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不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期,将已抵扣进项税额从进项税额中扣减,并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额,例如:假设2017年5月某不动产改变用途,已抵扣进项税额45万,待抵扣进项税额55万,该不动产净值率仍为80%(即八成新),不得抵扣的进项税额=(45万+55万)×80%=80万元因为80万元>45万元,那么先需要转出45万元已抵扣进项税额,剩余35万元需要冲减待抵扣进项税额,三、不动产已抵扣进项税额转出的会计处理下面以案例来说明不动产已抵扣进项税额转出的会计处理:某企业为增值税一般纳税人 ...
2021/6/12 21:02:10
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纳税人在抵扣“四种票”时要注意以下事项,未单独报送废旧物资抵扣清单纸质资料的,其进项税额不得抵扣,未单独报送增值税运输发票抵扣清单纸质资料及电子信息的,其运输发票进项税额不得抵扣 ...
2021/8/26 17:07:14
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(二)取得不动产次年“增值税纳税申报表”的填写甲企业在第二年,即2017年8月将待抵扣进项税额进行抵扣时:借:应交税费――应交增值税(进项税额)440000贷:应交税费――待抵扣进项税额4400002017年8月申报期,登录“企业电子申报管理系统”进行增值税纳税申报表的填写:1.“增值税纳税申报表‘附列资料(二)――本期进项税额明细表’”中:第10栏“本期不动产允许抵扣进项税额”填写按规定本期实际申报抵扣的不动产进项税额,根据国家税务总局发布的《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号)第七条规定,已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%不得抵扣的进项税额小于或者等于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期,将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减,1053800贷:应交税费――应交增值税(进项税额转出)660000应交税费――待抵扣进项税额3938002.“增值税纳税申报表‘附列资料(二)――本期进项税额明细表’”中:第13栏“本期进项税额转出额”:反映已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额合计数 ...
2021/5/15 1:03:20
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全国人民代表大会常务委员会关于《中华人民共和国刑法》有关出口退税、抵扣税款的其他发票规定的解释代写论文, ...
2021/8/23 1:51:25
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全国人民代表大会常务委员会关于《中华人民共和国刑法》有关出口退税、抵扣税款的其他发票规定的解释代写论文, ...
2021/8/23 1:51:25
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2004年我国东北地区试行增值税转型,转型将引起购进固定资产的增值税一般纳税人当期应纳增值税减少及当期应纳所得税增加,根据财税[2004]156号文件规定,纳税人取得固定资产后,支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证,但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额,所以,我们先将此部分进项税额记入“待抵扣税额———待抵扣增值税(增值税转型)”,然后按有关规定,再转入“应交税金———应交增值税(固定资产进项税额)”的借方,抵扣当期的销项税额,借:固定资产298600(280000+20000×93%)待抵扣税额———待抵扣增值税(增值税转型)49000(47600+20000×7%)贷:银行存款347600.毕业论文②接受捐赠时借:固定资产101000待抵扣税额———待抵扣增值税(增值税转型)17000贷:待转资产价值———接受捐赠非货币性资产价值117000银行存款1000.(2)9月10日,公司自建生产线,购入为工程准备的各种物资200000元,支付增值税34000,实际领用工程物资(含增值税)210600元,剩余物资转为原材料 ...
2021/8/28 17:45:34
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根据财税[2004]156号文件规定,纳税人取得固定资产后,支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证,但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额,所以,我们先将此部分进项税额记入“待抵扣税额———待抵扣增值税(增值税转型)”,然后按有关规定,再转入“应交税金———应交增值税(固定资产进项税额)”的借方,抵扣当期的销项税额,销项税额记入“应交税金———应交增值税(固定资产销项税额)”的贷方,如果“待抵扣税额———待抵扣增值税(增值税转型)”有余额,也应等量将这部分进项税额转入“应交税金———应交增值税(固定资产销项税额)”,①购进时借:固定资产298600(280000+20000×93%)待抵扣税额———待抵扣增值税(增值税转型)49000(47600+20000×7%)贷:银行存款347600.②接受捐赠时借:固定资产101000待抵扣税额———待抵扣增值税(增值税转型)17000贷:待转资产价值———接受捐赠非货币性资产价值117000银行存款1000.(2)9月10日,公司自建生产线,购入为工程准备的各种物资200000元,支付增值税34000,实际领用工程物资(含增值税)210600元,剩余物资转为原材料 ...
2021/8/31 15:07:14
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伴随着经济的发展,企业固定资产进项税额抵扣问题日渐成为我国发展建设过程中关注的重点内容,在长期的发展建设过程中,为防止纳税人不缴税或者虚假抵扣等问题发生,我国针对企业实际发展状况实施了新税法,在一定程度上遏制了固定资产进项税额抵扣中问题的产生,在进行固定资产进项税额抵扣问题分析的过程中,还应该明确企业实际发展建设过程中哪些项目不属于固定资产及进项税额抵扣的范围 ...
2021/9/8 7:45:02
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二、进项税额确认和计算(★★★)(3)农产品增值税进项税核定扣税法——计算抵扣进项税特殊变形——0年7月日起部分行业开展增值税进项税额核定扣除试,当期农产品耗用数量当期销售货物数量×农产品单耗数量当期允许抵扣农产品增值税进项税额当期农产品耗用数量×农产品平购买单价×扣除率÷(+扣除率)【例题,【答案 ...
2021/6/20 10:16:31
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第三,原来不得抵扣的进项税,由于改变用途变成可以抵扣的进项税,按照公式计算次月可以抵扣的进项税(公式在本文第四部分情况(二)中阐述),在此特别指出,“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”是“应交税费”的二级科目,不是“应交税费――应交增值税”的三级科目,增值税一般纳税人在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“进项税额转出”等三级科目,这些三级科目都会影响“应交增值税”科目的余额 ...
2021/8/3 21:12:16
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第三,原来不得抵扣的进项税,由于改变用途变成可以抵扣的进项税,按照公式计算次月可以抵扣的进项税(公式在本文第四部分情况(二)中阐述),在此特别指出,“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”是“应交税费”的二级科目,不是“应交税费――应交增值税”的三级科目,增值税一般纳税人在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“进项税额转出”等三级科目,这些三级科目都会影响“应交增值税”科目的余额 ...
2021/8/3 21:12:16
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作为供给侧结构性改革的一项重要举措,“营改增”经过一年的实践,正面成效显著,试点行业整体税负下降,但仍有个别行业、部分企业税负出现“不降反升”的局面,主要是增值税增加了进项税抵扣的部分,对于进项税占比较大的企业来说,具有较大的降税空间,是左右企业“营改增”后减税效应的关键,为进一步深化“营改增”改革,逐步打通和完善增值税抵扣链条迫在眉睫,(1)建筑业进项抵扣难点问题 ...
2021/6/25 16:48:30
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旅客运输、高技术业般纳税人增值税“旅运”抵扣政策背景06年3月国明确指出全面放开营改增进步减轻企业担促进济结构型升级国税总局相应出台系列措施推进减税降费政策落实,二、“旅运”抵扣政策下会计科目设置“旅运”抵扣政策规定09年月日起实施,海关总署关深化增值税改革有关政策公告》财政部税总局海关总署公告09(39)相关热词抵扣浅谈高技术</ ...
2021/10/28 2:17:39
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法律法规规定可以据以抵扣增值税进项税金的非增值税专用发票,主要有:运输发票、农副产品收购凭证、海关进口增值税专用缴款书(海关完税凭证)和废旧物资发票,也叫“四种票”(有些省市将代开的专用发票归入“四种票”中),如果纳税人未按照规定要求填写海关完税凭证抵扣清单或者填写内容不全的,该张凭证不得抵扣进项税额,如果纳税人未按照规定要求填写废旧物资抵扣清单的,该张凭证不得抵扣进项税额 ...
2021/9/1 2:30:34
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增值税一般纳税人当期未取得海关完税凭证可不向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单,从2004年3月份申报开始,申报时纳税人要报送废旧物资开具清单纸质资料,同时报送载有废旧物资开具清单电子数据的软盘(或其他存储介质),从3月份申报开始,纳税人报送废旧物资抵扣清单纸质资料,同时报送载有废旧物资抵扣清单电子数据的软盘(或其他存储介质) ...
2021/9/20 11:06:11
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近期关于增值税改革由生产型变为消费型试点,从明年一月一日起推向全国的固定资产的增值税可以全行业抵扣消息不断,在美国华尔街风暴对全球经济影响下,我国的经济一样出现了下滑的势头,一、现行的扩大增值税抵扣的税法及会计规定:
,2005年,新增增值税税额按照2005年实现应缴增值税超过2004年应缴增值税部分计算,计算公式为: ...
2021/8/27 9:57:13
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任何人都能享受的基?A抵扣增加10万日元,这样一来,国家将增加1000亿日元左右的税收,此项改革自2020年1月起开始实施 ...
2021/6/9 3:39:00
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(一)改革背景营改增避免了营业税的重复征税问题,是结构性减税的一项重要措施,:主要包括管理人员工资,差旅费,办公费,保险费,职工教育费,养老保险费等,以上分析表明,成本既定的情况下,企业应致力于降低加权综合抵扣率 ...
2021/9/7 1:29:13
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增值税抵扣是应交的税费=销项税—进项税,认证后的增值税发票可以冲抵销项税额:
,看过增值税抵扣的举例的人还看了: ...
2022/1/10 5:10:10
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2004年我国东北地区试行增值税转型,转型将引起购进固定资产的增值税一般纳税人当期应纳增值税减少及当期应纳所得税增加,银行存款1000.
,待抵扣税额待抵扣增值税(增值税转型)3400. ...
2021/11/27 3:59:30
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会计规定:
,/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/,/sixianghuibao/ ...
2021/9/3 4:20:34
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为此,笔者跟踪了江苏某一级资质建筑企业营改增实施情况,从税制抵扣机制入手,分析建筑企业税负的变化,并提出管理建议,本文以L建筑公司为例,分析建筑企业营改增的税负影响,混凝土运输专业性强,运费高,建筑企业外购混凝土所产生的运费一般由供应商直接支付给运输企业,建筑企业无法取得运费发票抵扣,但该运费计入建筑企业的外购混凝土成本 ...
2021/6/18 4:35:10
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3969/j.issn.1673—0194.2017.23.008[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1673—0194(2017)23—0015—020前言2016年5月1日,我国开始全面实施营业税改征增值税,建筑业、房地产业纳入增值税征收范围,与不动产相关的增值税处理发生根本性变化,借:固定资产—办公楼3000应交税费—应交增值税(进项税额)198应交税费—待抵扣进项税额132贷:银行存款(2)2018年8月借:应交税?M—待抵扣进项税额132贷:应交税费—应交增值税(进项税额)1322不动产改变用途或提前报废等事项的财税处理15号文规定,已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率(不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%,不动产净值=不动产原值—累计折旧),借:固定?Y产清理1873.34累计折旧126.66贷:固定资产2000借:固定资产清理132贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)132借:应交税费—待抵扣进项税额—55.34贷:固定资产清理—55.34(6)该企业最终净损失为1873.34+132—55.34=1950万元借:营业外支出1950贷:累计折旧19503处置不动产的财税处理2016年3月,财政部、国税总局发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号文),规定营改增后一般纳税人销售自己使用过的、纳入试点之日前取得的固定资产,按照现行旧货相关增值税政策执行,即按3%征收率并减按2%缴纳增值税但不得开具专用发票 ...
2021/8/2 22:10:47
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3969/j.issn.1673—0194.2017.23.008[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1673—0194(2017)23—0015—020前言2016年5月1日,我国开始全面实施营业税改征增值税,建筑业、房地产业纳入增值税征收范围,与不动产相关的增值税处理发生根本性变化,借:固定资产—办公楼3000应交税费—应交增值税(进项税额)198应交税费—待抵扣进项税额132贷:银行存款(2)2018年8月借:应交税?M—待抵扣进项税额132贷:应交税费—应交增值税(进项税额)1322不动产改变用途或提前报废等事项的财税处理15号文规定,已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率(不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%,不动产净值=不动产原值—累计折旧),借:固定?Y产清理1873.34累计折旧126.66贷:固定资产2000借:固定资产清理132贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)132借:应交税费—待抵扣进项税额—55.34贷:固定资产清理—55.34(6)该企业最终净损失为1873.34+132—55.34=1950万元借:营业外支出1950贷:累计折旧19503处置不动产的财税处理2016年3月,财政部、国税总局发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号文),规定营改增后一般纳税人销售自己使用过的、纳入试点之日前取得的固定资产,按照现行旧货相关增值税政策执行,即按3%征收率并减按2%缴纳增值税但不得开具专用发票 ...
2021/8/2 22:10:47
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在日常的增值税审计中,我国现行增值税存在着一些不容忽视的问题,这使增值税抵扣机制变得混乱,加大了增值税进项税额管理的难度,2.现行增值税抵扣机制存在问题的原因分析(1)征税对象范围窄,是导致增值税链条脱节的重要原因 ...
2021/8/16 8:52:45
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摘要:“营改增”税制改革全面推开,不动产纳入抵扣范围,进而影响自营建造不动产业务的进项税抵扣处理,本文分析营改增大背景下企业自营建造不动产领用外购原材料业务的会计处理变化,探讨转入待抵扣进项税额后进项税额明细账金额与外购取得增值税专用发票税额不符的问题,自营建造不动产待抵扣税额转入账证不符一、营改增的背景与意义“营改增”是指将以往缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,不动产纳入抵扣范围,进而影响自营建造不动产业务的进项税抵扣处理,本文根据国家税务总局公告2016年第15号文件《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的规定,探讨营改增大背景下企业自营建造不动产领用外购原材料业务的会计处理变化 ...
2021/8/2 0:13:29
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摘要:“营改增”税制改革全面推开,不动产纳入抵扣范围,进而影响自营建造不动产业务的进项税抵扣处理,本文分析营改增大背景下企业自营建造不动产领用外购原材料业务的会计处理变化,探讨转入待抵扣进项税额后进项税额明细账金额与外购取得增值税专用发票税额不符的问题,自营建造不动产待抵扣税额转入账证不符一、营改增的背景与意义“营改增”是指将以往缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,不动产纳入抵扣范围,进而影响自营建造不动产业务的进项税抵扣处理,本文根据国家税务总局公告2016年第15号文件《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的规定,探讨营改增大背景下企业自营建造不动产领用外购原材料业务的会计处理变化 ...
2021/8/2 0:13:29
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自2009年1月1日起,我国将在全国范围内实施增值税转型改革,改革的主要内容包括:允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,同时,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%,近日,国务院常务会议批准了财政部、国家税务总局提交的增值税转型改革方案,决定自2009年1月1日起,在全国范围内实施增值税转型改革,改革的主要内容包括:允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,同时,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%,离明年1月1日全面实行增值税转型还有1个多月时间,专家提醒,在此历史性时刻,纳税人需要在思想和行动两方面做好充分准备,按消费型增值税的要求开展投融资,统筹考虑企业的整体税负,合理选择购进设备时机,才能从增值税转型改革中获得最大的税收收益 ...
2021/6/25 22:46:39
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借:固定资产;500000应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额);85000贷:银行存款;5850002、为购进固定资产所支付的费用,按照可以抵扣的金额,借记“应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)”科目,按照应计入固定资产、工程物资等价值的金额,借记“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”、“长期应付款”等科目,借:固定资产;100000应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额);17000贷:实收资本;1170005、企业购进用于自制固定资产的货物,按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)”科目,按照专用发票上记载的应计入工程物资的金额,借记“工程物资”科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”、“长期应付款”等科目,应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额);5100贷:原材料;30000应交税金——应交增值税(进项税额转出)51007、企业接受用于自制固定资产的应税劳务,按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)”科目,按照专用发票上记载的应计入在建工程成本的金额,借记“在建工程”科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目 ...
2021/8/27 1:57:24
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尽管综合“进项税额”和“进项税额转出”明细账来看“应交增值税”明细账余额正确,但是“进项税额”明细账金额与外购取得的增值税专用发票税额不一致,造成账证不符,上述例题增值税会计处理:
,以上仅是个人对于不动产纳入增值税抵扣范围后,自营建造不动产领用外购原材料增值税会计处理的思考,具体会计处理应该以相关政策规定为准 ...
2021/9/1 21:48:24
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尽管综合“进项税额”和“进项税额转出”明细账来看“应交增值税”明细账余额正确,但是“进项税额”明细账金额与外购取得的增值税专用发票税额不一致,造成账证不符,上述例题增值税会计处理:
,以上仅是个人对于不动产纳入增值税抵扣范围后,自营建造不动产领用外购原材料增值税会计处理的思考,具体会计处理应该以相关政策规定为准 ...
2021/9/1 21:48:24
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根据“财政部、国家税务总局关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知”(财税[2004]156号),财政部制定了《东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定》,现就有关税务会计处理归纳探讨如下:一、会计科目(一)实行扩大增值税抵扣范围的企业,应在“应交税金”科目下增设“应抵扣固定资产增值税”明细科目,并在该明细科目下增设“固定资产进项税额”、“固定资产进项税额转出”、“已抵扣固定资产进项税额”等专栏,(一)进项税额1、企业国内采购的固定资产,按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)”科目,按照专用发票上记载的应计入固定资产价值的金额,借记“固定资产”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”、“长期应付款”等科目,借:固定资产500000应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)85000贷:待转资产价值585000如果接受捐赠甲企业自行支付固定资产增值税借:固定资产500000应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)85000 ...
2021/8/21 13:21:34
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有形动产租赁的增值税如何计算?想知道更多详细的内容,请看下文,小编将为您作详细的解答,b.纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣的规定:
,有形动产租赁的增值税如何计算 ...
2022/1/18 11:03:50
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借:固定资产504650应交税费——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)85350贷:银行存款590000,借:固定资产500000应交税费——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)85000贷:营业外收入585000.【例3,借:固定资产5700000应交税费——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)969000贷:主营业务收入5700000应交税费——应交增值税(销项税额)969000结转存货成本:借:主营业务成本4500000贷:产成品4500000.【例4 ...
2021/8/30 9:43:54
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进项税抵扣的涉税核算会计科目:
,贷:银行存款590000.
,贷:应交税费应抵扣固定资产增值税(已抵扣固定资产进项税额)20000. ...
2021/7/15 10:46:11
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在生产经营过程中既可能产生盈利,也可能出现亏损,根据我国税法规定,纳税人发生年度亏损,可以用下一纳税年度的所得弥补,一年弥补不足的,可以逐年连续弥补,弥补期最长不得超过5年,5年内不论是否盈利或亏损,都作为实际弥补年限计算,一、企业发生年度亏损,能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减对于企业发生的年度亏损,能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,根据第十五条的规定,应确认为相应的递延所得税资产 ...
2021/9/5 3:43:54
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根据“财政部、国家税务总局关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知”(财税[2004]156号),财政部制定了《东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定》,现就有关税务会计处理归纳探讨如下:一、会计科目(一)实行扩大增值税抵扣范围的企业,应在“应交税金”科目下增设“应抵扣固定资产增值税”明细科目,并在该明细科目下增设“固定资产进项税额”、“固定资产进项税额转出”、“已抵扣固定资产进项税额”等专栏,1、企业国内采购的固定资产,按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)”科目,按照专用发票上记载的应计入固定资产价值的金额,借记“固定资产”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”、“长期应付款”等科目,借:固定资产500000应交税金——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)85000贷:待转资产价值585000 ...
2021/8/18 11:30:45
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不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率,不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%,不得抵扣的进项税额≤该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期,将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减,不得抵扣的进项税额≥该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期,将已抵扣进项税额从进项税额中扣减,并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额,不动产、不动产在建工程发生非正常损失,按照转出的进项税额与待抵扣进项税额之和,借记“固定资产”“在建工程”等科目,贷记“应交税费――应交增值税(进项税额转出)”“应交税费――待抵扣进项税额”等科目 ...
2021/5/25 2:29:40
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88888888 ...
2021/8/2 23:32:30
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一、在建水电站增值税的可筹划性―增值税转型增值税征税范围中的固定资产主要是使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具等,因此,电站建设中均有较大的机器设备投资,增值税从生产型转为消费型的政策变化使得各在建水电站可以进行增值税筹划,可见在建水电站增值税筹划有着极其重要的意义 ...
2021/6/21 1:41:50
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摘要:全面“营改增”后,纳税人能否开具增值税专用发票与是否可以抵扣进项税额并没有必然的关系,如购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务以及娱乐服务不得抵扣进项税额,但销售这些服务却可以开具专用发票,关键词:后“营改增”时代不得抵扣专用发票税务会计一、问题提出根据《增值税暂行条例》以及财政部、国家税务总局(财税[2016]36号文)《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,纳税人属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品,税务会计处理方法二:认证、抵扣并做进项税额转出这种处理方法是参考“一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣”的增值税会计处理 ...
2021/7/8 18:01:19
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一、我国现行增值税抵扣机制存在的问题,二、现行增值税抵扣机制存在问题的原因,三、完善我国现行增值税抵扣机制的几点对策 ...
2021/9/3 13:22:14
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问题:(1)“高征低扣”、“有征无扣”等导致增值税链条脱节和税负转移,一、我国现行增值税抵扣机制存在的问题论文代写,二、现行增值税抵扣机制存在问题的原因分析论文代写 ...
2021/9/5 3:14:33
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元,住宿费属于间接费用,其进项税额可在当期全额抵扣,会计处理如下:
,根据上述会计分录,登记应交税费待抵扣进项税额台账如下:
,月份产生待抵扣进项税额30,936元,将于2017年6月份实现抵扣,抵扣当月会计处理如下: ...
2021/5/4 11:32:10
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本文主要就工业企业增值税进项税的审查方法进行探讨,以期对会计工作者提供一些参考,下面仅就工业企业增值税进项税的审查做一些简单的探讨,同时,对于不同类型的抵扣凭证,除了以上通用的审查方法外,还要根据抵扣凭证的特点,进行专项审查 ...
2021/8/7 22:55:47
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本文主要就工业企业增值税进项税的审查方法进行探讨,以期对会计工作者提供一些参考,下面仅就工业企业增值税进项税的审查做一些简单的探讨,同时,对于不同类型的抵扣凭证,除了以上通用的审查方法外,还要根据抵扣凭证的特点,进行专项审查 ...
2021/8/7 22:55:47
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累计折旧56000,62080,贷:银行存款234000 ...
2021/9/4 9:37:13
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2014年营改增已在铁路运输业实施,对铁路运输业的税负有着重大影响,四、全面营改增后铁路运输业主要账务处理的变化在全面营改增之前,铁路运输业用于在建工程、不动产等购进货物或劳务属于进项税额不可抵扣的范围,而全面营改增之后这种不可抵扣将不复存在,下面就铁路企业取得不动产如何抵扣进项税额的账务处理进行具体举例说明,1.企业增强税收筹划,优化财务战略全面营改增后,铁路运输业需要根据自身特点,有针对性地对铁路税收筹划战略进行调整,延长增值税抵扣链条,享受相关税收优惠,促进自身发展 ...
2021/8/4 14:36:07
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2014年营改增已在铁路运输业实施,对铁路运输业的税负有着重大影响,四、全面营改增后铁路运输业主要账务处理的变化在全面营改增之前,铁路运输业用于在建工程、不动产等购进货物或劳务属于进项税额不可抵扣的范围,而全面营改增之后这种不可抵扣将不复存在,下面就铁路企业取得不动产如何抵扣进项税额的账务处理进行具体举例说明,1.企业增强税收筹划,优化财务战略全面营改增后,铁路运输业需要根据自身特点,有针对性地对铁路税收筹划战略进行调整,延长增值税抵扣链条,享受相关税收优惠,促进自身发展 ...
2021/8/4 14:36:07
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简历大全/html/jianli/,应交税费——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)85000开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/,贷:营业外收入585000. ...
2021/9/5 17:43:54
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327600毕业论文,9520,贷:固定资产280000简历大全/html/jianli/ ...
2021/8/25 12:00:34
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2.实行扩大增值税抵扣范围的企业,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“新增增值税额抵扣固定资产进项税额”专栏,该专栏用于记录企业以当年新增的增值税额抵扣的固定资产进项税额,借:固定资产504650应交税费——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)85350贷:银行存款590000,借:固定资产500000应交税费——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)85000贷:营业外收入585000.转贴于 ...
2021/8/31 12:49:33
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“固定资产进项税额”专栏,记录企业购入固定资产或应税劳务等而支付的、准予抵扣的增值税进项税额,2.实行扩大增值税抵扣范围的企业,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“新增增值税额抵扣固定资产进项税额”专栏,该专栏用于记录企业以当年新增的增值税额抵扣的固定资产进项税额,借:固定资产504650应交税费——应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)85350贷:银行存款590000 ...
2021/9/3 2:17:14
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最近,财政部、国家税务总局下发了《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》(财税[2017]38号),针对公司制创业投资企业、合伙制创业投资企业、天使投资个人分别提出相应税收优惠,当年不足抵扣的,针对以上三类主体的具体情形,可以在以后做相应结转抵扣 ...
2021/6/7 18:34:00
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淘宝设置淘金币抵钱活动的方法
,进入活动设置页面,根据自己店铺实际情况设置活动时间,4.2016淘宝活动策划方案 ...
2022/2/6 0:02:00
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关增值税进税税额抵扣限应特别把握以下三既两当期和前提,两当期()工业生产企业购进货物(包括购货运输费用)增值税进项税额抵扣应购进货物已验收入库当期;()商业企业购进货物(包括购货运输费用)增值税进项税额抵扣应购进货物付款当期,前提即无论是工业生产企业还是商品流通企业无论增值税进项税额抵扣是货物验收入库当期还是购进货物付款当期应取得增值税专用发票方能进行抵扣 ...
2021/12/25 23:39:40
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增值税由生产型转变为消费型,抵扣范围扩大,则必然到核算中对于固定资产的计价、应纳增值税额的确定以及相关的一系列,会计核算税法与会计密切相关:会计核算是确定税基的重要途径,通过会计核算可以提供企业的营业收入额以及经营过程中的流转额,从而为税法服务,更好地体现税法精神,增值税转型后,确认方面的变化主要体现在进项税额上,即取得固定资产时发生的增值税原来是计入资产价值的,而转型后将被允许确认为进项税额进行抵扣 ...
2021/8/26 7:58:54
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内客摘要:我国现行增值税,无论在税制方面,还是在征管方面仍属于型,一、我国现行的增值税存在的主要问题,如交通运输业课征的营业税,税率为3%,按增值税原理,基本不属于增值税的抵扣范围,但我国不仅予以抵扣,而且抵扣率大大高于其税率 ...
2021/8/29 11:38:53
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增值税由生产型转变为消费型,抵扣范围扩大,则必然影响到会计核算中对于固定资产的计价、企业应纳增值税额的确定以及相关的一系列问题,对消费型增值税下固定资产涉税业务会计核算问题进行了探讨,1993年12月30日财政部发布的《关于增值税会计处理的规定》,依据消费型增值税的要求,本文就增量固定资产的一些涉税业务的会计处理问题提出以下设想 ...
2021/9/2 16:46:13
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内客摘要:我国现行增值税,无论在税制方面,还是在征管方面仍属于发展型,总结大全/html/zongjie/,/html/jianli/ ...
2021/9/9 16:09:33
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对于国家税务机关来说,首先业务量急剧增加,同时,由于房地产业的特殊性,很多零星劳务等并不能取得专用抵扣发票,所以税务机关完善了自身发票审查体系,尽量保证抵扣链条的完整性,对于房地产企业来说,营改增实施之后,进项税额可以进行抵扣,打通了增值税抵扣链条,企业实现了结构性减税,在一定程度上缓解了房产企业的资金压力,而且这部分存量房屋占据了企业很大一部分的资产,这样一来,势必会造成企业的销项税额成倍增加,但进项可抵扣税额很少,可能导致营改增初期企业税负增加 ...
2021/6/16 17:03:50
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因1.收入型增值税济效率比消费型增值税低,3.收入型增值税不合国际增值税发展趋势,二、选择消费型增值税思考目前些学者认我国采用消费型增值税条件并不充分容易造成济急剧波动所以只能采用收入型增值税 ...
2021/9/17 12:13:00
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(一)外部购入不动产的会计核算国家税务总局2016年第15号公告规定,增值税一般纳税人2016年5月1日后购入的不动产,其进项税额自取得合法有效的扣税凭证当期分2年从销项税额中抵扣,第1年抵扣比例为60%,第2年抵扣比例为40%,2016年6月1日,固定资产登记入账:借:固定资产—房屋建筑物(办公楼)1000应交税费—应交增值税(进项税额)66(110×60%)应交税费—待抵扣进项税额(办公楼)44(110×40%)贷:银行存款11102017年6月1日,将待抵扣进项税额转出:借:应交税费—应交增值税(进项税额)44贷:应交税费—待抵扣进项税额(办公楼)44(二)自行建造不动产的会计核算企业自行建造不动产,按照建造过程中实际发生的支出确定工程成本,三、一般纳税人不动产用途改变的会计核算(一)已抵扣不动产改用于不得抵扣项目根据国家税务总局2016年第15号公告规定,已抵扣进项税额的不动产,发生非常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,需要计算不得抵扣的进项税额 ...
2021/8/19 21:47:06
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(一)外部购入不动产的会计核算国家税务总局2016年第15号公告规定,增值税一般纳税人2016年5月1日后购入的不动产,其进项税额自取得合法有效的扣税凭证当期分2年从销项税额中抵扣,第1年抵扣比例为60%,第2年抵扣比例为40%,2016年6月1日,固定资产登记入账:借:固定资产—房屋建筑物(办公楼)1000应交税费—应交增值税(进项税额)66(110×60%)应交税费—待抵扣进项税额(办公楼)44(110×40%)贷:银行存款11102017年6月1日,将待抵扣进项税额转出:借:应交税费—应交增值税(进项税额)44贷:应交税费—待抵扣进项税额(办公楼)44(二)自行建造不动产的会计核算企业自行建造不动产,按照建造过程中实际发生的支出确定工程成本,三、一般纳税人不动产用途改变的会计核算(一)已抵扣不动产改用于不得抵扣项目根据国家税务总局2016年第15号公告规定,已抵扣进项税额的不动产,发生非常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,需要计算不得抵扣的进项税额 ...
2021/8/19 21:47:06
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可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异,其数量表达式如下:本期发生或转回的可抵扣暂时性差异(X)=期末可抵扣暂时性差异余额-期初可抵扣暂时性差异余额当X>0时,为“发生”当X<0时,为“转回”期末可抵扣暂时性差异余额=期末账面价值-期末计税基础期初可抵扣暂时性差异余额=期初账面价值-期初计税基础[注]:公式中的账面价值与计税基础均指资产和负债的,一、与坏账准备有关的可抵扣暂时性差异“发生与转回”的纳税调整例如:甲企业2006年初应收账款账户余额为零,该企业本年度赊销一批价值100万元产品,企业于每年年末按应收账款余额10%的比例计提坏账准备,税法规定坏账准备在计提当期不允许在税前扣除,实际发生时可以在计算应纳税所得额时扣除,要求根据上述资料进行与可抵扣暂时性差异发生与转回相关的纳税调整及账务处理 ...
2021/8/29 12:02:24
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本文重点谈谈不同税收政策下企业存货进项税抵扣及分摊,并提出若干可供参考的意见和建议,例如在免税期内进项税抵扣纳税统筹就不同于一般情况,按照税法规定,免税期内企业如果外部购回的货物及原材料等是用于免税产品生产和经营,那么该部分则不能进行进项税抵扣,如此一来,A企业免税期内的污水处理厂在库存进项税抵扣上面就面临两种情况 ...
2021/8/1 8:24:27
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本文重点谈谈不同税收政策下企业存货进项税抵扣及分摊,并提出若干可供参考的意见和建议,例如在免税期内进项税抵扣纳税统筹就不同于一般情况,按照税法规定,免税期内企业如果外部购回的货物及原材料等是用于免税产品生产和经营,那么该部分则不能进行进项税抵扣,如此一来,A企业免税期内的污水处理厂在库存进项税抵扣上面就面临两种情况 ...
2021/8/1 8:24:27
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摘要:固定资产进项税的抵扣管理是否得到落实,直接关系到增值税改革的效果,(一)用于应税和免税货物的固定资产的进项税额该如何抵扣对于一些设备类的固定资产来说,其用途是十分广泛的,既可以用于应税货物,又同样可以同于免税货物,二、加强固定资产进项税额抵扣管理的建议(一)事前控制1、建立登记台账制度可以利用相关的审核软件,将企业抵扣的项目明细以台账的形式进行记录 ...
2021/8/3 19:28:37
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摘要:固定资产进项税的抵扣管理是否得到落实,直接关系到增值税改革的效果,(一)用于应税和免税货物的固定资产的进项税额该如何抵扣对于一些设备类的固定资产来说,其用途是十分广泛的,既可以用于应税货物,又同样可以同于免税货物,二、加强固定资产进项税额抵扣管理的建议(一)事前控制1、建立登记台账制度可以利用相关的审核软件,将企业抵扣的项目明细以台账的形式进行记录 ...
2021/8/3 19:28:37
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要:广东省自2012年11月试点“营改增”以来已有一段时间,如何评估广东省“营改增”政策对通信行业税负带来的影响,本文先介绍了营改增的背景与进程,后以河源联通运营商为例分析了该政策对通信行业带来的影响,并对此提出应对机制,营改增不仅影响公司财务指标,对公司业务发展及运营模式等诸多方面都带来冲击和挑战 ...
2021/8/5 11:33:28
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要:广东省自2012年11月试点“营改增”以来已有一段时间,如何评估广东省“营改增”政策对通信行业税负带来的影响,本文先介绍了营改增的背景与进程,后以河源联通运营商为例分析了该政策对通信行业带来的影响,并对此提出应对机制,营改增不仅影响公司财务指标,对公司业务发展及运营模式等诸多方面都带来冲击和挑战 ...
2021/8/5 11:33:28
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四、增值税型对企业影响以及给企业带机会,(三)增值税型对固定产投影响及给企业带机会,消费增值税制下企业成降低使得企业利润达到提升减轻了企业所支付费用企业又有这样笔金用其他生产或投企业金变得更有用处是对企业促进作用加速企业扩张发展而发展期费用降低又促使企业用少交金滚动投入生产循序渐进企业设备折旧费用降下了企业更新改造提起了有助企业身竞争力提升 ...
2021/6/15 5:39:51
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增值税一般纳税人应在“应交税金——应交增值税”明细帐中设置三级明细科目,即应设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“进项税额转出”、“出口退税”和“转出多交增值税”科目,工业企业应设置的会计科目为:“材料采购”、“原材料”、“辅助材料”、“待摊费用——待抵扣进项税额”、“制造费用”、“生产”、“产成品”、;“产品销售成本”、“产品销售收入”、“其他业务收入”、“存款”、“现金”、“应收帐款”、“应付帐款”、“应交税金——应交增值税”和“应交税金——未交增值税”等科目,商业企业应设置的会计科目为:“商品采购”、“库存商品”、“待摊费用——待抵扣进项税额”、“商品销售成本”、“商品销售收入”、“其他业务收入”、“银行存款”、“现金”、“应收帐款”、“应付帐款”、“应交税金——应交增值税”、“应交税金——未交增值税”等科目 ...
2021/8/29 9:54:04
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增值税是以流转额为计税依据,运用税收抵扣原则计算征收的一种流转税,另外,企业的增值税交纳是在产品销售的基础上,计算出应交增值税的销项税额,并扣除已购入原材料所支付的进项税额后,再核算本期应纳的实际税额,待抵扣税在会计内涵上就是企业的耗费或占用,在未抵扣前应作为企业的资产,在资产负债表上予以揭示,而会计操作上把不得抵扣选项税额作为未交税金的抵减项目,直接冲减企业负债,导致财务状况失真 ...
2021/9/4 12:55:44
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增值税视同销售、进项税额不得抵扣与进项税额转出这几部分的内容是增值税会计学习中的重点和难点,实际工作中,也常令会计人员感到困惑,另外,进口货物应纳增值税按其组成计税价格乘以适用税率计算,也不得抵扣任何进项税额,但已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务如果事后改变用途,用于了税法规定不得抵扣进项税的情形,则原已抵扣的进项税额应作进项转出处理 ...
2021/8/1 17:51:40
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(3)可抵扣进项税率为11%的核算事项有(供应商为一般纳税人):房租费、房屋装修费、房屋修缮费、邮政邮寄费、电话费、电话初装费、宽带初装费、停车费(4)可抵扣进项税率为6%的有(供应商为一般纳税人):职工教育经费、复印费、住宿费、车辆保险费、物流快件费、网络服务费、咨询顾问费、审计鉴证费、集团管理费、物业费、安保费,财务费用主要核算账户管理费、网银证书年费、银行转账短信服务费、账户维护费、转账手续费、询证函费用、POS机刷卡费、印鉴变更手续费、银行支票工本费、流动资金借款利息支出、一般借款辅助费用,因此房地产企业接受上述可抵扣进项税的金融服务时,一定要注意向对方索要增值税专用发票,账务处理如下:借:财务费用―直接收费金融服务应交税费―应交增值税(进项税额)贷:银行存款四、开发间接费用开发间接费用科目核算企业内部独立核算单位为开发产品而发生的各项间接费用,核算内容和管理费用类似,不能作为进项税额抵扣的事项为:直接为工程项目服务的前期部、工程部、成本部、预算部人工工资和福利费,发生上述事项时应当全额计入开发间接费科目,但是上述人员的教育经费可以作为进项税额抵扣 ...
2021/8/2 6:04:26
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(3)可抵扣进项税率为11%的核算事项有(供应商为一般纳税人):房租费、房屋装修费、房屋修缮费、邮政邮寄费、电话费、电话初装费、宽带初装费、停车费(4)可抵扣进项税率为6%的有(供应商为一般纳税人):职工教育经费、复印费、住宿费、车辆保险费、物流快件费、网络服务费、咨询顾问费、审计鉴证费、集团管理费、物业费、安保费,财务费用主要核算账户管理费、网银证书年费、银行转账短信服务费、账户维护费、转账手续费、询证函费用、POS机刷卡费、印鉴变更手续费、银行支票工本费、流动资金借款利息支出、一般借款辅助费用,因此房地产企业接受上述可抵扣进项税的金融服务时,一定要注意向对方索要增值税专用发票,账务处理如下:借:财务费用―直接收费金融服务应交税费―应交增值税(进项税额)贷:银行存款四、开发间接费用开发间接费用科目核算企业内部独立核算单位为开发产品而发生的各项间接费用,核算内容和管理费用类似,不能作为进项税额抵扣的事项为:直接为工程项目服务的前期部、工程部、成本部、预算部人工工资和福利费,发生上述事项时应当全额计入开发间接费科目,但是上述人员的教育经费可以作为进项税额抵扣 ...
2021/8/2 6:04:26
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增值税视同销售、进项税额不得抵扣与进项税额转出这几部分的内容是增值税会计学习中的重点和难点,实际工作中,也常令会计人员感到困惑,另外,进口货物应纳增值税按其组成计税价格乘以适用税率计算,也不得抵扣任何进项税额,但已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务如果事后改变用途,用于了税法规定不得抵扣进项税的情形,则原已抵扣的进项税额应作进项转出处理 ...
2021/8/1 17:51:40
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营改增房屋租赁进项税抵扣应注意的五个问题,以下是小编的具体介绍了营改增后房屋租赁进项税注意的问题,欢迎阅读参考,align="center"border="1"cellpadding="0"cellspacing="0">,valign="center"width="145"> ...
2021/10/31 12:14:01
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本文结合最新增值税会计规定和相关税收政策,通过案例分析,解析了一般纳税人的不动产取得、转让、经营性租赁等相关业务的会计核算,(一)关于取得不动产分期抵扣进项税额的会计核算从实质上来说,一般纳税人在具体实践中,利用多种合法形式来取得不动产,例如,通过购买、捐赠、入股或抵债等,得到不动产的产权,(二)取得不动产时一般纳税人未同时获得发票对于此种情况,按照国家税务总局2016年第73号公告,一般纳税人需要凭借相应的材料,例如完税凭证等相关资料,才能进行不动产差额抵扣 ...
2021/8/6 20:25:37
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其中建筑企业是作为营改增改革最早的试点行业之一,其税负与盈利等财务问题受到建筑企业重点关注,本文将以建筑企业为出发点,探究营改增改革对建筑企业的影响,从中提出一定的优化措施,二、营改增改革建筑企业提升财务水平的优化路径(一)加强成本费用与发票管理营改增改革之后,进项税额是影响建筑企业税负水平的关键环节,而且可抵扣成本费用的比例也对其有着重要影响 ...
2021/8/8 6:50:36
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[摘要]文章以试点地区纳税企业从多角度、多方位分析了其变化、影响,探索纳税企业从内部控制着手,做好财务管理工作、调整营销策略等方面改进措施,争取通过税收筹划、优惠来降低对纳税企业的税负影响,在我国的现行税制中,营业税是比较便于征收的税种,但存在重复征税现象,只要有流转环节就要征税,流转环节越多,重复征税现象越严重,增值税替代营业税,允许进项抵扣,属于链条式征税模式,消除重复征税的弊端,有利于减轻整体行业税负,具体表现有两种,企业应该测算、分析改征增值税方案对自身的整体财务影响 ...
2021/8/30 6:19:44
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其中建筑企业是作为营改增改革最早的试点行业之一,其税负与盈利等财务问题受到建筑企业重点关注,本文将以建筑企业为出发点,探究营改增改革对建筑企业的影响,从中提出一定的优化措施,二、营改增改革建筑企业提升财务水平的优化路径(一)加强成本费用与发票管理营改增改革之后,进项税额是影响建筑企业税负水平的关键环节,而且可抵扣成本费用的比例也对其有着重要影响 ...
2021/8/8 6:50:36
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本文结合最新增值税会计规定和相关税收政策,通过案例分析,解析了一般纳税人的不动产取得、转让、经营性租赁等相关业务的会计核算,(一)关于取得不动产分期抵扣进项税额的会计核算从实质上来说,一般纳税人在具体实践中,利用多种合法形式来取得不动产,例如,通过购买、捐赠、入股或抵债等,得到不动产的产权,(二)取得不动产时一般纳税人未同时获得发票对于此种情况,按照国家税务总局2016年第73号公告,一般纳税人需要凭借相应的材料,例如完税凭证等相关资料,才能进行不动产差额抵扣 ...
2021/8/6 20:25:37
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摘要:税务管理是企业财务管理的重要手段,是降低企业投资成本、实现价值增值的主要管理途径之一,目前,我国核电只占1.2%(世界平均16%),在保证安全的前提下,一定会继续发展核电,在日益激烈的市场竞争环境下,税务管理的科学合理性将直接关系到核电行业的经济利益和长远发展,核电行业增值税的税务管理是一项系统工程,从给企业带来的影响上来看,其作用和地位不容易小觑和忽视,完善合理的税务管理不但可以降低成本,增加效益,还可以提高企业整体竞争力 ...
2021/8/28 22:37:24
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摘要:增值税转型问题是我国今后税收制度改革的重点,消费型增值税可以彻底消除重复征税问题,有利于我国产业结构的调整和升级,我国目前在东北地区进行的增值税转型试点就是为全面推行增值税转型改革积累经验,本文主要对东北地区增值税转型试点的效果进行分析,最后指出解决我国增值税转型问题的主要政策建议,首先东北增值税转型限制行业范围,只有从事装备制造业、石油化工业、冶金业、船舶制造业、汽车制造业、农产品加工业等六大行业,才能享受进项税额抵扣的优惠待遇,这事实上割裂了增值税的抵扣链条,影响了不同行业的均衡发展 ...
2021/6/7 3:30:49
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二、企业如何顺利进行税额抵扣(一)选取合适的纳税人身份目前我们国家将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种,这两种纳税人的分界线是以企业自身每年的销售额是否有五百万元来区分的,(三)了解不能进行进项税额抵扣的类型1.扣税凭证问题不得抵扣进项税额纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣,企业在进行进项税额抵扣的过程中主要做到三点 ...
2021/9/2 14:25:04
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下面,将有关增值税税收政策及近期政策调整与涉及到的增值税一般纳税人购进货物其进项税额的确认和相关会计核算作一介绍,按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条的规定,“纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额为进项税额”,购货方购进货物不能取得增值税专用发票时,以其实际支付的金额和法定的扣除率计算出进项税额,如:购进免税农产品、购进或销售货物所支付的运费等 ...
2021/8/25 22:11:34
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“全面收益观或资产,负债观”从资产/负债的角度分析经济业务对所得的影响,第一、二、五、六类业务,资产增加或负债减少,导致净资产增加(会计所得或应税所得增加),则纳税(会计的所得税费用或税法的应交所得税增加),第三、四、七、八类业务,资产减少或负债增加,导致净资产减少(会计所得或应税所得减少),则抵税(所得税费用或应交所得税减少),由于现在的资产、负债是未来收入、费用(未来经济利益或义务)的折现(折现率为0),因此,可从未来应税收入、未来可扣除费用角度来描述现在的资产/负债的计税基础 ...
2021/9/4 4:04:14
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不能为空,必须4位2、22位海关编码规则(缴款书号码如230320121018227577—L02)序号位数用途规则1第1—4位4位口岸代码数字,不能全为02第5—8位4位年份数字,第5—6必须为203第9位进出口标志数字,不为0,报关单编号数字,不能全为05第19位征税标志必须为:“—”(正常征税标志)或“/”(补税标志)6第20位税种标志必须为字母“L”(增值税)7第21—22位2位缴款书顺序号数字(二)如校验未通过(或重复上传),系统会实时提醒纳税人(如下图),采集信息将不予上传,二〇一三年七月二十四日 ...
2021/11/6 18:26:29
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转销递延所得税资产:50×33%=16.5(万元)借:所得税费用-递延所得税费用16.5贷:递延所得税资产16.5(3)2004年度甲公司弥补亏损150万元,转销递延所得税资产:150×33%=49.5(万元)本期应交税费:10×33%=3.3(万元)本期所得税费用:49.5+3.3=52.8(万元)借:所得税费用-递延所得税费用49.5-当期所得税费用;3.3贷:递延所得税资产49.5应交税费-应交所得税;3.3二、企业发生年度亏损,不能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减对于企业发生年度亏损,不能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,根据第十五条的规定,不应确认为相应的递延所得税资产,甲公司会计处理:(1)2002年度借:递延所得税资产66贷:所得税费用-递延所得税费用66(2)2003年度甲公司不确认递延所得税资产,不作相应的专门会计处理(3)2004年度、2005年度、2006年度、2007年度各年会计处理每年转销递延所得税资产:30×33%=9.9(万元)借:所得税费用-递延所得税费用;9.9贷:递延所得税资产;9.9(4)2008年度甲公司先弥补2003年度亏损20万元,由于2003年度原没有确认递延所得税资产,因此弥补时也不应转销递延所得税资产,应转销递延所得税资产:66-9.9×4=26.4(万元)计算本期应交税费:(60-20)×33%=13.2(万元)本期所得税费用:26.4+13.2=39.6(万元)借:所得税费用-递延所得税费用26.4-本期所得税费用13.2贷:递延所得税资产26.4应交税费-应交所得税13.2 ...
2021/8/28 10:13:54
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/html/zongjie/(二)消费型增值税对所得税的影响增值税转型后,由于固定资产入账价值及其折旧额的变化,进而影响到企业所得税,尽管增值税转型后,企业缴纳的所得税会增加,但增加的这部分税收负担与企业允许抵扣的固定资产所含的进项税额相比,后者远远大于前者,因此,总的来说,增值税转型后,企业的税收负担减轻,100应交税费——应交增值税(进项税额)17贷:银行存款117(二)自行建造固定资产的会计处理纳税人为建造动产等固定资产属于增值税应税项目,与其有关的增值税进项税均可抵扣 ...
2021/4/28 21:30:31
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还有,某些供应企业(如混凝土)税负较营改增前提高,为保证自身利润,可能将税负后转到下游的建筑企业,导致利润下降,三、建筑业“营改增”过程中可能遇到的难点(一)企业无法取得有效的增值税发票加以抵扣(即无法确认进项税额)这是我国建筑业“营改增”所面临的最大难题,在我看来,虽然建筑业营改增已经在全国全面铺开,但在实施过程中仍会存在许多问题,比如沙土,泥石等原材料难以取得增值税发票进行抵扣,抵扣链条中断,使得企业的短期税负可能上升 ...
2021/8/7 9:33:10
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还有,某些供应企业(如混凝土)税负较营改增前提高,为保证自身利润,可能将税负后转到下游的建筑企业,导致利润下降,三、建筑业“营改增”过程中可能遇到的难点(一)企业无法取得有效的增值税发票加以抵扣(即无法确认进项税额)这是我国建筑业“营改增”所面临的最大难题,在我看来,虽然建筑业营改增已经在全国全面铺开,但在实施过程中仍会存在许多问题,比如沙土,泥石等原材料难以取得增值税发票进行抵扣,抵扣链条中断,使得企业的短期税负可能上升 ...
2021/8/7 9:33:10
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中国的税收收入结构下,分为流转税、所得税以及其他税收三类,营业税和增值税属于流转税项目,总体来看,两者能够占到税收总额的40%以上,根据上述内容,我们知道金融业属于现代服务业的范围内,所以说,现今营业税依旧按照5%的基本税率进行征收,在试点工作开展之后,改为了按照6%的税率征收增值税,各金融机构应当重新梳理并分析内部的业务结构、业务收入及税收征收状况等,同时健全财务工作者的培训工作,构建科学的增值税申报及管控体系 ...
2021/9/3 4:18:24
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营业税改增值税对县级财政收入的影响营业税改增值税,可以化解企业重复缴税,同时也对满足营改增条件的企业形成税收优势,下面以某县2011年财政收入为例:今年某县营业税收入快速增长,显示了本地经济快速发展,也在县级财政收入中,占据着越来越重要的地位,在上海的试点过程中,虽然企业可以进行相应的抵扣,但由于抵扣范围窄,可抵扣项目少,没有固定资产采购的试点企业的税负增加非常明显 ...
2021/9/5 0:12:23
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增值税转型前,固定资产的入账原值为固定资产价税合计1,170万元及运费10万元,共计1,180万元,而增值税转型后,可抵扣增值税进项税额170.3万元,固定资产的入账原值为固定资产不含税价1,000万元,加上抵扣后运输费用9.7万元,共计1,009.7万元,而实行消费型增值税后,固定资产投资当年,新增固定资产取得的进项税额一次性全额抵扣,增值税额明显降低 ...
2021/8/25 5:27:24
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煤炭行业2008年11月5日,国务院第34次常务会议决定自2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革,二、2009年增值税转型的主要内容我国增值税对销售、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人征收,覆盖了货物的生产、批发和零售各环节,涉及众多行业,一是煤炭行业税收负担居高不下 ...
2021/9/8 7:59:34
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align="center">【进项税额转出完整会计分录,2.转出已抵扣进项税时:
,补交该进项税额时: ...
2021/11/4 11:20:10
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财务有何影响,企业应如何抓住机遇促进发展,本文将就这些问题作一简单阐述,此次增值税转型对企业的影响总的来说都是利好,它一方面降低了企业的税负,增强了企业的获利能力,有利于企业的长远发展,另一方面,在节约资源、保护环境,(1)实行消费型增值税与生产型增值税相比可以增加企业盈利 ...
2021/8/28 18:37:14
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因此,生产型增值税的增值部分实际相当于国民生产总值,其税基最大,重复征税也最严重,收入型增值税除允许扣除流动资产的价值外,还可以扣除固定资产的当期折旧价值,其增值部分实际上相当于国民收入,税基小于生产型增值税,我国2009年1月开始实行的增值税改革,就是将原来实行的生产型增值税转变为消费型增值税,即增值税转型,此次增值税转型对企业的影响总的来说都是利好,它一方面降低了企业的税负,增强了企业的获利能力,有利于企业的长远发展,另一方面,在节约资源、保护环境 ...
2021/9/3 5:47:13
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要:我国2016年5月1日后全面实施了“营改增”,营业税自此退出了历史舞台,“营改增”对广电网络企业的利润和税负会有哪些影响,从2013年8月1号广播影视行业被纳入“营改增”试点开始,到2014年6月1日,电信业“营改增”,再到2016年5月1日建筑业“营改增”,广电网络企业都涉及其中,三、“营改增”后广电网络企业如何进行纳税筹划如前所述,由于广电网络企业实际抵扣率等因素的不同,“营改增”对企业税负的影响具有不确定性,应充分的结合相应的税收优惠政策的规定,进行具体的纳税筹划管理 ...
2021/8/3 18:49:06
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根据增值税抵扣政策,可抵扣进项税额的固定资产,仅限于购置的物料和机器设备,且必须提供增值税专用发票或其他扣税凭证,而许多物流企业在政策之前购买的设备,以及为投入大量资金构建的基础设施,不可抵扣进项税额,且能提供相关凭证、增值税专用发票很少,物流企业在价值增值过程中,消耗的物料比例较小,人工成本较大,且逐年增长,难以抵扣,物流企业的税负最终由这两方面综合后的净效应决定,当税率变化的增税效应超过进项抵扣的减税效应时,“营改增”使物流企业税负增加,反之,物流企业税负降低 ...
2021/6/27 5:58:08
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要:我国2016年5月1日后全面实施了“营改增”,营业税自此退出了历史舞台,“营改增”对广电网络企业的利润和税负会有哪些影响,从2013年8月1号广播影视行业被纳入“营改增”试点开始,到2014年6月1日,电信业“营改增”,再到2016年5月1日建筑业“营改增”,广电网络企业都涉及其中,三、“营改增”后广电网络企业如何进行纳税筹划如前所述,由于广电网络企业实际抵扣率等因素的不同,“营改增”对企业税负的影响具有不确定性,应充分的结合相应的税收优惠政策的规定,进行具体的纳税筹划管理 ...
2021/8/3 18:49:06
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1.原材料完全从国内购进,免、抵、退税五个步骤:
,(2)计算当期应纳增值税额,简称抵税,(5)免抵税额=0万元(会计上称出口抵减内销的销项税), ...
2021/11/24 2:34:30
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随着一般纳税人对农产品收购凭证需求量的增大,其税收、财务管理方面问题日渐突出,因此必须进一步加强对农产品收购企业的税收管理和监督,1当前农产品收购企业税收管理中存在的主要问题1.1虚增农产品收购价格和数量,有的企业在开具农产品收购凭证时搜自提高购进价格,或增加购进数量,扩大抵扣金额,多抵增值税 ...
2021/9/13 2:05:22
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增值税作为我国的一个重要税种,它的转型改革直接影响商品生产与流通企业的现金流量和经营成果,并对国家财政收入和产业结构调整与升级产生重要影响,本文通过对增值税转型的内容简介,探讨其对企业经营成果、现金流量的影响以及对相关指标的影响程度,并对增值税转型的积极意义作了概述,经济效益,增加企业现金流量将产生重大影响 ...
2021/9/4 8:57:14
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随着一般纳税人对农产品收购凭证需求量的增大,其税收、财务管理方面问题日渐突出,因此必须进一步加强对农产品收购企业的税收管理和监督,1当前农产品收购企业税收管理中存在的主要问题1.1虚增农产品收购价格和数量,2.1收的凭证功能异化、例弱了增值枕的管理 ...
2021/9/5 16:27:13
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3.1建筑原材料、构配件进项税抵扣建筑产品有别于一般产品,其庞大性、周期长、费用高等特点决定施工的复杂性、参与方的多元性,另外,施工企业承建的工程项目比较分散,施工地点各不相同,但就一个项目可以实现同种材料一方供货,但是就建筑企业来说很难实现,所以存在多个供货源,所需材料零散,特别是材料供应商大部分是个体户,属于小规模纳税人供应,很难实现抵扣,3.4对企业的现金流量产生较大的影响建筑施工企业原来缴纳3%的营业税,“营改增”后企业缴纳11%增值税,纳税的时间节点对建筑企业来说将对企业现金流量带来较大压力 ...
2021/6/22 1:57:00
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营改增实施前,营业税税额实行全额征税,地产企业无论盈亏,都需根据营业税规定税率纳税,(一)对企业税负的影响营改增以前,房地产企业根据营业税征收相关规定,以销售不动产营业额为计税基数,采用5%税率征收营业税,现在,房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额 ...
2021/9/10 10:02:33
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根据生产企业原完全从国内购进还是从国外购进的不同情况,对“免、抵、退”税的计算方法,笔者分别称为“五个步骤”和“七个步骤”,(3)计算免抵税额,简称“计算尺度”或“标准”(会计上称“应交税金—应交增值税—出口退税”),(5)免抵税额=0万元(会计上称出口抵减内销的销项税), ...
2021/9/8 4:06:03
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增值税扩围试点时,试点地方的邮政业按照交通运输业11%的税率缴纳增值税,其他地区则按照物流辅助服务6%的税率缴纳增值税,由此,各个行业企业根据自身发展,倾向于选择代理和储存业务,这主要是增值税扩围之后,邮政业业务和税率的划分都相对统一,并且能够适应跨市运输服务,便于企业核算,助于邮政业的专业化发展,邮电通讯业和交通运输业是邮政业中两个税率的分类,邮政速递本应该隶属于邮电通讯业,但是很多企业是按照交通运输业3%的税率纳税的,部分企业按照11%或者按照物流辅助服务6%的税率缴纳增值税 ...
2021/9/9 22:09:44
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消费型增值税;煤炭行业2008年11月5日,国务院第34次常务会议决定自2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革,我国增值税对销售、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人征收,覆盖了货物的生产、批发和零售各环节,涉及众多行业,一是煤炭行业税收负担居高不下 ...
2021/9/4 7:41:14
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营改增前,疏浚行业营业税率为3%,营改增后疏浚行业的增值税率为11%,下面举例说明税负的变化,虽然这是个例,但也证明部分疏浚企业税负可能会上升,因此,营改增后,疏浚企业还是需要进行税收筹划的,如果疏浚企业只能选择一般计税,那么就要做到进项税额足额抵扣,怎样足额抵扣呢 ...
2021/5/14 9:40:00
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营改增后,所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,营改增后自营工程建造不动产会计处理2.1相关增值税会计处理综合营改增相应法规,对自营工程建造不动产的会计处理提出探索,40%×注明的税额贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)2.3探索在建工程领用自产产品增值税会计处理营改增前,将自产产品用于自建不动产,其增值税处理为视同销售 ...
2021/8/4 18:49:17
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不予免征和抵扣税额借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税—不予免征和抵扣税额抵减额)货:应交税金—应交增值税—进项税额转出应退税额:借:应收补贴款—出口退税(应退税额)货:应交税金—应交增值税—出口退税(应退税额)免抵税额:借:应交税金—应交增值税—出口抵减内销应纳税额(免抵额)货:应交税金—应交增值税—出口退税(免抵额)收到退税款借:银行存款货:应收补贴款—出口退税生产企业出口退税典型例题:例1:某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售,
,该企业2005年1月份购进所需原材料等货物,允许抵扣的进项税额85万元,内销产品取得销售额300万元,出口货物离岸价折合人民币2400万元 ...
2021/8/25 2:39:25
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一、增值税转型改革背景增值税是中国第一大税种,是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品附加值征收的一种流转税,(1)提高企业的投资热情,有利于企业设备更新和技术改造,促进产业升级,/sixianghuibao/五、增值税转型风险分析(1)增值税转型会使税基减少,必然带来税收收入的大幅减少 ...
2021/9/8 10:54:33
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(一)按月缴纳增值税的会计处理平时,企业在“应交税金—应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务,作会计分录如下:借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金—未交增值税由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况,月末也不会有多交情况,其中,当月上交当月增值税额时,作会计分录如下:借:应交税金—应交增值税(已交税金)代写论文贷:银行存款(月末,结出该账户借方、贷方合计和差额) ...
2021/8/30 19:08:14
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不予免征和抵扣税额借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税—不予免征和抵扣税额抵减额)货:应交税金—应交增值税—进项税额转出应退税额:借:应收补贴款—出口退税(应退税额)货:应交税金—应交增值税—出口退税(应退税额)免抵税额:借:应交税金—应交增值税—出口抵减内销应纳税额(免抵额)货:应交税金—应交增值税—出口退税(免抵额)收到退税款借:银行存款货:应收补贴款—出口退税生产企业出口退税典型例题:例1:某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售,
,该企业2005年1月份购进所需原材料等货物,允许抵扣的进项税额85万元,内销产品取得销售额300万元,出口货物离岸价折合人民币2400万元 ...
2021/8/25 2:39:25
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营改增后,所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,营改增后自营工程建造不动产会计处理2.1相关增值税会计处理综合营改增相应法规,对自营工程建造不动产的会计处理提出探索,40%×注明的税额贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)2.3探索在建工程领用自产产品增值税会计处理营改增前,将自产产品用于自建不动产,其增值税处理为视同销售 ...
2021/8/4 18:49:17
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关于增值税进税税额抵扣时限,应特别注意把握以下三点,既两个“当期”和一个前提,收到发票时,
,/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/ ...
2021/9/9 16:32:53
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例:一个具有进出口经营权的生产企业,其自产货物内销,进料加工货物复出口,/html/jianli/,月末,计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额思想汇报/sixianghuibao/ ...
2021/8/25 22:54:54
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例:一个具有进出口经营权的生产企业,其自产货物内销,进料加工货物复出口,该企业2003年1月份,用600万元购进所需原材料等,进项税额102万元,该企业内销和出口货物(非应税消费品)均适用增值税率17%,进料加工复出口货物的退税率为15%.假如上期无留抵税额,本月未发生其他进项税额 ...
2021/8/15 4:02:45
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增值税转型后,可使技术密集型、资本密集型的企业得到更多进项税额的抵扣,获得更多的减税收入,从而刺激企业改进技术,提高企业创新能力,增值税转型后,有利于企业设备更新,技术提升,节约资源,保护环境,但增值税转型为消费型增值税将刺激企业技术改造,引进先进生产设备,所需工作人员相应减少,造成更多人员下岗,产生更大就业压力,影响社会安定稳定 ...
2021/9/1 1:29:23
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企业,其自产货物内销,进料加工货物复出口,简历大全/html/jianli/,/zuowen/ ...
2021/9/4 21:05:44
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1994年的增值税改革,增值税专用发票成为抵扣进项税的重要依据,同时,为了解决农产品经营及加工行业的增值税一般纳税人向农业生产者收购免税农产品抵扣进项税的问题,国家出台了增值税一般纳税人购进免税农产品,可开具农产品收购凭证,并按照收购凭证注明的价款和规定的扣除率计算抵扣进项税的政策,使农产品收购凭证成为增值税链条中的一个重要环节,起到了减轻农产品经营及加工行业增值税一般纳税人的税收负担,促进我国农产品转化的作用,根据目前很少有企业是从分散的农业生产者个人手中收购免税农产品,而是从中间商手中大量、成批收购,然后汇总开具收购凭证的实际,采取取消农产品收购凭证,一律用普通发票作为收购免税农产品扣税凭证的措施 ...
2021/11/7 5:12:49
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要我国“营改增”税收改革是充分体现税收公平、保证税收体制与国际接轨及深化我国济体制改革重措施其实现企业税收减、企业积累扩再生产金及优化配置方面发挥着积极作用,三、“营改增”对各类型行业成控制作用()“营改增”政策对物流行业成控制作用,四、实行“营改增”企业应采取措施“营改增”实行我国企业应从税收筹划人才培养、规财核算及合理选择供应商等方面加强税收筹划以保证“营改增”政策对减轻企业税作用充分发挥切实企业扩再生产提供金 ...
2021/10/29 18:14:09
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由于生产型增值税抵扣不足,我国出口商品即使按照增值税的法定税率计算退税,仍然含有一定的增值税,这样不利于国内产品开拓国际市场,此次颁布的《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》中明确规定:“纳税人当年准予抵扣的进项税额不得超过当年新增增值税税额,当年没有新增增值税税额或新增增值税额不足抵扣的,未抵扣的进项税额应留待下年抵扣,增值税改革是我国的重要一环,我国应该在增值税改革方面兴利除弊,以东北税制改革为契机,加快增值税改革的步伐,使我国的增值税实现真正意义上的全额一次抵扣,而不是个别行业、个别地区的增量抵扣 ...
2021/9/3 2:53:54
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文章对电信业“营改增”的相关政策进行阐述,引用最新相关数据,从财务角度分析了“营改增”对电信业的影响,并为电信企业应对“营改增”提出了相应的对策,(一)对营业收入的影响电信业实行“营改增”之前征收的是营业税,营业税是“价内税”,电信企业的营业收入=营业额,此时营业收入是价税合计总额,由于电信业“营改增”是从2014年6月1日开始,为了分析“营改增”对电信企业利润的影响,本文选取中国电信“营改增”之前半年数据也就是2014年上半年数据来进行分析(在这里为了计算方便,把2014年6月份数据也视同“营改增”前数据处理) ...
2021/5/19 18:06:19
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要:本文主要就针对税制改革视野下我国“营改增”相关问题实施有效的探析,并针对这些问题提出相应的应对措施,希望通过本文的探究,能够为相关的人员提供一定的参考和借鉴,一、在税制改革背景下,我国“营改增”存在的不足1.“营改增”在抵扣环节上存在不完整性,政策保障力度不强我国的试点行业以及非试点行业在税制上有着明显的不同,所以在坚持统一增值税原则的基础上,就会使得增值税在推广的过程中,面临狭隘性这一问题,二、税制改革视角下,改进“营改增”的措施1.保障抵扣链条的完整性,扩大抵扣的范围首先,在抵扣项目中,融合劳动力成本,从而弥补劳动力大的企业的缺失 ...
2021/8/2 21:33:02
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营业税改征增值税(以下简称营改增)是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,增值税只对产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节,所谓营改增,是营业税改征增值税的简称,就是将目前我国征收营业税的部分行业,改为征收增值税,通过增值税具有的抵扣机制避免重复征税,减轻企业税收负担,综上所述,交通运输业营改增政策的受惠企业绝大部分集中在小规模纳税人企业,而对于一般纳税人企业,由于税率的上升及可抵扣进项税的限制,整体税负可能会有所增加 ...
2021/9/8 10:18:14
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要:本文主要就针对税制改革视野下我国“营改增”相关问题实施有效的探析,并针对这些问题提出相应的应对措施,希望通过本文的探究,能够为相关的人员提供一定的参考和借鉴,一、在税制改革背景下,我国“营改增”存在的不足1.“营改增”在抵扣环节上存在不完整性,政策保障力度不强我国的试点行业以及非试点行业在税制上有着明显的不同,所以在坚持统一增值税原则的基础上,就会使得增值税在推广的过程中,面临狭隘性这一问题,二、税制改革视角下,改进“营改增”的措施1.保障抵扣链条的完整性,扩大抵扣的范围首先,在抵扣项目中,融合劳动力成本,从而弥补劳动力大的企业的缺失 ...
2021/8/2 21:33:02
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本文探讨了“营改增”对交通运输业的影响,主要分析了“营改增”对交通运输企业固定资产投资、一般纳税人以及小规模纳税人的影响,2“营改增”对交通运输业一般纳税人的影响2.1影响概况交通运输企业在“营改增”前,一般纳税人采用的计税方法是营业税的简易计税方法,税率为3%,而在“营改增”后,一般纳税人适用于一般计税方法,即纳税人按销项税额抵扣进项税额的计税方法缴纳其当期的应纳税额,计算公式为:应纳税额=销项税额一进项税额,3“营改增”对交通运输业小规模纳税人的影响3.1影响概况交通运输业小规模纳税人增值税的征收率为3%,而“营改增”前,小规模纳税人的营业税征收率分为两种,提供陆路运输、水路运输、航空运输等基本服务的小规模纳税人企业所缴纳的营业税税率为3%,而提供代理、仓储、报关等物流辅助服务的小规模纳税人企业所缴纳的营业税税率为5% ...
2021/8/7 7:51:06
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本文探讨了“营改增”对交通运输业的影响,主要分析了“营改增”对交通运输企业固定资产投资、一般纳税人以及小规模纳税人的影响,2“营改增”对交通运输业一般纳税人的影响2.1影响概况交通运输企业在“营改增”前,一般纳税人采用的计税方法是营业税的简易计税方法,税率为3%,而在“营改增”后,一般纳税人适用于一般计税方法,即纳税人按销项税额抵扣进项税额的计税方法缴纳其当期的应纳税额,计算公式为:应纳税额=销项税额一进项税额,3“营改增”对交通运输业小规模纳税人的影响3.1影响概况交通运输业小规模纳税人增值税的征收率为3%,而“营改增”前,小规模纳税人的营业税征收率分为两种,提供陆路运输、水路运输、航空运输等基本服务的小规模纳税人企业所缴纳的营业税税率为3%,而提供代理、仓储、报关等物流辅助服务的小规模纳税人企业所缴纳的营业税税率为5% ...
2021/8/7 7:51:06
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我国造纸行业的涉税问题与现场审计方法论文网,一、造纸行业材料采购与付款循环及领、用、储存循环(一)购、领、存业务流程及特点,(1)抽取一定数量农副产品抵扣凭证及相关记账凭证,特别是数额较大的凭证,查看收购凭证项目填写是否齐全、规范,核对自产自销者与收款者是否一致,不符合规定的不得抵扣税款 ...
2021/8/26 9:12:26
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我国造纸行业的涉税问题与现场审计方法论文网,一、造纸行业材料采购与付款循环及领、用、储存循环(一)购、领、存业务流程及特点,(1)抽取一定数量农副产品抵扣凭证及相关记账凭证,特别是数额较大的凭证,查看收购凭证项目填写是否齐全、规范,核对自产自销者与收款者是否一致,不符合规定的不得抵扣税款 ...
2021/8/26 9:12:26
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1.对无锡地方经济及税收的总体影响营业税改增值税,不仅会给地方企业带来减税的实惠,也将对地方经济运行的模式产生深刻的影响,但是航空运输,水路运输行业虽然适用税率较高,但由于营业成本中可抵扣项目占比较高,而且毛利率较低,税改前后税负基本持平,所以影响不大,(2)现代服务业税负增减不一①有形动产租赁营改增试点后,该行业的税率将由5%提高到17%,名义税率上升很大,但实际税负变化不大 ...
2021/9/4 21:02:14
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1.对无锡地方经济及税收的总体影响营业税改增值税,不仅会给地方企业带来减税的实惠,也将对地方经济运行的模式产生深刻的影响,对于一般纳税人而言,如果所在行业适用税率高,企业毛利率高,而且营业成本中可抵扣项目占比较低,譬如陆路运输行业,他们的税负必然有所提高,但是航空运输,水路运输行业虽然适用税率较高,但由于营业成本中可抵扣项目占比较高,而且毛利率较低,税改前后税负基本持平,所以影响不大 ...
2021/9/6 3:35:34
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缴纳了相关的税务费用,那么税务局需要开具相关的税务的【发票作为凭证,今天小编来告诉你个体工商户开具增值税专用发票时应注意哪些细节问题,非防伪税控系统开具的增值税专用发票不得申报抵扣进项税额开具增值税专用发票时应注意九个细节开具增值税专用发票时应注意九个细节,因开票有误购买方拒收增值税专用发票的,销售方必须在专用发票认证期限内向主管国税机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,报主管税务机关审核确认后凭通知单开具红字专用发票开具增值税专用发票时应注意九个细节 ...
2021/12/20 2:01:49
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/sixianghuibao/,/html/jianli/,其三,新政策将有利于促进老工业企业加快节能降耗,淘汰落后产能,减少环境污染 ...
2021/8/28 18:03:54
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增值税转型前,固定资产的入账原值为固定资产价税合计1,170万元及运费10万元,共计1,180万元,在生产型增值税中,由于购进增值税不能抵扣而只能计入固定资产原值,导致资产价值增加;又由于增值税不能抵扣,从而导致企业应缴纳的增值税额明显增加,而实行消费型增值税后,固定资产投资当年,新增固定资产取得的进项税额一次性全额抵扣,增值税额明显降低 ...
2021/8/31 5:35:44
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当产品以含税价格销售到以后的生产经营环节时,再增值、再征税,形成重复征税,(二)不利于产品在国际市场上竞争加入WTO后,我国的产品将广泛走入国际市场,因此,实施消费型增值税,既是促进我国企业技术创新的客观要求,也是完善我国增值税的必然选择 ...
2021/8/31 4:55:34
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1994年税制改革时,我国选择生产型增值税主要基于当时的经济发展环境,因此,根据我国目前经济发展具体情况,选择消费型增值税则是一个鼓励企业实现技术创新的政策取向,目前世界上凡征收增值税的国家,大部分采用消费型增值税 ...
2021/9/15 3:48:23
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论文代写,论文网,目前世界上凡征收增值税的国家,大部分采用消费型增值税 ...
2021/9/8 12:45:02
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在美国所得税会计中,为了体现谨慎性原则,允许企业可以设置“备抵计价”帐户,用以核算递延所得税资产中由于某些不确定因素而可能给企业造成不能实现的税收收益,避免企业由此而可能产生的损失,美国财务会计准则委员会(FASB)1992年发布的财务会计准则第109号意见书(SFASNO.109)中,对“备抵计价”帐户的设置作如下补充说明:1、在确定是否设置“备抵计价”帐户时,既要考虑积极信息,也要考虑消极信息,不应偏废,税率变化条件下的“备抵计价”帐户和我国采用现行税率不同,美国所得税会计采用法定未来税率(theenactedfuturetaxrate)来计量递延所得税资产 ...
2021/9/6 16:18:23
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88888888 ...
2021/8/27 0:28:53
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(一)增值税抵扣不充分据调查表明,在增值税改革后,物流企业的税负反而大大增长,因而,在这一情况下,物流企业需要加强对增值税改革政策等方面知识的学习,根据当前物流企业实际情况对企业业务进行调整,注重增值税专用发票的获取,优化发票管理工作,拓展进项税额抵扣,由于财政补贴属于地方性政策,没有强制性,主要依据当地政府实际财政情况决定,因而,物流企业,尤其是小型物流企业,应积极争取国家的补贴政策,申请财政补贴,从而减少增值税改革所带来的税负负担 ...
2021/6/21 20:43:29
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但,会计处理具体方式还未做出明确说明,使得新形势下,如何有效处理业务会计核算,特别是固定资产核算问题,是面临的首要问题,所以,对固定资产不动产进行核算处理时,不动产出售需缴纳增值税,获得的销售收入,计入“银行存款”科目,并贷记“固定资产清理”目录,依照不含税销售额11%,对应缴税――应缴增值税进行贷记,当前,“营改增”政策在各行业领域的深入推行,应用范围不断扩大,取得了显著成果,同时对企业税收也带来了非常大的影响,要求企业要依照相关政策规定与原则,适当的改善并处理,尤其是固定资产会计核算工作 ...
2021/7/25 18:38:38
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同时,实施收入型增值税的固定资产抵扣税额总量并没有减少,只是最初年份可能少一些,以后逐年递增,财政压力会越来越大,一些学者认为,我国采用消费型增值税的条件并不充分,容易造成经济的急剧波动,所以只能采用收入型增值税,根据我国实际情况,可以将两种方式结合一下,在实施消费型增值税的当期,对新增的外购固定资产所含税款拟定一个起始的抵扣率,以后逐年提高直至全额抵扣 ...
2021/8/31 14:25:33
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同时,实施收入型增值税的固定资产抵扣税额总量并没有减少,只是最初年份可能少一些,以后逐年递增,财政压力会越来越大,一些学者认为,我国采用消费型增值税的条件并不充分,容易造成经济的急剧波动,所以只能采用收入型增值税,根据我国实际情况,可以将两种方式结合一下,在实施消费型增值税的当期,对新增的外购固定资产所含税款拟定一个起始的抵扣率,以后逐年提高直至全额抵扣 ...
2021/9/2 21:05:34
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2021/9/1 8:37:14
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同时,实施收入型增值税的固定资产抵扣税额总量并没有减少,只是最初年份可能少一些,以后逐年递增,财政压力会越来越大,一些学者认为,我国采用消费型增值税的条件并不充分,容易造成经济的急剧波动,所以只能采用收入型增值税,根据我国实际情况,可以将两种方式结合一下,在实施消费型增值税的当期,对新增的外购固定资产所含税款拟定一个起始的抵扣率,以后逐年提高直至全额抵扣 ...
2021/8/31 18:29:33
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2021/9/9 15:12:43
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为保证利润指标平衡发展,应对营改增的影响,本文就其进行全方位、多角度的透彻分析,以保证铁路运输企业健康、平稳运行,二、营改增对铁路运输企业的影响铁路运输企业相对于其他运输企业而言,在生产经营方面有其独特之处,面对这些问题,铁路运输企业应及时制定应对策略,化解营改增带来的不良影响 ...
2021/5/1 10:35:30
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上述变革将对园林绿化企业及其上下游产业链产生重大影响,本文以园林绿化企业为研究对象,结合笔者在园林绿化企业的工作实践,分析营改增对园林绿化企业产生的影响,提出应对措施,以实现企业营改增的平稳过渡,进一步促进园林绿化企业的发展,企业可抵扣的进项税额主要来源于苗木采购、材料费、机械设备租赁费、劳务成本等与生产经营相关的费用,实际工作中,由于企业无法在上述项目全部取得可抵扣增值税专票,因此单从税率来看,营业税税率3%,增值税税率11%,考虑增值税价税分离因素,实际税率9.91%【1(1+11%)11%,人工成本一般都是普通发票,不能抵扣进项,这样实际可抵扣的进项税额为55(1+3%)3%+3(1+3%)3%+15(1+3%)3%=2.13万元,实际缴纳增值税=销项税额9.91万元一可抵扣进项税额2.13=7.78万元,可见因抵扣链不完整,企业税负不减反增,直接影响企业的盈利 ...
2021/5/3 2:05:31
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企业所得税的会计处理专门发布了《企业会计准则第18号——所得税》及其应用指南,2007年2月1日和4月30日发布的《企业会计准则实施问题专家工作组意见》也包含了所得税的处理(以下简称所得税准则),一、资产负债表债务法所得税准则采用资产负债表债务法,总体而言是通过比较资产负债表上列示的资产、负债的账面价值和其计税基础的差异,分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产,在此基础上确认利润表中的所得税费用,体现了资产负债观,在企业所得税的会计核算方面贯彻了资产、负债的确认条件,关键是确认资产、负债的计税基础和递延所得税负债与递延所得税资产,从而确认当期的所得税费用 ...
2021/9/2 4:12:24
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电梯广告收益抵扣物业费的通知,
,尊敬的业主: ...
2021/4/25 4:35:51
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二、活动时间:2012年4月20——5月5日
,□田园
,□全友 ...
2022/9/16 15:00:03
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摘要:“营改增”主要目的调整我国的税制结构,降低企业的整体税负,激发企业经营活力,促进我国的经济结构转型,煤矿井下生产巷道是煤炭生产不可缺少的组成部分,开拓巷道即使作为构筑物,也应将其纳入增值税抵扣范围,从煤矿实际生产情况看,开拓巷道属于煤矿生产经营过程一部分,其发生的进项税应该予以抵扣 ...
2021/8/2 11:02:37
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递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产,可结转以后年度的亏损,税法规定可用以后年度的税前利润弥补,但弥补期限最长5年,这就产生了可抵扣暂时性差异,但是否确认为一项递延所得税资产,要视未来期间是否有足够的应税所得可用于抵销以前年度亏损,其实,不仅是可结转以后年度亏损问题,所有的递延所得税资产确认时,都要以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应纳税所得额为限 ...
2021/8/30 19:18:53
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摘要:“营改增”主要目的调整我国的税制结构,降低企业的整体税负,激发企业经营活力,促进我国的经济结构转型,煤矿井下生产巷道是煤炭生产不可缺少的组成部分,开拓巷道即使作为构筑物,也应将其纳入增值税抵扣范围,从煤矿实际生产情况看,开拓巷道属于煤矿生产经营过程一部分,其发生的进项税应该予以抵扣 ...
2021/8/2 11:02:37
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增值税政策转型前后的会计分录和相关分析如下:转型前(生产型增值税政策):借:固定资产234000元,借:应交税金—应交增值税(已交税金)50000元贷:银行存款50000元,借:应交税金—应交增值税(已交税金)16000元贷:银行存款16000元 ...
2021/9/8 2:45:33
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1、登录支付宝账户【应用中心,2、填写缴费信息,3、确认缴费信息 ...
2021/7/2 8:32:41
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先暂估,
,付款时,
,同时, ...
2021/9/8 15:12:43
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县长税课讲义——政府减税降费政策专题会各位领导习总记央济工作会上强调要实施更规模减税降费新年贺词明确提出了“减税降费政策措施要落地生根”要,39公告规定不动产次性抵扣政策主要包括两方面容是今年月日购入不动产纳税人可购进当期次性予以抵扣,增值税规模纳税人已依法享受税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策可叠加享受通知三条规定优惠政策 ...
2021/9/16 9:00:11
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一、以下情况需由购方申请开具通知单:
,二、购方申请开具的流程:
,七、红字发票开具的方式: ...
2021/8/13 2:55:21
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对此优惠政策进行研究,对于大型水电企业准确落实优惠政策,维护企业合法权益,提高税法遵从度,充实企业资金,降低财务风险,提高经营业绩,具有重要意义,按照政策规定,大型水电企业年增值税退税额在2亿元左右,对于充实企业资金,维护企业合法权益,提高税法遵从度,降低财务风险,提高经营业绩,具有重要意义,也就是说2015年底以前,退税企业增值税实际税负为8%,2016年至2017年实际税负为12%,如果没有新的政策,自2018年起,将取消增值税退税政策,届时企业增值税实际税负将超过16% ...
2021/8/8 2:29:50
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对此优惠政策进行研究,对于大型水电企业准确落实优惠政策,维护企业合法权益,提高税法遵从度,充实企业资金,降低财务风险,提高经营业绩,具有重要意义,按照政策规定,大型水电企业年增值税退税额在2亿元左右,对于充实企业资金,维护企业合法权益,提高税法遵从度,降低财务风险,提高经营业绩,具有重要意义,也就是说2015年底以前,退税企业增值税实际税负为8%,2016年至2017年实际税负为12%,如果没有新的政策,自2018年起,将取消增值税退税政策,届时企业增值税实际税负将超过16% ...
2021/8/8 2:29:50
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到1995年改为“货到扣税法”、“付款扣税法”,但也会出现这样的情况,即企业如果取得增值税专用发票进行会计核算和处理,会出现超前抵扣,使企业的流动资金被占用,影响财务成果,如果抵扣时进行账务处理,就不符合会计核算的“及时性”原则,当企业赊购货物时,借记“原材料”和“增值税——待扣税金”科目,贷记“应付账款”科目等支付货款时,若进项税额符合税法规定的可抵扣的各项条件,再借记“应交税金应交增值税”、货记“增值税待扣税金”,3、针对增值税的确认违背“权责发生制”原则,笔者认为可将税务核算的“权责发生制”改为“收付实现制” ...
2021/9/1 10:24:04
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运输业改征增值税的必要性和可行性进行了分析,/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/,总结大全/html/zongjie/ ...
2021/9/1 11:17:53
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至今日增值税型改革东北地区试已历四部地区试已年,、改革产生影响.对试企业影响,二、增值税型改革方案建议.加快增值税型改革十分紧迫 ...
2021/8/10 10:19:21
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摘要:本文对交通运输业改征增值税的必要性和可行性进行了分析,另一方面,为了不影响企业的正常经营活动,税法规定,企业支付的运输费用的7%,可以用来抵扣生产经营过程的增值税,交通运输业改征增值税后,其计税依据、税率的确定以及如何进行抵扣,值得探讨 ...
2021/9/7 2:06:03
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二、税率下调对建筑业应交增值税影响(完全抵扣)笔者对建筑企业调发现有些建筑企业测算认增值税税率下调税会上升,三、现金流分析下面我们从现金流分析税率下调对建筑企业影响,国院关深化增值税改革有关事项公告[Z]0903[] 杨勇“营改增”对建筑行业影响及措施研究[]财界09(7)相关热词税税率增值税</ ...
2021/10/26 3:47:30
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不得从销项税额中抵扣进项税额的项目根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定:
,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
,对于按规定不予抵扣的进项税额,账务处理上采用不同的方法: ...
2021/8/21 16:04:53
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企业新增项目中有很多与增值税相关的扣缴义务,直接影响企业项目成本,文章主要分析营改增对施工企业成本管理的影响,提出施工企业项目成本管理建议,营改增对施工企业项目成本管理提出了新的要求和挑战,分析营改增对施工企业成本管理的影响,采用正确的方式进行成本控制 ...
2021/8/19 15:20:36
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企业新增项目中有很多与增值税相关的扣缴义务,直接影响企业项目成本,文章主要分析营改增对施工企业成本管理的影响,提出施工企业项目成本管理建议,营改增对施工企业项目成本管理提出了新的要求和挑战,分析营改增对施工企业成本管理的影响,采用正确的方式进行成本控制 ...
2021/8/19 15:20:36
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此次《公告》明确,在提供运输服务时所支付的进项税允许纳税人依法抵扣,《公告》明确,将房屋委托给中介出租的个体业主,可委托中介、住房租赁企业等单位,代其向主管地税机关申请代开增值税发票,四是对金融机构贴现和转贴现业务开票做了明确规定 ...
2021/8/1 7:29:27
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此次《公告》明确,在提供运输服务时所支付的进项税允许纳税人依法抵扣,《公告》明确,将房屋委托给中介出租的个体业主,可委托中介、住房租赁企业等单位,代其向主管地税机关申请代开增值税发票,四是对金融机构贴现和转贴现业务开票做了明确规定 ...
2021/8/1 7:29:27
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有的企业在开具农产品收购凭证时搜自提高购进价格,或增加购进数量,扩大抵扣金额,多抵增值税,有的企业在开具收购凭证时不填“计量单位”、“收购数量”和“单价”、有的不填“收购单位名称”和“验货员”栏,还有企业将32万元的工资用开具农产品收购凭证的方式支付,并进行了增值税抵扣 ...
2021/9/6 12:27:54
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资产负债表法核算所得税的关键,是掌握递延所得税资产或递延所得税负债是如何计算的,本期所得税费用=本期应交所得税+(期末递延所得税负债—期初递延所得税负债)—(期末递延所得税资产—期初递延所得税资产),甲公司所得税的账务处理是: ...
2021/8/29 3:43:54
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资产负债表法核算所得税的关键,是掌握递延所得税资产或递延所得税负债是如何计算的,本期所得税费用=本期应交所得税+(期末递延所得税负债—期初递延所得税负债)—(期末递延所得税资产—期初递延所得税资产),甲公司所得税的账务处理是: ...
2021/9/8 15:21:04
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摘要:为了加快税控收款机的推行工作,财政部、国家税务总局发了财税[2004]167号通知,通知规定纳税人购进税控收款机的进项税额可以抵扣,我认为不管从税收原理还是从法律角度都是不妥的,一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准),准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣,二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额: ...
2021/10/1 12:11:10
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、我国增值税型原因增值税是对商品生产和流通各环节增值额进行征税,如甲企业购入机器台价值0万元增值税7万元,如全面推行增值税改革将会增强企业投热情提高企业投效率 ...
2021/10/4 23:31:10
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摘要:自从营改增改革在我国大力推行后,对很多传统行业的发展均造成了不同程度的影响,建设企业属于建筑行业自然也受到一些影响,但是许多企业并不能立即适应和熟悉营改增改革后带来的一系列改变,因此本文就建设企业营改增税负增加影响因素进行了探讨和分析,并提出了相应的应对举措,一、营改增背景下建设企业税负增加的影响因素(一)税负有可能增加全面推开营改增试点的首要目标,是确保所有行业税负只减不增,但这不等同于所有企业税负只减不增 ...
2021/6/30 8:39:59
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摘要:随着营改增试点全面推开,原增值税纳税人应充分认识税制改革对自身企业的有利影响,合理进行纳税筹划,加强各项可抵扣业务的管理,并进行准确的会计核算,真正使企业税负降到最低,二、营改增税制改革对原增值税纳税人的影响全面推开营改增试点,实现了增值税对货物和服务的全覆盖,抵扣链条全部打通,进项税额可抵扣范围扩大,原增值税纳税人的总体税负会有所降低,三、原增值税纳税人应对营改增税制改革的措施营改增后,原增值税纳税人能否顺利做到税负只减不增,还需要取决于企业自身的筹划 ...
2021/8/6 11:36:30
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摘要:随着营改增试点全面推开,原增值税纳税人应充分认识税制改革对自身企业的有利影响,合理进行纳税筹划,加强各项可抵扣业务的管理,并进行准确的会计核算,真正使企业税负降到最低,二、营改增税制改革对原增值税纳税人的影响全面推开营改增试点,实现了增值税对货物和服务的全覆盖,抵扣链条全部打通,进项税额可抵扣范围扩大,原增值税纳税人的总体税负会有所降低,三、原增值税纳税人应对营改增税制改革的措施营改增后,原增值税纳税人能否顺利做到税负只减不增,还需要取决于企业自身的筹划 ...
2021/8/6 11:36:30
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下面,将有关增值税税收政策及近期政策调整与涉及到的增值税一般纳税人购进货物其进项税额的确认和相关会计核算作一介绍,按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条的规定,“纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额为进项税额”,[案例]某生产企业2002年3月6日购进一批原材料A,取得增值税专用发票一张,发票上注明的原材料价款20000元,税款3400元,以银行存款方式支付货款、货未到 ...
2021/8/18 4:09:24
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200000,200000(红字),150000(红字) ...
2021/9/3 15:14:04
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文章就一般纳税人采用一般纳税方法的税负增减情况进行理论分析与测算,从把握建筑业发展整体趋势出发,理论分析“营改增”后建筑业税负增减情况,再通过构建税负测算模型得出建筑业“营改增”税负增减区间,期间业界人士对“营改增”为建筑业带来影响的研究快速升温,其中最主要的莫过于对建筑业税负的影响研究,]通过实例模拟计算建筑企业税负增减情况,认为“营改增”会增加建筑企业税负 ...
2021/7/30 16:57:37
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从总体结构上来看国家是减少了税负水平,但还有一部分企业增加了税负,最为突出的就是中大型物流企业,以适应物流企业经营网点多,发票额度小、用量大的特点,设计增值税专用定额发票(撕本),并允许作为增值税抵扣凭证,可否考虑给予物流企业一定的税收优惠或者税收返还,保持物流企业总体上能维持现有的税负水平 ...
2021/7/29 16:26:58
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消费型增值税正在东北老工业基地试点之中,并于2007年在中部地区推广应用,在不断的调整中积累着经验,为了能够较好地发挥转型的积极作用,避免财政收入减收并力争能够增收,应采取适当的增值税转型办法,并实行必要的配套改革措施,(一)消费型增值税抵扣范围的确定实行消费型增值税后,可暂把抵扣范围限定为增值税一般纳税人当年新增固定资产中的动产部分,解决固定资产抵扣带来的相关问题 ...
2021/9/4 8:32:13
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实行消费型增值税是我国税制改革的必然趋势,但目前如果在全国范围内一次性实行消费型增值税,仍面临着诸多困难,(一)存量固定资产抵扣成本过大实行消费型增值税在固定资产存量和无形资产抵扣方面对国家的财政收入有着巨大的影响,为了能够较好地发挥转型的积极作用,避免财政收入减收并力争能够增收,应采取适当的增值税转型办法,并实行必要的配套改革措施 ...
2021/8/31 17:05:34
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文章就一般纳税人采用一般纳税方法的税负增减情况进行理论分析与测算,从把握建筑业发展整体趋势出发,理论分析“营改增”后建筑业税负增减情况,再通过构建税负测算模型得出建筑业“营改增”税负增减区间,期间业界人士对“营改增”为建筑业带来影响的研究快速升温,其中最主要的莫过于对建筑业税负的影响研究,]通过实例模拟计算建筑企业税负增减情况,认为“营改增”会增加建筑企业税负 ...
2021/7/30 16:57:37
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从总体结构上来看国家是减少了税负水平,但还有一部分企业增加了税负,最为突出的就是中大型物流企业,以适应物流企业经营网点多,发票额度小、用量大的特点,设计增值税专用定额发票(撕本),并允许作为增值税抵扣凭证,可否考虑给予物流企业一定的税收优惠或者税收返还,保持物流企业总体上能维持现有的税负水平 ...
2021/7/29 16:26:58
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从所得税角考虑主要是确定企业应税所得以对企业营所得和其他所得进行征税,按照对期应税金额影响暂性差异可分应纳税暂性差异和可抵扣暂性差异,当企业产或债账面价值其计税基础从而产生应纳税暂性差异企业应该将其确认债作递延所得税债加以处理 ...
2021/10/2 0:52:51
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现就增值税核算中运费的不同处理方式分析如下:
,双方的税务及帐务处理如下:
,运费中应作为销项税额的金额:11,700—10,000=1,700 ...
2021/12/22 16:24:30
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摘要:我国房地产行业在之前十年得到了空前的发展,随着市场经济的不断完善,给房地产企业的发展带来了机遇和挑战,2016年5月1日起全面完成营改增,营改增覆盖了房地产行业,其目的是解决营业税全额征税、重复征税的弊端,有效降低房地产企业税负,营改增过后会对房地产企业的生产经营各方面造成影响,对于房地产企业从事的新项目及老项目也会造成不同的影响,比如单位出公差,住宿费和餐费可否抵扣,如何抵扣 ...
2021/8/3 3:23:02
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增值税转型后,一般纳税人购进的固定资产可以抵扣,小规模纳税人征收率下降,在此背景下,对增值税纳税人进行税收筹划,科学选择纳税人类型,有利于企业降低税负,获取最大的节税收益,/sixianghuibao/(二)增值税纳税人的税法规定参照国际惯例,我国《增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模及会计核算健全程度划分为一般纳税人和小规模纳税人,/html/jianli/二、增值税纳税人身份的判别方法增值税暂行条例及实施细则对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇,为增值税纳税人的税收筹划提供了可能 ...
2021/8/28 18:20:34
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摘要:我国房地产行业在之前十年得到了空前的发展,随着市场经济的不断完善,给房地产企业的发展带来了机遇和挑战,2016年5月1日起全面完成营改增,营改增覆盖了房地产行业,其目的是解决营业税全额征税、重复征税的弊端,有效降低房地产企业税负,营改增过后会对房地产企业的生产经营各方面造成影响,对于房地产企业从事的新项目及老项目也会造成不同的影响,比如单位出公差,住宿费和餐费可否抵扣,如何抵扣 ...
2021/8/3 3:23:02
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增值税转型后,一般纳税人购进的固定资产可以抵扣,小规模纳税人征收率下降,在此背景下,对增值税纳税人进行税收筹划,科学选择纳税人类型,有利于企业降低税负,获取最大的节税收益,增值税暂行条例及实施细则对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇,为增值税纳税人的税收筹划提供了可能,增值税转型后,纳税人可根据自己的具体情况,在设立、变更时,正确选择增值税纳税人身份 ...
2021/9/5 8:02:44