代写 ...
2021/8/26 11:13:43
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贷:原材料7500论文网,贷:库存商品37000,贷:生产成本37000论文网 ...
2021/9/1 13:28:44
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一、进项税额转出与视同销售销项税额的一般界定所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能扺扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,二、企业货物发生非正常损失时进项税额转出的运用分析如果企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,A企业为一般纳税人,增值税率为17%.则会计账务处理为:借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢8775贷:原材料7500应交税金——应交增值税(进项税额转出)(7500×17%)1275又如,A企业库存商品发生非常损失,其实际成本为37000元,其中所耗原材料成本为20000元 ...
2021/8/23 17:04:25
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一、进项税额转出与视同销售销项税额的一般界定所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能扺扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,二、企业货物发生非正常损失时进项税额转出的运用分析如果企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,A企业为一般纳税人,增值税率为17%.则会计账务处理为:借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢8775贷:原材料7500应交税金——应交增值税(进项税额转出)(7500×17%)1275又如,A企业库存商品发生非常损失,其实际成本为37000元,其中所耗原材料成本为20000元 ...
2021/8/23 17:04:25
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关于商品削价损失进项税额是否转出的问题,有人认为削价损失部分的进项税额在购进商品时已进行了抵扣,因此,企业在削价出售商品时,就应将由于削价销售商品损失部分的进项税额予发转出,商品削价损失的进项税额是否转出,要分清是经营性削价损失,还是非经营性削价损失,笔者认为,对非经营性削价损失,无论是削价后售价不低于原进价的降价损失,还是削价后售价低于原进价的削价损失,由于其损失的原因属非正常损失,且损失额并不计入商品销售成本,所以都应当把价格损失相应的进项税额予以转出 ...
2021/8/25 21:18:14
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免税销售额 进项税出根据增值税试实施办法规定用免征增值税项目购进货物、加工修理修配劳、、无形产和不动产其进项税额不得从销项税额抵扣,二、银行业金融机构免税销售额应出进项税额划分银行业作特殊行业营活动主要成——利息支出无法取得抵扣进项所能够取得进项税全部业管理费,“营改增”增值税管理对银行业金融机构而言是全新课题而免税销售额进项出由其涉及免税销售额认定、可抵扣进项税划分业相对复杂日常管理工作难免有所疏漏 ...
2021/12/19 7:04:10
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促进软件行业发展国出台并实施了系列增值税税收优惠政策软件企业税收筹划提供了较空使得软件企业可以运用各项税收优惠政策降低企业营成缓企业金压力,软件企业改善增值税税收筹划提供定助,三、软件企业增值税税收筹划现状及存问题()税收筹划现状税收筹划主要目是合理合规合法减轻企业税 ...
2021/11/18 19:51:00
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“免、抵、退”税概念较多且相互交织,理解“免、抵、退”税计算及会计处理是一个较为困难的问题,本文结合“免、抵、退”税计算步骤对其计算原理和会计处理过程作了深入的分析,“免、抵、退”税方式无论表现出哪种结果,其本质都决定了免、抵、退税计算较为复杂,概念较多且相互交织,因而自然给理解“免、抵、退”税计算及会计处理带来了一定的困难,笔者结合“免、抵、退”税计算步骤,对其计算原理和会计处理过程进行分析,一、当期免抵退税不得免征和抵扣税额当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率—出口货物退税率)—免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额(1)需要引起注意的是出口货物是按政策规定享受出口免税并退税的货物,象来料加工复出口货物就不包含在内 ...
2021/8/27 6:23:14
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贷:应交税金——应交增值税(销项税额)库存商品等企业可根据具体情况确定,5.企业将自产、委托加工的或购买的货物作为投资,提供给其他单位和个体经营者,按规定应视作销售计算应纳增值税:借:长期投资贷:应交税金——应交增值税(销项税额)商品销售收入等或:借:长期投资贷:应交税金——应交增值税(销项税额)库存商品等6.企业将购进、委托加工货物用于集体福利等,按规定应视同销售货物计算应交增值税,贷:应交税金——应交增值税(销项税额)商品销售收入等或:借:在建工程贷:应交税金——应交增值税(销项税额)库存商品等7.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应交增值税:借:营业外支出贷:应交税金——应交增值税(销项税额)商品销售收入等或:借:营业外支出贷:应交税金——应交增值税(销项税额)库存商品等 ...
2021/9/2 13:30:44
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借:固定资产504650应交税费——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)85350贷:银行存款590000,借:固定资产500000应交税费——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)85000贷:营业外收入585000.【例3,借:固定资产5700000应交税费——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)969000贷:主营业务收入5700000应交税费——应交增值税(销项税额)969000结转存货成本:借:主营业务成本4500000贷:产成品4500000.【例4 ...
2021/8/30 9:43:54
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进项税抵扣的涉税核算会计科目:
,贷:银行存款590000.
,贷:应交税费应抵扣固定资产增值税(已抵扣固定资产进项税额)20000. ...
2021/7/15 10:46:11
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本文主要就工业企业增值税进项税的审查方法进行探讨,以期对会计工作者提供一些参考,下面仅就工业企业增值税进项税的审查做一些简单的探讨,同时,对于不同类型的抵扣凭证,除了以上通用的审查方法外,还要根据抵扣凭证的特点,进行专项审查 ...
2021/8/7 22:55:47
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本文主要就工业企业增值税进项税的审查方法进行探讨,以期对会计工作者提供一些参考,下面仅就工业企业增值税进项税的审查做一些简单的探讨,同时,对于不同类型的抵扣凭证,除了以上通用的审查方法外,还要根据抵扣凭证的特点,进行专项审查 ...
2021/8/7 22:55:47
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2.采用分期付款结算方式,取得商品时为:
,货物验收入库时:
,实际付款时: ...
2021/8/27 9:13:54
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2004年我国东北地区试行增值税转型,转型将引起购进固定资产的增值税一般纳税人当期应纳增值税减少及当期应纳所得税增加,银行存款1000.
,待抵扣税额待抵扣增值税(增值税转型)3400. ...
2021/11/27 3:59:30
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同时,按照构成固定资产成本的支出金额,借记“事业支出”“经营支出”“专用基金——修购基金”等科目,按照增值税扣税凭证载明的税额,借记“应缴税费——应缴增值税(进项税额)”科目,贷记“财政补助收入”“零余额账户用款额度”“银行存款”等科目,(3)购入固定资产扣留维修保证金的,在取得固定资产时,按照确定的固定资产成本,借记“固定资产”科目(不需安装)或“在建工程”科目(需安装),贷记“非流动资产基金——固定资产”或“非流动资产基金——在建工程”科目,同时,按固定资产对应的非流动资产基金,借记“非流动资产基金——固定资产”科目,按固定资产已计提折旧,借记“累计折旧”科目,按固定资产的账面余额,贷记“固定资产”科目 ...
2021/8/30 13:17:24
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有形动产租赁的增值税如何计算?想知道更多详细的内容,请看下文,小编将为您作详细的解答,b.纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣的规定:
,有形动产租赁的增值税如何计算 ...
2022/1/18 11:03:50
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三、“应交税费—应交增值税”的会计核算由于销项税额和进项税额的一般核算司空见惯,故不再赘述,毕业论文前者属于视同销售,企业可作如下账务处理:借:在建工程351000贷:主营业务收入300000应交税费—应交增值税(销项税额)51000借:主营业务成本200000贷:库存商品200000后者属于进项税额转出,企业可作如下账务处理:借:在建工程140400贷:原材料120000应交税费—应交增值税(进项税额转出)20400(二)出口货物退免税的会计核算按照现行会计制度的规定,生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到“应交税费—应交增值税”和“其他应收款—出口退税”等科目,[例2]某公司当月根据免抵税申报汇总表计算得出本月不予免抵退税额为1200元,应退税额为33000元,免抵税额为11200元,会计处理分别如下:1.借:主营业务成本1200贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)12002.借:其他应收款—出口退税33000贷:应交税费—应交增值税(出口退税)330003.借:应交税费—应交增值税(进项税额转出)11200贷:应交税费—应交增值税(出口抵减内销应纳税额)11200 ...
2021/8/28 10:50:54
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处理的规定,为准确反映应纳增值税的计算和缴纳情况,现行《企业会计制度》规定,一般纳税人应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”明细科目对增值税业务进行核算,月度终了,将本月应交未交的增值税自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“应交税金——未交增值税”明细科目,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税金——未交增值税” ...
2021/9/4 5:42:53
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一、现行一般纳税人增值税会计处理的规定,为准确反映应纳增值税的计算和缴纳情况,现行《企业会计制度》规定,一般纳税人应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”明细科目对增值税业务进行核算,月度终了,将本月应交未交的增值税自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“应交税金——未交增值税”明细科目,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税金——未交增值税” ...
2021/9/21 10:47:50
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近期关于增值税改革由生产型变为消费型试点,从明年一月一日起推向全国的固定资产的增值税可以全行业抵扣消息不断,在美国华尔街风暴对全球经济影响下,我国的经济一样出现了下滑的势头,一、现行的扩大增值税抵扣的税法及会计规定:
,2005年,新增增值税税额按照2005年实现应缴增值税超过2004年应缴增值税部分计算,计算公式为: ...
2021/8/27 9:57:13
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[摘要]我国现行的增值税会计从实质上分析属于财税合一的模式,以税法规定的纳税义务和抵扣权利作为会计确认与计量的依据,从一般纳税人看,如果购进货物时按规定取得了增值税专用发票,其存货成本就不包括付出的增值税进项税额,如果是取得普通发票或取得的增值税专用发票不符合规定,其存货成本则包括付出的增值税进项税额,而现行增值税会计处理方法将其计入销售成本合并反映 ...
2021/8/23 11:11:33
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(一)外部购入不动产的会计核算国家税务总局2016年第15号公告规定,增值税一般纳税人2016年5月1日后购入的不动产,其进项税额自取得合法有效的扣税凭证当期分2年从销项税额中抵扣,第1年抵扣比例为60%,第2年抵扣比例为40%,2016年6月1日,固定资产登记入账:借:固定资产—房屋建筑物(办公楼)1000应交税费—应交增值税(进项税额)66(110×60%)应交税费—待抵扣进项税额(办公楼)44(110×40%)贷:银行存款11102017年6月1日,将待抵扣进项税额转出:借:应交税费—应交增值税(进项税额)44贷:应交税费—待抵扣进项税额(办公楼)44(二)自行建造不动产的会计核算企业自行建造不动产,按照建造过程中实际发生的支出确定工程成本,三、一般纳税人不动产用途改变的会计核算(一)已抵扣不动产改用于不得抵扣项目根据国家税务总局2016年第15号公告规定,已抵扣进项税额的不动产,发生非常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,需要计算不得抵扣的进项税额 ...
2021/8/19 21:47:06
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(一)外部购入不动产的会计核算国家税务总局2016年第15号公告规定,增值税一般纳税人2016年5月1日后购入的不动产,其进项税额自取得合法有效的扣税凭证当期分2年从销项税额中抵扣,第1年抵扣比例为60%,第2年抵扣比例为40%,2016年6月1日,固定资产登记入账:借:固定资产—房屋建筑物(办公楼)1000应交税费—应交增值税(进项税额)66(110×60%)应交税费—待抵扣进项税额(办公楼)44(110×40%)贷:银行存款11102017年6月1日,将待抵扣进项税额转出:借:应交税费—应交增值税(进项税额)44贷:应交税费—待抵扣进项税额(办公楼)44(二)自行建造不动产的会计核算企业自行建造不动产,按照建造过程中实际发生的支出确定工程成本,三、一般纳税人不动产用途改变的会计核算(一)已抵扣不动产改用于不得抵扣项目根据国家税务总局2016年第15号公告规定,已抵扣进项税额的不动产,发生非常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,需要计算不得抵扣的进项税额 ...
2021/8/19 21:47:06
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2012年初融资租赁作为现代服务业被纳入营业税改增值税的试点范围,这一变化对融资租赁产生了深刻的影响,3969/j.issn.1673—0194.2018.01.012[中图分类号]F812.42,随着财税(2016)36号文件的颁布,融资租赁业务由缴纳营业税改为缴纳增值税 ...
2021/6/21 21:39:58
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摘要从2009年1月1日开始,我国增值税开始转型,转型后的消费型增值税对企业的会计核算,特别是固定资产的核算产生了本质的影响,本文试从增值税转型后,新增固定资产、不得抵扣进项税额的固定资产以及销售自己使用过的固定资产等方面的会计处理进行了实例分析,借:固定资产150000应交税费—应交增值税(进项税额)25500贷:实收资本175500该设备按10年直线法计提折旧,预计净残值率为5% ...
2021/9/11 6:12:43
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摘要:为了加快税控收款机的推行工作,财政部、国家税务总局发了财税[2004]167号通知,通知规定纳税人购进税控收款机的进项税额可以抵扣,我认为不管从税收原理还是从法律角度都是不妥的,一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准),准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣,二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额: ...
2021/10/1 12:11:10
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增值税是以流转额为计税依据,运用税收抵扣原则计算征收的一种流转税,另外,企业的增值税交纳是在产品销售的基础上,计算出应交增值税的销项税额,并扣除已购入原材料所支付的进项税额后,再核算本期应纳的实际税额,待抵扣税在会计内涵上就是企业的耗费或占用,在未抵扣前应作为企业的资产,在资产负债表上予以揭示,而会计操作上把不得抵扣选项税额作为未交税金的抵减项目,直接冲减企业负债,导致财务状况失真 ...
2021/9/4 12:55:44
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借:在建工程28,000贷:原材料28,000上例的业务是将已抵扣销项税额的原材料用于在建工程项目,应计算并转出增值税进项税额4,760元,企业将丢失的产成品的全部成本按17%的税率计算转出574.6元,做如下账务处理:借:待处理财产损溢3,954.6贷:产成品3,380应交税金-增值税-进项税额转出574.6上例进项税的转出是错误的,借:待处理财产损溢3,751.28贷:产成品3,380应交税金—增值税—进项税额转出371.28■ ...
2021/6/21 19:25:10
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对此优惠政策进行研究,对于大型水电企业准确落实优惠政策,维护企业合法权益,提高税法遵从度,充实企业资金,降低财务风险,提高经营业绩,具有重要意义,按照政策规定,大型水电企业年增值税退税额在2亿元左右,对于充实企业资金,维护企业合法权益,提高税法遵从度,降低财务风险,提高经营业绩,具有重要意义,也就是说2015年底以前,退税企业增值税实际税负为8%,2016年至2017年实际税负为12%,如果没有新的政策,自2018年起,将取消增值税退税政策,届时企业增值税实际税负将超过16% ...
2021/8/8 2:29:50
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对此优惠政策进行研究,对于大型水电企业准确落实优惠政策,维护企业合法权益,提高税法遵从度,充实企业资金,降低财务风险,提高经营业绩,具有重要意义,按照政策规定,大型水电企业年增值税退税额在2亿元左右,对于充实企业资金,维护企业合法权益,提高税法遵从度,降低财务风险,提高经营业绩,具有重要意义,也就是说2015年底以前,退税企业增值税实际税负为8%,2016年至2017年实际税负为12%,如果没有新的政策,自2018年起,将取消增值税退税政策,届时企业增值税实际税负将超过16% ...
2021/8/8 2:29:50
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当期进项税税额=增值税进项税准予扣除项目金额×增值税税率,增值税的计算公式可以转换为:(V+m)×增值税税率=(C+V+m)×增值税税率-增值税进项税准予扣除项目金额×增值税税率,对于同一货物增值税税率是相等的,两边同除以增值税税率后得出,V+m=C+V+m-增值税进项税准予扣除项目金额,移项后可得,增值税进项税准予扣除项目金额=C ...
2021/8/26 17:55:34
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简历大全/html/jianli/,应交税费——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)85000开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/,贷:营业外收入585000. ...
2021/9/5 17:43:54
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2.实行扩大增值税抵扣范围的企业,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“新增增值税额抵扣固定资产进项税额”专栏,该专栏用于记录企业以当年新增的增值税额抵扣的固定资产进项税额,借:固定资产504650应交税费——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)85350贷:银行存款590000,借:固定资产500000应交税费——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)85000贷:营业外收入585000.转贴于 ...
2021/8/31 12:49:33
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“固定资产进项税额”专栏,记录企业购入固定资产或应税劳务等而支付的、准予抵扣的增值税进项税额,2.实行扩大增值税抵扣范围的企业,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“新增增值税额抵扣固定资产进项税额”专栏,该专栏用于记录企业以当年新增的增值税额抵扣的固定资产进项税额,借:固定资产504650应交税费——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)85350贷:银行存款590000 ...
2021/9/3 2:17:14
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在产品销售过程,如果发生退货或要求折让,不论是当月销售的退货与折让、还是以前月份销售的退货与折让,均应冲减当月的主营业务收入,在收到购货单位退回的增值税专用发票或寄来的“证明单”后,分不同情况进行会计处理,开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/,13600总结大全/html/zongjie/ ...
2021/9/3 18:36:13
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企业在产品销售过程,如果发生退货或要求折让,不论是当月销售的退货与折让、还是以前月份销售的退货与折让,均应冲减当月的主营业务收入,在收到购货单位退回的增值税专用发票或寄来的“证明单”后,分不同情况进行会计处理,销货退回销项税额的会计处理:
,销货全部退回并收到购货方退回的增值税专用发票的发票联和抵扣联,因采用托收承付结算方式,对方尚未付款 ...
2021/9/19 22:09:29
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摘要:2009年1月1日开始推行的消费型增值税,是一次彻底的增值税转型改革,本文通过转型试点和全面转型后的会计处理的分析,深入探讨消费型增值税的会计处理方法,2008年12月19日国家财政部、国家税务总局发布了《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(简称财税[2008]170号) ...
2021/9/2 21:04:03
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出口企业“免、抵、退”的核算方式虽几经完善,但仍存在许多问题,出口企业退多少税,直接影响到企业的利润,也直接决定企业的发展,“免、抵、退”分别代表了生产企业出口退税的“三步走” ...
2021/9/7 7:16:04
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“免、抵、退”的核算方式虽几经完善,但仍存在许多问题,出口企业退多少税,直接影响到企业的利润,也直接决定企业的发展,“免、抵、退”分别代表了生产企业出口退税的“三步走” ...
2021/9/1 5:40:34
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增值额0情形按照增值额纳税法原理应缴增值税0但由进项结构影响并不必然导致销项税额进项税额因使销项税额进项税额进项结构增值额纳税法下优进项结构,三、进项税机构管理步骤及模型()不可控进项管理市场价采购部分取得进项不可控进项可先计算出市场报价采购部分成占比,五、结语尽管有多种方法实现进项结构管理但受工程项目分包政策、企业管理制、管理者偏、济合签订等影响业模式换存固有局限性因税筹划先业发生至关重要 ...
2021/7/28 19:04:01
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则:当期不予抵扣的税额=135×(17%—15%)=2;7万元当期应纳增值税额=95×17%—(20+30;6—2;7)=—31.;75万元即期末留抵税额=31.;75万元当期免、抵、退税额=135×15%=20;.25万元31;.75万元当期应退税额=20;.25万元当期出口货物免、抵税额=31;.75—20;.25=—11.;50即没有免抵税额,①———⑥同上例1⑦申报出口退税的记账凭证:借:应收补贴款20;.25贷:应交税金———应交增值税;(出口退税)20.;25三、当期免抵退税额等于当期期末留抵税额根据例1资料:假若上期留抵税额8;5万元,增值税申报表20栏本月留抵税额为20;25万元,①———⑥同上例1⑦申报出口退税的记账凭证:借:应收补贴款20;.25贷:应交税金———应交增值税(出口退税)20.25四、只有免、抵额,没有出口退税额,期末应纳税额等于零例2:某具有自营出口经营权的生产企业当期购入原材料200万元,进项税额34万元,材料验收入库 ...
2021/8/24 18:54:53
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借:银行存款货:应收补贴款—出口退税论文网,/zuowen/,3510000货:主营业务收入3000000论文代写 ...
2021/8/30 21:38:14
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借:银行存款货:应收补贴款—出口退税论文网,/zuowen/,3510000货:主营业务收入3000000论文代写 ...
2021/8/30 21:38:14
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2.销货时收到集资费,借:银行存款,企业购进货物,但尚未验收入库,暂时不能申报抵扣进项税额,借:物资采购,递延增值税资产,发货时产生纳税义务,借:递延增值税资产 ...
2021/9/8 17:29:33
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为了及时反映这两种差异,正确计算应交增值税税额,笔者认为应设置专门的会计科目加以核算,入库后才允许抵扣,借:应交税金应交增值税(进项税额);贷:递延增值税资产,发货时产生纳税义务,借:递延增值税资产;贷:应交税金应交增值税(普通销项税额) ...
2021/9/27 23:32:50
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借:原材料———花生仁1106194.69应交税金———应交增值税(进项税额143805.31贷:银行存款1250000作文/zuowen/,借:产成品———花生饼130000贷:生产成本———花生油130000开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/,借:银行存款880000贷:主营业务收入———花生油销售收入867256.64应交税金———应交增值税(销项税额12743.36.论文代写 ...
2021/8/31 23:10:34
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旅客运输、高技术业般纳税人增值税“旅运”抵扣政策背景06年3月国明确指出全面放开营改增进步减轻企业担促进济结构型升级国税总局相应出台系列措施推进减税降费政策落实,二、“旅运”抵扣政策下会计科目设置“旅运”抵扣政策规定09年月日起实施,海关总署关深化增值税改革有关政策公告》财政部税总局海关总署公告09(39)相关热词抵扣浅谈高技术</ ...
2021/10/28 2:17:39
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月度终了,将本月应交未交的增值税自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“应交税金——未交增值税”明细科目,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税金——未交增值税”,2.增设“应交税金——欠交增值税”明细科目,在“应交增值税”明细科目下增设“转出欠交增值税”项目,用来核算一般纳税人企业当期欠交的增值税,月度终了,将本月应交欠交的增值税额自“应交税金——应交增值税(转出欠交增值税)”转入“应交税金——欠交增值税”, ...
2021/9/4 8:51:04
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月度终了,将本月应交未交的增值税自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“应交税金——未交增值税”明细科目,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税金——未交增值税”,2.增设“应交税金——欠交增值税”明细科目,在“应交增值税”明细科目下增设“转出欠交增值税”项目,用来核算一般纳税人企业当期欠交的增值税,月度终了,将本月应交欠交的增值税额自“应交税金——应交增值税(转出欠交增值税)”转入“应交税金——欠交增值税”, ...
2021/9/9 13:57:44
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1.首先计算当季出口不予“免、抵、退”税额为:
,根据上述资料计算当季“免、抵、退”税额如下:
,当季不予免、抵、退税额为: ...
2021/12/12 12:57:59
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增值税由生产型转变为消费型,抵扣范围扩大,则必然到核算中对于固定资产的计价、应纳增值税额的确定以及相关的一系列,会计核算税法与会计密切相关:会计核算是确定税基的重要途径,通过会计核算可以提供企业的营业收入额以及经营过程中的流转额,从而为税法服务,更好地体现税法精神,增值税转型后,确认方面的变化主要体现在进项税额上,即取得固定资产时发生的增值税原来是计入资产价值的,而转型后将被允许确认为进项税额进行抵扣 ...
2021/8/26 7:58:54
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增值税由生产型转变为消费型,抵扣范围扩大,则必然影响到会计核算中对于固定资产的计价、企业应纳增值税额的确定以及相关的一系列问题,对消费型增值税下固定资产涉税业务会计核算问题进行了探讨,1993年12月30日财政部发布的《关于增值税会计处理的规定》,依据消费型增值税的要求,本文就增量固定资产的一些涉税业务的会计处理问题提出以下设想 ...
2021/9/2 16:46:13
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(三)企业的增值税税收负担没有作为费用反映在利润表中目前我国的损益表中,只有营业税金及附加和所得税费用,没有增值税费用,(三)协调资产负债表以及利润表从上述分析可知增值税费用科目期末余额核算主要是指企业本期增值税费用,是对增值税会计内涵的直接体现,在对会计报表编制过程中,要结合以上理论,即销项税归到销售收入中,进项税轨道存货成本中,由此来看增值税要作为一项费用调整到利润表中 ...
2021/9/3 1:14:14
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(一)按月缴纳增值税的会计处理平时,企业在“应交税金—应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务,作会计分录如下:借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金—未交增值税由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况,月末也不会有多交情况,作会计分录如下:借:应交税金—未交增值税贷:应交税金—应交增值税(转出多交增值税);1200结转后的“应交税金—应交增值税”为借方余额300元 ...
2021/9/4 10:22:24
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摘要:合理的税收筹划有利于企业节约资金,增加企业利润,本文通过具体的案例对企业采购过程中的涉税问题进行分析,为企业税收筹划提高技巧和思路,采购过程 ...
2021/9/3 20:52:34
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会计规定:
,/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/,/sixianghuibao/ ...
2021/9/3 4:20:34
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而增值税转型严重影响着企业固定资产的核算,但是,随着增值税转型完善,其对固定资产核算形成的不利影响也正在渐渐减小,[1]周会林.解析增值税转型对固定资产核算的影响[J].中国证券期货,2012,07:172—173.
,[2]李丽萍.增值税转型对固定资产核算的影响剖析[J].商业会计,2012,24:82—84. ...
2021/9/1 17:03:03
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根据生产企业原材料完全从国内购进还是从国外购进的不同情况,对“免、抵、退”税的计算方法,笔者分别称为“五个步骤”和“七个步骤”,(3)计算免抵税额,简称“计算尺度”或“标准”(会计上称“应交税金—应交增值税—出口退税”)毕业论文,计算:(1)剔税=200×(17%—13%)=8万元(进项税转出)开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/ ...
2021/8/29 0:03:54
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原材料完全从国内购进还是从国外购进的不同情况,对“免、抵、退”税的计算方法,笔者分别称为“五个步骤”和“七个步骤”,(3)计算免抵税额,简称“计算尺度”或“标准”(会计上称“应交税金—应交增值税—出口退税”)总结大全/html/zongjie/,计算:(1)剔税=200×(17%—13%)=8万元(进项税转出)开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/ ...
2021/9/4 22:22:53
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摘要:本文对于当前企业中存货发生非正常损失的税务处理方法存在的若干问题,在税法条例的基础上做出客观分析,探讨了判定存货非正常损失及减少税收风险的税务处理问题,因此,企业判定存货非正常损失的关键是区分造成损失的原因是否主观因素,同时《企业所得税法实施条例》中明确,企业发生存货损失时,不区分正常损失与非正常损失,只要是在生产经营活动中发生的损失都可以在所得税前扣除 ...
2021/7/26 15:42:17
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摘要:本文对于当前企业中存货发生非正常损失的税务处理方法存在的若干问题,在税法条例的基础上做出客观分析,探讨了判定存货非正常损失及减少税收风险的税务处理问题,因此,企业判定存货非正常损失的关键是区分造成损失的原因是否主观因素,同时《企业所得税法实施条例》中明确,企业发生存货损失时,不区分正常损失与非正常损失,只要是在生产经营活动中发生的损失都可以在所得税前扣除 ...
2021/7/26 15:42:17
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营改增房屋租赁进项税抵扣应注意的五个问题,以下是小编的具体介绍了营改增后房屋租赁进项税注意的问题,欢迎阅读参考,align="center"border="1"cellpadding="0"cellspacing="0">,valign="center"width="145"> ...
2021/10/31 12:14:01
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一、“进项税额”的账务处理,六“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的账务处理,八、企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税,“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”大同小异 ...
2021/4/14 12:41:20
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一、“进项税额”的账务处理,六“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的账务处理,八、企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税,“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”大同小异 ...
2021/6/27 0:34:30
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一、在建水电站增值税的可筹划性―增值税转型增值税征税范围中的固定资产主要是使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具等,因此,电站建设中均有较大的机器设备投资,增值税从生产型转为消费型的政策变化使得各在建水电站可以进行增值税筹划,可见在建水电站增值税筹划有着极其重要的意义 ...
2021/6/21 1:41:50
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贷:原材料7500论文代写,贷:库存商品37000代写论文,贷:生产成本37000 ...
2021/8/27 22:22:04
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贷:原材料7500,贷:库存商品37000,贷:生产成本37000 ...
2021/8/23 5:17:45
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贷:原材料7500,贷:库存商品37000,贷:生产成本37000 ...
2021/8/23 5:17:45
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贷:原材料7500,贷:库存商品37000论文代写,贷:生产成本37000论文网 ...
2021/9/5 1:47:03
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2014年营改增已在铁路运输业实施,对铁路运输业的税负有着重大影响,四、全面营改增后铁路运输业主要账务处理的变化在全面营改增之前,铁路运输业用于在建工程、不动产等购进货物或劳务属于进项税额不可抵扣的范围,而全面营改增之后这种不可抵扣将不复存在,下面就铁路企业取得不动产如何抵扣进项税额的账务处理进行具体举例说明,1.企业增强税收筹划,优化财务战略全面营改增后,铁路运输业需要根据自身特点,有针对性地对铁路税收筹划战略进行调整,延长增值税抵扣链条,享受相关税收优惠,促进自身发展 ...
2021/8/4 14:36:07
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2014年营改增已在铁路运输业实施,对铁路运输业的税负有着重大影响,四、全面营改增后铁路运输业主要账务处理的变化在全面营改增之前,铁路运输业用于在建工程、不动产等购进货物或劳务属于进项税额不可抵扣的范围,而全面营改增之后这种不可抵扣将不复存在,下面就铁路企业取得不动产如何抵扣进项税额的账务处理进行具体举例说明,1.企业增强税收筹划,优化财务战略全面营改增后,铁路运输业需要根据自身特点,有针对性地对铁路税收筹划战略进行调整,延长增值税抵扣链条,享受相关税收优惠,促进自身发展 ...
2021/8/4 14:36:07
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到1995年改为“货到扣税法”、“付款扣税法”,但也会出现这样的情况,即企业如果取得增值税专用发票进行会计核算和处理,会出现超前抵扣,使企业的流动资金被占用,影响财务成果,如果抵扣时进行账务处理,就不符合会计核算的“及时性”原则,当企业赊购货物时,借记“原材料”和“增值税——待扣税金”科目,贷记“应付账款”科目等支付货款时,若进项税额符合税法规定的可抵扣的各项条件,再借记“应交税金应交增值税”、货记“增值税待扣税金”,3、针对增值税的确认违背“权责发生制”原则,笔者认为可将税务核算的“权责发生制”改为“收付实现制” ...
2021/9/1 10:24:04
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在“财税分离”的增值税会计模式下,当期销项税额的确认和当期进项税额的确认都要遵循权责发生制原则,开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/,与收付实现制相比,实行权责发生制尚有如下不足之处 ...
2021/5/11 16:40:21
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分析如下:一作为价外费用的运费的处理价外费用是指纳税人在销售商品时在价格之外向购买方收取的各种性质的价外收费(含运费),其实质是价外收入,/html/jianli/例1:甲公司销售货物一批给乙公司,货款1,000,000元,税款170,000元,由甲公司所属的非独立核算的车队负责运输并收取运费11,700元,价税款及运费均已收到存入银行,应交税金——应交增值税(进项税额)171,700贷:银行存款1,181,700转贴于 ...
2021/8/27 14:43:54
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应纳税额=当期销项税额—当期进项税额由于增值税实行以当期销项税额抵扣当期进项税额的“购进扣税法”,因此,在当期销项税额一定的情况下,进项税额的多少直接决定了纳税人应纳税额的高低,现就增值税核算中运费的不同处理方式分析如下:一作为价外费用的运费的处理价外费用是指纳税人在销售商品时在价格之外向购买方收取的各种性质的价外收费(含运费),其实质是价外收入,应交税金——应交增值税(进项税额)171,700贷:银行存款1,181,700 ...
2021/9/5 14:12:13
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其次计算应纳增值税:
,逐笔计入时的会计分录:
,平时没有逐笔计入加计扣除进项,月末时一次性计入的会计分录: ...
2021/7/22 10:14:01
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出口货物退(免)税是国际贸易中通常采用并为世界各国普遍接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施,免、抵、退税办法的“免”税是指对生产企业出口的自产和视同自产货物,免征企业生产销售环节增值税,在进行免、抵、退税的会计处理时,企业需要涉及“应交税金—应交增值税(出口退税)”和“应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”两个明细科目 ...
2021/8/22 18:59:24
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的法定义务,然而,部分企业从局部利益出发,往往采用少计销项税额、多计进项税额以及销项税额滞后入账、进项税额提前入账的手法,偷逃、漏缴增值税,审计人员在对企业缴纳增值税的情况进行审计时,必须把握企业偷漏增值税的相关环节,从以下四个方面找准切入点,有的企业为了增大进项税额,大搞虚假购货,在没有任何商品交易的情况下让其他企业(特别是关联企业)为本企业虚开增值税专用发票,或者有一定商品交易而不据实开具增值税专用发票 ...
2021/8/19 23:07:16
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应交税费——应交增值税(进项税额)1360000贷:实收资本——C企业9360000(四)非货币性资产交换取得固定资产的业务处理[例4]D企业2009年4月6日用一批材料换入新设备一台,应交税费——应交增值税(进项税额)11900贷:其他业务收入60000应交税费——应交增值税(销项税额)10200银行存款11700(五)债务重组取得固定资产的业务处理[例5]E企业2009年1月1日赊销一批商品给丙企业,价税合计10万元,当即收到一张面值为10万元的商业承兑汇票,应交税费——应交增值税(进项税额)13600营业外支出6400贷:应收票据100000(六)自制固定资产的业务处理[例6]2009年6月8日,F企业购入自制设备用物资一批已验收入库 ...
2021/9/4 5:07:12
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下面为大家提供了会计资格考试:自制工装及工位器具进项税,由在点网]小编为大家提供,我公司自制工装、工位器具,可否直接转入固定资产,进项税额是否作转出处理?,第四条规定,固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认: ...
2021/10/7 4:37:10
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3.企业购进货物,但尚未验收入库,暂时不能申报抵扣进项税额,借:物资采购,递延增值税资产,发货时产生纳税义务,借:递延增值税资产,若发生坏账损失,借:递延增值税负债 ...
2021/9/1 10:51:04
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3.工业企业购进货物,但尚未验收入库,暂时不能申报抵扣进项税额,借:物资采购,递延增值税资产;贷:银行存款,会计分录如下:企业赊销时,借:应收账款;贷:主营业务收入,递延增值税负债,2.进项税额的抵扣方法由“购进扣税法”改为“销售扣税法” ...
2021/12/10 7:27:50
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/html/zongjie/(二)消费型增值税对所得税的影响增值税转型后,由于固定资产入账价值及其折旧额的变化,进而影响到企业所得税,尽管增值税转型后,企业缴纳的所得税会增加,但增加的这部分税收负担与企业允许抵扣的固定资产所含的进项税额相比,后者远远大于前者,因此,总的来说,增值税转型后,企业的税收负担减轻,100应交税费——应交增值税(进项税额)17贷:银行存款117(二)自行建造固定资产的会计处理纳税人为建造动产等固定资产属于增值税应税项目,与其有关的增值税进项税均可抵扣 ...
2021/4/28 21:30:31
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本文结合最新增值税会计规定和相关税收政策,通过案例分析,解析了一般纳税人的不动产取得、转让、经营性租赁等相关业务的会计核算,(一)关于取得不动产分期抵扣进项税额的会计核算从实质上来说,一般纳税人在具体实践中,利用多种合法形式来取得不动产,例如,通过购买、捐赠、入股或抵债等,得到不动产的产权,(二)取得不动产时一般纳税人未同时获得发票对于此种情况,按照国家税务总局2016年第73号公告,一般纳税人需要凭借相应的材料,例如完税凭证等相关资料,才能进行不动产差额抵扣 ...
2021/8/6 20:25:37
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本文结合最新增值税会计规定和相关税收政策,通过案例分析,解析了一般纳税人的不动产取得、转让、经营性租赁等相关业务的会计核算,(一)关于取得不动产分期抵扣进项税额的会计核算从实质上来说,一般纳税人在具体实践中,利用多种合法形式来取得不动产,例如,通过购买、捐赠、入股或抵债等,得到不动产的产权,(二)取得不动产时一般纳税人未同时获得发票对于此种情况,按照国家税务总局2016年第73号公告,一般纳税人需要凭借相应的材料,例如完税凭证等相关资料,才能进行不动产差额抵扣 ...
2021/8/6 20:25:37
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按照《增值税暂行条例》第八条规定,准予从销项税额抵扣的进项税额,包括以下四种情形:(1)取得增值税专用发票,例1:A企业于2004年4月外购钢材一批,已收到增值税专用发票一张,发票上注明价款200000元,税金34000元,款项已付,钢材已验收入库,应交税金—应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款117002、进口货物完税凭证企业进口货物必须交纳增值税,其交纳的增值税在完税凭证上注明 ...
2021/8/28 20:32:14
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按照《增值税暂行条例》第八条规定,准予从销项税额抵扣的进项税额,包括以下四种情形:(1)取得增值税专用发票,借:管理费用10000应交税金—应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款117002、进口货物完税凭证企业进口货物必须交纳增值税,其交纳的增值税在完税凭证上注明,企业以完税凭证上注明的增值税额,作为扣税和记账的依据 ...
2021/8/28 9:20:34
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按照《增值税暂行条例》第八条规定,准予从销项税额抵扣的进项税额,包括以下四种情形:(1)取得增值税专用发票,则A企业正确账务处理为:
,企业进口货物必须交纳增值税,其交纳的增值税在完税凭证上注明 ...
2021/12/5 16:21:10
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转型前(生产型增值税政策):
,转型后(消费型增值税政策):
,若考虑当期进项税额的抵扣,情况有两种: ...
2021/8/26 8:57:13
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甲家具厂的会计处理如下:
,营改增之前,运费的进项税额是计算抵扣,税率为7%,即进项税额=运输费用7%;营改增之后,运费的进项税额是以票抵扣,税率为11%,即进项税额=运输费用11%,例2:丙公司为增值税一般纳税人,向丁公司购进一批货物,货物价款1000000元,增值税税率17%,丙公司委托A运输公司将货物运抵公司,向A运输公司支付不含税运费20000元,并取得了货物运输业增值税专用发票 ...
2021/8/30 15:52:54
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例:一个具有进出口经营权的生产企业,其自产货物内销,进料加工货物复出口,/html/jianli/,月末,计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额思想汇报/sixianghuibao/ ...
2021/8/25 22:54:54
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例:一个具有进出口经营权的生产企业,其自产货物内销,进料加工货物复出口,该企业2003年1月份,用600万元购进所需原材料等,进项税额102万元,该企业内销和出口货物(非应税消费品)均适用增值税率17%,进料加工复出口货物的退税率为15%.假如上期无留抵税额,本月未发生其他进项税额 ...
2021/8/15 4:02:45
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企业,其自产货物内销,进料加工货物复出口,简历大全/html/jianli/,/zuowen/ ...
2021/9/4 21:05:44
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纳税人在抵扣“四种票”时要注意以下事项,未单独报送废旧物资抵扣清单纸质资料的,其进项税额不得抵扣,未单独报送增值税运输发票抵扣清单纸质资料及电子信息的,其运输发票进项税额不得抵扣 ...
2021/8/26 17:07:14
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WTO”和经济全球化,我国的会计制度已逐步向国际会计惯例靠拢,新的《企业会计制度》也使我国的企业会计系统能够更加有效的运行,中华人民共和国会计法》和《企业财务会计报告条例》,规范企业的会计核算工作,提高会计信息质量,财政部于2001年1月1日颁布了新的《企业会计制度》,盘盈报经批准后,借记“待处理财产损益———待处理流动资产损益”科目,贷记“管理费用”科目 ...
2021/8/26 5:14:25
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WTO”和经济全球化,我国的会计制度已逐步向国际会计惯例靠拢,新的《企业会计制度》也使我国的企业会计系统能够更加有效的运行,中华人民共和国会计法》和《企业财务会计报告条例》,规范企业的会计核算工作,提高会计信息质量,财政部于2001年1月1日颁布了新的《企业会计制度》,盘盈报经批准后,借记“待处理财产损益———待处理流动资产损益”科目,贷记“管理费用”科目 ...
2021/8/23 1:42:44
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WTO”和全球化,我国的制度已逐步向国际会计惯例靠拢,新的《会计制度》也使我国的企业会计系统能够更加有效的运行,中华人民共和国会计法》和《企业财务会计报告条例》,规范企业的会计核算工作,提高会计信息质量,财政部于2001年1月1日颁布了新的《企业会计制度》,;3400 ...
2021/9/5 3:13:43
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增值税政策转型前后的会计分录和相关分析如下:转型前(生产型增值税政策):借:固定资产234000元,借:应交税金—应交增值税(已交税金)50000元贷:银行存款50000元,借:应交税金—应交增值税(已交税金)16000元贷:银行存款16000元 ...
2021/9/8 2:45:33
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关增值税进税税额抵扣限应特别把握以下三既两当期和前提,两当期()工业生产企业购进货物(包括购货运输费用)增值税进项税额抵扣应购进货物已验收入库当期;()商业企业购进货物(包括购货运输费用)增值税进项税额抵扣应购进货物付款当期,前提即无论是工业生产企业还是商品流通企业无论增值税进项税额抵扣是货物验收入库当期还是购进货物付款当期应取得增值税专用发票方能进行抵扣 ...
2021/12/25 23:39:40
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摘要:2016年5月1日“营改增”试点全面推开后,将研发和技术服务从原来营业税税目服务业中的其他服务业子目录分离出来,成为现代服务业下的子目,技术开发服务业税收管理一、“营改增”对技术开发服务业税收管理的影响分析(一)对技术开发服务业税负的影响研发和技术服务是现代高技术服务业的重要组成部分,具有技术含量高、附加值高的特点,(二)对技术开发服务业税务管理的影响“营改增”对技术开发服务企业的税务管理水平提出了挑战 ...
2021/5/12 15:31:41
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仍以上述案例为例,如果该原料不是用来加工产品,而是直接用于销售,并且是以原购入价格对外销售,销售价格应换算为不含税价格,应缴纳增值税额—0.97元(65÷1.13×13%-65×13%),2.假设该产品为鲜奶加工的奶制品,适用税率为17%.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=10000×1.196×0.45×17%÷(1+17%)=782(万元),首先,按13%扣除率计算出当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为699.66万元(10000×1.196×0.45×13%),再对两种适用税率的乳品产生的增值应纳税额进行比较 ...
2021/11/11 14:03:20
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仍以上述案例为例,如果该原料不是用来加工产品,而是直接用于销售,并且是以原购入价格对外销售,销售价格应换算为不含税价格,应缴纳增值税额—0.97元(65÷1.13×13%-65×13%),2.假设该产品为鲜奶加工的奶制品,适用税率为17%.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=10000×1.196×0.45×17%÷(1+17%)=782(万元),首先,按13%扣除率计算出当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为699.66万元(10000×1.196×0.45×13%),再对两种适用税率的乳品产生的增值应纳税额进行比较 ...
2022/1/4 10:05:40
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按照国家规划,我国营改增分三步走,第一步,在部分行业部分地区进行营改增试点,一、营改增对建筑业的影响营改增对建筑业的影响主要分为两个方面的影响,第一个是建筑业纳税的影响,第二个是建筑业经营管理的影响,二、营改增后建筑业纳税形式的变化建筑业营改增后,较原先缴纳营业税相比,在计税原理、税率、计税依据、应纳税额的计算等方面将发生根本性改变 ...
2021/9/4 5:01:44
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期末再根据造成的原因分别按以下情况进行处理:1.属于自然损耗产生的定额内损耗,计入管理费用,2.属于计量收发差错和管理不善等原因造成的,应先扣除残料价值与可以收回的赔偿和过失人的赔偿,然后将净损失计入管理费用,按照企业会计制度规定,盘亏的存货,扣除责任人赔偿后的余额部分,然后将净损失计入管理费用 ...
2021/9/3 3:27:03
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按照国家规划,我国营改增分三步走,第一步,在部分行业部分地区进行营改增试点,一、营改增对建筑业的影响营改增对建筑业的影响主要分为两个方面的影响,第一个是建筑业纳税的影响,第二个是建筑业经营管理的影响,二、营改增后建筑业纳税形式的变化建筑业营改增后,较原先缴纳营业税相比,在计税原理、税率、计税依据、应纳税额的计算等方面将发生根本性改变 ...
2021/9/4 5:01:44
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7、作水、电总表增值税般纳税人向其他分表增值税般纳税人收取水、电费须向分表增值税般纳税人开具增值税专用发票并照缴纳增值税;水、电总表纳税人向其他分表其他企业、单位、人收取水、电费应向分表其他企业、单位、人开具商品销售发票并照缴纳增值税,二、增值税进项税额特殊规定()准予从销项税额抵扣进项税额、从销售方取得增值税专用发票上明增值税额;、从海关取得完税凭证上明增值税额,、增值税般纳税人购置税控收款机所支付增值税额以增值税专用发票明增值税额抵扣 ...
2021/7/26 11:04:21
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一、销项税额的特殊规定一)增值税特殊行为征税的规定1、视同销售货物行为①将货物交付他人代销,②向购买方收取的各种价外费用,是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费用,二、增值税进项税额的特殊规定(一)准予从销项税额中抵扣的进项税额1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 ...
2021/9/4 16:37:44
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仍以本例资料,每天收到销货款时,作会计分录如下:借:银行存款8775贷:主营业务收入8775借:主营业务成本8775贷:库存商品8775假设本月全店的含税销售收入总额为50000元,本月的销项税额为7265元[50000/(1+17%)×17%].作会计分录如下:借:主营业务收入7265贷:应交税金——应交增值税(销项税额)7265按月末商品进销差价表结转实际成本,假设商品进销差价表上所列商品进销差价总额为14500元(含税):借:商品进销差价14500贷:主营业务成本14500月末实现的毛利=本期含税毛利-销项税额=14500-7265=7235(元)平销行为的销项税额的会计处理,当期应冲减进项税额=18700/(1+17%)×17%=2717(元)如果是以返还资金方式:借:银行存款18700应交税金——应交增值税(进项税额)2717(红字)贷:本年利润15983如果是以实物方式:借:库存商品等有关账户18700应交税金——应交增值税(进项税额)2717(红字)贷:资本公积或实收资本15983 ...
2021/8/31 7:16:34
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[例1]某百货商场1994年3月份有关业务如下:
,按照税法规定,一般纳税人向消费者销售货物,不得开具增值税专用发票,实行销售额和销项税额合并定价,其销售额的计算公式为:
,借:应交税金——应交增值税(已交税金)61477.67贷:银行存款61477.67 ...
2021/8/21 7:43:14
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关于《增值税纳税申报表报表(一般纳税人适用)》,二、《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明调整事项,(五)第(二)项增加第13点,内容如下: ...
2022/2/5 6:38:41
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增值税记账流程
,增值税的主要类型
,根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,增值税可以分为: ...
2022/1/4 22:00:21
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(3)可抵扣进项税率为11%的核算事项有(供应商为一般纳税人):房租费、房屋装修费、房屋修缮费、邮政邮寄费、电话费、电话初装费、宽带初装费、停车费(4)可抵扣进项税率为6%的有(供应商为一般纳税人):职工教育经费、复印费、住宿费、车辆保险费、物流快件费、网络服务费、咨询顾问费、审计鉴证费、集团管理费、物业费、安保费,财务费用主要核算账户管理费、网银证书年费、银行转账短信服务费、账户维护费、转账手续费、询证函费用、POS机刷卡费、印鉴变更手续费、银行支票工本费、流动资金借款利息支出、一般借款辅助费用,因此房地产企业接受上述可抵扣进项税的金融服务时,一定要注意向对方索要增值税专用发票,账务处理如下:借:财务费用―直接收费金融服务应交税费―应交增值税(进项税额)贷:银行存款四、开发间接费用开发间接费用科目核算企业内部独立核算单位为开发产品而发生的各项间接费用,核算内容和管理费用类似,不能作为进项税额抵扣的事项为:直接为工程项目服务的前期部、工程部、成本部、预算部人工工资和福利费,发生上述事项时应当全额计入开发间接费科目,但是上述人员的教育经费可以作为进项税额抵扣 ...
2021/8/2 6:04:26
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(3)可抵扣进项税率为11%的核算事项有(供应商为一般纳税人):房租费、房屋装修费、房屋修缮费、邮政邮寄费、电话费、电话初装费、宽带初装费、停车费(4)可抵扣进项税率为6%的有(供应商为一般纳税人):职工教育经费、复印费、住宿费、车辆保险费、物流快件费、网络服务费、咨询顾问费、审计鉴证费、集团管理费、物业费、安保费,财务费用主要核算账户管理费、网银证书年费、银行转账短信服务费、账户维护费、转账手续费、询证函费用、POS机刷卡费、印鉴变更手续费、银行支票工本费、流动资金借款利息支出、一般借款辅助费用,因此房地产企业接受上述可抵扣进项税的金融服务时,一定要注意向对方索要增值税专用发票,账务处理如下:借:财务费用―直接收费金融服务应交税费―应交增值税(进项税额)贷:银行存款四、开发间接费用开发间接费用科目核算企业内部独立核算单位为开发产品而发生的各项间接费用,核算内容和管理费用类似,不能作为进项税额抵扣的事项为:直接为工程项目服务的前期部、工程部、成本部、预算部人工工资和福利费,发生上述事项时应当全额计入开发间接费科目,但是上述人员的教育经费可以作为进项税额抵扣 ...
2021/8/2 6:04:26
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因税率使用错误造成的少提销项税,记:借:本年利润贷:应交税金——增值税检查调整如果发生多提,则用红字做上述分录,如果取得的进项税凭证不合法抵扣了进项税的,应作下列账务调整:借:原材料(企业)库存商品(商业企业)等贷:应交税金——增值税检查调整(2)擅自扩大抵扣范围,企业购进固定资产及用于非应税项目的货物不应抵扣进项税额,如果企业进行了抵扣,检查发现后应做如下账务处理:借:固定资产在建工程等贷:应交税金——增值税检查调整(3)非正常损失的货物进项税应转出未转出 ...
2021/8/21 15:21:33
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在进行免抵退税的计算时,很多人对当期的应纳税额小于零时,可以申请出口退税,大于或等于零时则不用申请出口退税,感到疑惑不解,当月内销产品的应纳税额=17-17=0外销产品视同内销环节,则应纳税额=300×17%-34=17(万元)实际上此17万元已经免掉了,不用缴纳,当期的应纳税额=(27-17)-34=10-(10+24)=10-10-(24)=-24(万元)从上可以看出,企业的300万元的出口业务免了17万元,抵了内销产品的应纳税额10万元,只能申请退税24万元,退税限额51万元 ...
2021/8/28 21:07:14
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在进行免抵退税的计算时,很多人对当期的应纳税额小于零时,可以申请出口退税,大于或等于零时则不用申请出口退税,感到疑惑不解,当月内销产品的应纳税额=17-17=0外销产品视同内销环节,则应纳税额=300×17%-34=17(万元)实际上此17万元已经免掉了,不用缴纳,当期的应纳税额=(27-17)-34=10-(10+24)=10-10-(24)=-24(万元)从上可以看出,企业的300万元的出口业务免了17万元,抵了内销产品的应纳税额10万元,只能申请退税24万元,退税限额51万元 ...
2021/9/8 11:02:44
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2009年1月1日,我国全面实行增值税转型改革,由生产型增值税转为消费型增值税,一、消费型增值税下取得固定资产的会计处理固定资产应当按照成本进行初始计量,按照取得的不同方式分别确定固定资产的入账价值,借:固定资产600000应交税费——应交增值税(进项税额)102000贷:实收资本450000资本公积252000二、消费型增值税下处置固定资产的会计处理(一)销售自用固定资产消费型增值税下,销售固定资产与销售一般货物一样计算并交纳增值税 ...
2021/8/23 11:28:13
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在编制会计分录时,借记"材料采购"、"商品采购"、"原材料"、"制造费用"、"管理费用"、"其他业务支出"等科目,贷记"银行存款"、"应付票据"、"应付账款"等科目,编制会计分录时,按"价税合计"栏金额,借记"银行存款"等科目,按"金额"栏的金额,贷记"应付账款"科目,按"税额"栏的金额,贷记"应交税金一应交增值税(销项税额)"科目,企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失,以及购进货物改变用途等原因,其进项税额,应相应转入有关科目,借记"待处理财产损溢"、"在建工程"、"应付福利费"等科目,贷记"应交税金一应交增值税(进项税额转出)"科目 ...
2021/8/24 8:46:34
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营改增全面实施前,营业税应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等7大行业提供的劳务,2016年5月1日起,建筑业全面实施营改增,建筑企业要从营业税纳税人,转变为增值税纳税人,材料费中可抵扣的进项税额=含税材料费×增值税率/(1+增值税率)公式中增值税率区别不同材料有所不同:1.砖、瓦、石灰、砂、土、石、商品水泥混凝土、自来水等材料为3% ...
2021/7/25 5:16:46
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内容摘要:本文针对税务管理中普遍存在的税收流失问题,用寻租理论对我国增值税征收管理中存在的问题进行分析,以期为解决增值税寻租问题提供借鉴,税务寻租的含义在西方寻租理论的研究过程中一直并存着两大学派,一个是公共选择学派,一个是国际贸易学派,我国从1994年起执行《中华人民共和国增值税暂行条例》后,增值税一直稳居榜首 ...
2021/9/2 18:03:54
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内容摘要:本文针对税务管理中普遍存在的税收流失问题,用寻租理论对我国增值税征收管理中存在的问题进行分析,以期为解决增值税寻租问题提供借鉴,税务寻租的含义在西方寻租理论的研究过程中一直并存着两大学派,一个是公共选择学派,一个是国际贸易学派,如销售自用品、原材料、半成品、残次品、削价品不作销售收入入账 ...
2021/9/2 10:03:53
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营改增全面实施前,营业税应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等7大行业提供的劳务,2016年5月1日起,建筑业全面实施营改增,建筑企业要从营业税纳税人,转变为增值税纳税人,材料费中可抵扣的进项税额=含税材料费×增值税率/(1+增值税率)公式中增值税率区别不同材料有所不同:1.砖、瓦、石灰、砂、土、石、商品水泥混凝土、自来水等材料为3% ...
2021/7/25 5:16:46
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100000,70000,70000 ...
2021/9/4 23:20:34
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100000,70000,70000 ...
2021/9/4 23:20:34
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出口货物退(免)税是中通常采用的并为世界各国普遍接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种退还或者免征间接税的措施,(1)出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准,贷:应交税金——应交增值税(出口退税) ...
2021/9/4 14:12:24
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提要包装物在会计核算中属于周转材料,在流转税中属于货物,对于增值税一般纳税人而言,有关包装物的涉税业务主要有三大类,即购进与视同购进业务、销售与视同销售业务、出租出借业务,本文针对包装物不同涉税业务特点,从会计准则与增值税税法规定两个方面剖析其核算,包装物在会计核算中属于周转材料,在流转税中属于货物,对于增值税一般纳税人而言,有关包装物增减且与缴纳增值税相关的业务主要有三大类,即购进与视同购进业务、销售与视同销售业务、出租出借业务 ...
2021/8/26 3:39:15
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提要包装物在会计核算中属于周转材料,在流转税中属于货物,对于增值税一般纳税人而言,有关包装物的涉税业务主要有三大类,即购进与视同购进业务、销售与视同销售业务、出租出借业务,本文针对包装物不同涉税业务特点,从会计准则与增值税税法规定两个方面剖析其核算,包装物在会计核算中属于周转材料,在流转税中属于货物,对于增值税一般纳税人而言,有关包装物增减且与缴纳增值税相关的业务主要有三大类,即购进与视同购进业务、销售与视同销售业务、出租出借业务 ...
2021/8/26 3:39:15
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一、首先,我们先了解一下增值税各项优惠政策的含义1、直接免征:直接免征增值税,纳税人不必缴纳,4、先征后退:与即征即退差不多,只是退税的时间略有差异,第二种:对于直接免征增值税的,销售免税货物时,不必计提销项税额,为生产免税货物而购进的原材料的进项税做转出处理,计入成本 ...
2021/8/22 14:11:34
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增值税转型前,固定资产的入账原值为固定资产价税合计1,170万元及运费10万元,共计1,180万元,而增值税转型后,可抵扣增值税进项税额170.3万元,固定资产的入账原值为固定资产不含税价1,000万元,加上抵扣后运输费用9.7万元,共计1,009.7万元,而实行消费型增值税后,固定资产投资当年,新增固定资产取得的进项税额一次性全额抵扣,增值税额明显降低 ...
2021/8/25 5:27:24
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审计实务中发现很多会计人员对生产企业出口货物免抵退税的含义、计算及其会计处理的理解一知半解,导致会计处理不正确,出现少缴城建税、教育费附加等情况,出口货物退(免)税是国际贸易中通常采用并为世界各国普遍接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施,免、抵、退税办法的“免”税是指对生产企业出口的自产和视同自产货物,免征企业生产销售环节增值税 ...
2021/8/23 10:54:53
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问:某具有进出口经营权的生产企业,其自产货物内销,进料加工货物复出口,答:对于该企业出口退税的计算和处理为:
,其会计分录为: ...
2021/12/4 3:57:50